Финансовая система

ФИНАНСОВАЯ  СИСТЕМА

1. Понятие - финансовая система

Финансовая система - это совокупность подразделений  и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляются распределение, формирование и использование  фондов денежных средств. В финансовую систему включаются все финансовые учреждения страны, обслуживающие денежное обращение.

Поскольку финансы  являются носителями распределительных  отношений, то это распределение  происходит, прежде всего, между различными экономическими (хозяйствующими) субъектами. Поэтому в совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно  выделить следующие крупные сферы:

· общегосударственные  финансы;

· финансы предприятий  и организаций.

Финансовая система  в её широком понимании включает также и кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных  учреждений страны).

Каждая из этих сфер имеет организационную структуру  и складывается из нескольких звеньев.

Звенья первой сферы - общегосударственных финансов - относятся  к централизованным финансам и используются для регулирования экономики  и финансовых распределительных  отношений на макроуровне.

Звенья второго  подразделения (финансы предприятий  и организаций) включают децентрализованные финансы и используются для регулирования  и стимулирования экономики и  социальных отношений на микроуровне.

Кредитно-банковская сфера состоит из банков и иных кредитных учреждений страны.

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями  функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и  использования фондов денежных средств  и, следовательно, особой ролью в  финансовой системе.

Общегосударственные финансы включают бюджетную систему (государственный бюджет), государственные  внебюджетные целевые фонды, государственный  кредит, государственный фонд страхования.

Бюджетная система России - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации совокупность бюджетов (федерального, региональных и местных) и внебюджетных фондов. В бюджетную систему входят государственный кредит, государственный фонд страхования.

Государственный бюджет Российской Федерации  - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления, основной финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда. Он обеспечивает выполнение функций государства, заключающихся в проведении государственной политики, главным образом посредством перераспределения доходов, полученных, в первую очередь, через систему налогообложения. Государственный бюджет РФ объединяет федеральный бюджет, территориальные бюджеты (бюджеты субъектов РФ) и местные бюджеты.

Следующим звеном общегосударственных  финансов являются государственные  внебюджетные целевые фонды. При переходе к рыночным условиям хозяйствования были образованы следующие внебюджетные социальные фонды: пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования. Эти фонды являются федеральной собственностью, но действуют как самостоятельные финансово-кредитные учреждения финансовой системы. Внебюджетные фонды имеют целевое назначение - финансирование социальных услуг, предоставляемых населению.

Наряду с государственными внебюджетными фондами социального  назначения создаются фонды экономического назначения, за счёт которых обеспечиваются потребности государства в решении  экономических задач. Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов, имеют определённую самостоятельность.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу привлечения государством временно свободных денежных средств населения, предприятий и организаций для финансирования государственных расходов. Государственный кредит основан на добровольности платежей в казну государства. Государственный кредит - это также внешние займы государства, когда государство берёт кредит у зарубежных государств для покрытия дефицита бюджета.

Фонд  страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует проведению мероприятий по их предупреждению.

Финансы предприятий  являются одним из важных звеньев  финансовой системы Российской Федерации. Они функционируют в производственной и непроизводственной сферах экономики.

Предприятия производственной сферы в условиях рыночной экономики  осуществляют свою деятельность на основе полного хозяйственного (коммерческого) расчёта.

Хозяйственный (коммерческий) расчёт производственных предприятий  основан на трёх принципах: финансовой самостоятельности, рентабельности, самофинансирования за счёт полученной прибыли.

Финансы предприятий  являются не просто одним из составных  звеньев финансовой системы, а практически  являются одним из основных звеньев  финансовой системы Российской Федерации, занимая в ней определяющее положение. В этом звене финансовой системы  формируются финансовые потоки, создаются  валовой внутренний продукт и  национальный доход, который в дальнейшем подлежит перераспределению через  налоговую и бюджетную системы, производственные и социальные сферы. Особенности финансов отдельных  предприятий зависят от формы  собственности и организационно-правовой формы.

Однако не все предприятия (организации) строят свою работу на принципах  коммерческого расчёта. Гражданский  кодекс РФ разграничивает юридических  лиц на коммерческие и некоммерческие организации. Во внимание принимается  основная цель. В качестве критерия такого разграничения служит также  порядок использования полученной прибыли.

Таким образом, в сфере  финансов предприятий выделяют следующие звенья финансовой системы:

· финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах;

· финансы предприятий, осуществляющих некоммерческую деятельность;

· финансы государственных  и муниципальных предприятий;

· финансы общественных организаций (объединений).

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для хозяйственной и коммерческой деятельности. Финансы предприятий составляют основу микроэкономики. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее положение финансовой системы. Они позволяют управлять стоимостной оценкой материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивать их сбалансированность. Прибыль предприятий играет решающую роль в формировании доходов бюджетов всех уровней. Из бюджета обеспечивается финансирование социальной сферы экономики, инвестиционных программ, обороны, экологии.

Кредитно-банковская система - это совокупность банков и  иных кредитных организаций, осуществляющих кредитные отношения.

Объективная необходимость  существования кредитных отношений  в государстве обусловлена кругооборотом  товарных ресурсов и денежных средств в процессе общественного воспроизводства. У их владельцев в ходе кругооборота образуются временно свободные денежные средства. В то же время у других предприятий возникает потребность в привлечении денежных средств. Это и создает реальную основу для возникновения кредитных отношений.

Аккумулируют временно свободные денежные средства хозяйственных  организаций, главным образом, банки  и иные кредитные организации. Возможность  пользоваться кредитом (ссудой) позволяет  предприятиям ускорять реализацию намеченных мероприятий (проектов), не дожидаясь  накопления собственных денежных фондов.

Мобилизацию денежных средств и их трансформацию в  ссудный капитал обеспечивает банковская система - одно из важнейших подразделений  финансовой системы государства. 2 декабря 1990г. был принят закон РСФСР "О  банках и банковской деятельности в  РСФСР", где была определена новая структура банковской системы страны, состоящая из двух уровней:

· первый уровень - Центральный  банк Российской Федерации (Банк России);

· второй уровень - коммерческие банки и специализированные кредитно-финансовые учреждения.

2. Состав и структура финансовой системы

По причине сложности  не всегда можно исследовать и  провести анализ системы в целом. В этом случае прибегают к декомпозиции - разделению системы на части (подсистемы) - и исследуют эти части как  самостоятельные объекты. В частности  выделяют субъект и объект управления.

Каждая из этих подсистем  является сложной системой. Подсистемами называют крупные составляющие сложных  систем, которые обычно, в свою очередь, являются сложными системами. В качестве подсистем финансовой системы выступают  сферы и звенья.

Структура финансовой системы - это совокупность её элементов и связей между ними.

Финансовая система  состоит из трёх основных элементов:

1. совокупность сфер  и звеньев финансовых отношений  (собственно финансовая система  в узком понимании);

2. совокупность создаваемых  в каждом звене денежных фондов;

3. система финансовых  органов - финансовый аппарат  (инфраструктура финансовой системы), или финансовая система с точки  зрения управления финансами.

Финансовая система - 1) вся совокупность звеньев и  сфер; 2) совокупность учреждений финансовой системы, которая существует на предприятии, в государстве и т.д.

Первая  сфера, где необходимы финансы - государство. Система, с помощью  которой государство  собирает и расходует  средства, называется государственные  финансы.

Кроме государства существуют различного рода предприятия, следовательно, вторая сфера называется финансы предприятий. Это инструмент, с  помощью которого предприятие собирает средства.

Третья  сфера - прочие финансы (в  том числе финансы  страхования).

Звенья  первой сферы:

1. Федеральный бюджет;

2. Внебюджетные фонды  (денежные средства, которые концентрируются  в руках неправительственных,  но государственных организаций):

· Пенсионный фонд;

· Фонд социального  обеспечения (концентрирует деньги, предназначенные на оплату отпусков, больничных и т.д.);

· Фонд обязательного  медицинского страхования.

Правительство стремится  распоряжаться этими фондами, так  как в них оседают колоссальные средства, которые правительство  может использовать для своих  целей.

3. Государственный  кредит.

Звенья  второй сферы (финансы  предприятий):

1. Финансы предприятий,  функционирующих на коммерческих  началах;

2. Финансы учреждений  и организаций, которые осуществляют  некоммерческую деятельность;

3. Финансы общественных  объединений (профсоюзов, политических  партий, общественных фондов).

Страхование - специфическая сфера, которая имеет  свои звенья:

1. Социальное страхование;

2. Личное страхование;

3. Имущественное страхование;

4. Страхование ответственности;

5. Страхование предпринимательских  рисков.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено  различиями в задачах каждого  звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Каждому звену системы  финансов присущи свои специфические  формы и методы образования и  использования денежных фондов и  доходов.

Финансовые системы разных стран имеют разный состав, что определяется разными государственными структурами и организационно - правовыми формами.

Проведение рыночных реформ в России, осуществление принципиально  новой экономической и финансовой политики, объективно обусловили выделение  новых звеньев финансовых отношений.

Следует иметь в  виду, что первичные доходы сферы  финансов частных и государственных  предприятий, а также доходы граждан  создают основу системы финансов любого государства. И это не только теоретическое предположение, поскольку  вся совокупность этих ресурсов отражается в сводном балансе финансовых ресурсов России.

В целом, вся система  финансов состоит  из двух укрупнённых  подсистем (сфер):

· государственных  и муниципальных финансов;

· финансов хозяйствующих  субъектов.

Как уже говорилось ранее, классификационным признаком  такого деления является роль субъекта в общественном воспроизводстве. В  соответствии с этим критерием имеются  различия в потребностях финансовых ресурсов и соответственно финансовых фондов.