Доходы бюджетной системы, их содержание и состав

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА

I. Данные для расчета доходов бюджета.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni = (Ннi * Ки - Ппзи) * Нс.г.н.

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Ннi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3. Единый налог на вмененный  доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог (от физических лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = (Ктр * М) * Ст

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических  лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) * Ст

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

I.I. Данные для расчета расходов бюджета

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов — 140 человек;

из 9-х классов — 130 человек;

из 11-х классов — 95 человек.

Прием:

в 1-й класс — 65 человек;

в 5-е классы — 135 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

Кср=

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

5. Количество педагогических ставок по группе классов =

 

6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

7. Количество педагогических ставок на 1 класс =

 

8. Среднегодовое количество педагогических ставок =

Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе

9. Средняя ставка учителя в месяц =

 

10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.

12. Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 25%.

15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

Кср. = К01.01.+

где Кср - среднегодовое количество коек;

К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

16. Число койко-дней = Среднегодовое число коек * Число дней функционирования 1 койки.

17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.

18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

- на приобретение оборудования на 25%;

- на капитальный ремонт — на 15%.

19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год – 110 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 3,5%.

21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий  год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое  исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% .

23. Расходы бюджета на жилищно - коммунальное хозяйство:

- текущий год - 950 000 руб.

- за 6 месяцев - 450 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%.

24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год -350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 175 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется - 410 000 руб.

26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

 

1. Налог на имущество физических  лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 + 0,25 * 32 000 = 40 000 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 32 000 / 2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1 500 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу, рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni = (Ннi * Ки - Ппзи) * Нс.г.н.

Ni = (168 000 * 1,8 - 1 500) * 65% = 195 585 руб.

- за 6 месяцев: 168 000 / 2 = 84 000 руб.

- ожидаемое  исполнение составит 168 000 руб.

3. Единый налог на вмененный  доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000 * 15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000 / 2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 1

Показатель	Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе  физическими лицами, шт. в том  числе:                                                                      - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11 895 3 754 8 141
2. Общая мощность в лошадиных  силах  всех транспортных средств  том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 339 880 281 550 1 058 330
3. Ставка налога по транспортным  средствам с мощностью до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным  средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	35 264 240
6. Норматив отчислений в бюджет  города, %	100
7. Проект поступления транспортного  налога в бюджет города в  следующем году, руб.	35 264 240

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = (Ктр * М) * Ст

Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

281 550 л.с. * 20 руб. = 5 631 000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

1 058 330 л.с. * 28 руб. = 29 633 240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

(5 631 000 + 29 633 240) * 100% = 35 264 240 руб.

5. Налог на доходы физических  лиц

Таблица 2

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий  год (по данным отдела экономики  и прогнозирования), руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные  - имущественные - социальные                                - стандартные	2 762 210   1 815 640 142 970 7 800 795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход  физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)	1 817 187
6. Норматив отчислений в бюджет  региона, %	40
7. Проект поступления налога на  доходы физических лиц в бюджет  района в следующем году, руб. (п. 5*п. 6)	726 875

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) * Ст

НДФЛ = (16 740 575 – 2 762 210) * 13% = 1 817 187 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений – 40% в следующем году составит:

1 817 187 * 40% = 726 875 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.