4.  Расчет необходимого прироста  оборотных средств в плановом  квартале.

      Данные  для расчета:

         Расход сырья и  материалов на квартал   31680 тыс. руб.

      Норма запаса             28 дней

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Определить:

      Однодневный расход материалов    _____ тыс. руб.

      а) потребность в оборотных средствах   

         по производственным запасам     _____ тыс. руб.

       Выпуск  продукции по себестоимости 

      на  квартал        38592 тыс. руб.

      Норма незавершенного производства           3 дня

         Норма оборотных  средств по

         готовой продукции               2 дня

      Определить:

• однодневный выпуск продукции по

           себестоимости               _____ тыс. руб.

б) потребность в оборотных средствах

           по готовой продукции              _____ тыс. руб.

         в) потребность в  оборотных средствах

           по незавершенному производству   _____ тыс. руб.

        Однодневный оборот товаров по

        покупным ценам         65,6 тыс. руб.

        Норма запасов товара             2 дня

      Определить:

         г) потребность в оборотных средствах 

               по запасам товаров     _____ тыс. руб.

           Однодневный товарооборот товаров       80,0 тыс. руб.

           норма запаса денежных средств            1 день

      Определить:

         д) потребность в  денежных средствах    _____ тыс. руб.

      Кроме того, для рассматриваемого субъекта хозяйствования потребность в прочих оборотных средствах следующая:

         МБП – 3840,0 тыс. руб., тара –  25,6 тыс. руб., расходы будущих периодов  – 32,0 тыс. руб.

       Определить:

• общую потребность (или общий норматив

         по ним) в оборотных средствах на конец

        планового квартала      _____ тыс. руб.

• необходимый прирост оборотных средств

       (если  их величина на начало планового

       квартала  равнялась 12259,2 тыс. руб.)   _____ тыс. руб.

 

       5. Расчет суммы необходимого прироста  кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

      Данные  для расчета:

   плановый  фонд оплаты на квартал – 18240 тыс. руб.

   заработная  плата выплачивается работникам 4-го числа каждого месяца;

      начисление  на заработную плату определяются по действующим нормативам (страховым тарифам взносов) в процентах к заработной плате (в фонд социального страхования – 3,4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд занятости населения – 2%, на обязательное медицинское страхование – 3,6%, транспортный налог –1%, итого 40%).

      Определить:

• величину минимальной  задолженности работникам по заработной плате;
• сумму начислений на заработную плату;
• сумму кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода;
• прирост суммы этой кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляет 608,0 тыс. руб.

      Кроме рассчитанных данных при формировании финансового плана предприятия  определяются направления и объем  использования прибыли, находящейся  в его распоряжении (чистой прибыли  предприятия).

       Данные  для расчета:

      налог на прибыль –24%;

      целевой сбор на содержание правоохранительных органов – 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной  минимальной суммы заработной платы  и среднесписочной численности  работников;

      среднесписочная численность работников на плановый период – 125 человек;

      ставка  налога на содержание жилищного фонда  и объектов социально-культурной сферы  – 1,5% от объема выручки за минусом  НДС;

      ставка  налога на имущество – 2,0% в год (среднегодовая  стоимость имущества, облагаемого налогом, - 153600 тыс. руб.).

       Определить:

• сумму чистой прибыли предприятия;
• направления использования чистой прибыли.

      Составить финансовый план предприятия на квартал (табл. 2).

Заключение

 
 

      Существуют  разнообразные определения  понятия "планирование".  Однако можно выделить ряд признаков, которые характеризуют эту деятельность. К ним можно отнести:

• регламентированность (упорядоченный процесс);
• связь с обработкой информации;
• направленность на достижение определенных целей;
• временный характер.

      Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых  установок количественного и  качественного характера и определения  путей наиболее эффективного достижения. Результатом планирования является план либо совокупность (система) планов. План представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование выступает в качестве действенного инструмента достижения поставленных целей посредством принятия согласованных мер в меняющейся внешней и внутренней среде. Высшая цель планирования состоит в своевременном выявлении средств и альтернатив, которые снижали бы риск принятия ошибочных решений.

      На  общегосударственном и территориальном  уровнях в систему финансового планирования включается разработка и реализация перспективных финансовых планов, финансовых балансов, а также балансов движения доходов и расходов населения. Формы и методы планирования на уровне хозяйствующих субъектов зависят от их организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности и других факторов.

Библиография

 

1. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2000.
2. Кидуэлл Д.С., Петерсон Р.Л., Блэкуэлл Д.У. Финансовые институты, рынки и деньги. СП б.: Питер, 2001.
3. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.
5. Робертсон Дж. Аудит / Пер. с англ. М.: KPMG; Ауд. Фирма "Контакт", 1993.
6. Финансы. Учебник под ред. проф. В.В. Ковалева. М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001.
7. Финансы. Учебник  для вузов под ред. проф. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. М.: Перспектива, Юрайт, 2000.
8. Финансы. Учебное пособие под ред. Проф. А.М. Ковалевой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000.