Доходы бюджета субъекта РФ и пути их роста

 

Таким образом по данным таблицы 2, можно сделать вывод о том, налоговые доходы областного бюджета Оренбургской области увеличиваются с 2013 по 2014 год, в 2015 году сумма налоговых доходов бюджета снизилась и составила 56 786 444 тыс. руб. В 2015 году по сравнению с 2013 годом налоговые доходы увеличились на 8 579 809 тыс. руб или (17,8%). 

Тенденцию к увеличению имеют налоги: сумма налога на прибыль организаций в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 4 265 970 тыс. руб или (19,6%), сумма налога на доходы физических лиц увеличилась с 12 760 368 тыс. руб до 16 123 304 тыс. руб, что на 3 362 936 тыс. руб или (26,4%) больше по сравнению с 2013 годом, сумма налога на имущество организаций с 2013-2015 гг увеличилась на (15,9%), сумма транспортного налога возросла на (17,3%) по сравнению с 2013 годом,  рост суммы налога на добычу полезных ископаемых увеличился (41,8%), что является положительным моментом.

Наименьший удельный вес в налоговых доходах бюджета составляют:

поступления от акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ в 2015 году по сравнению с 2013 годом снизились на (11,8%), сумма налога, взымаемого в связи с упрощенной системой налогообложения в период с 2013 - 2015 гг снизилась на 27 785 тыс. руб или (12,9%), поступления в бюджет по налогу на игорный бизнес с 2013 – 2015 гг снизились на (36,9%).

 

Динамика налоговых доходов областного бюджета Оренбургской области представлена на рисунке 1.

Рисунок 4 – Динамика всего доходов и налоговых доходов областного бюджета Оренбургской области, в тысячах рублей

 

На основании рисунка 1 можно сделать вывод о том, общая сумма доходов областного бюджета Оренбургской области увеличивается с 2013 по 2015 год, в 2015 году по сравнению с 2013 годом сумма доходов увеличилась на 13 809 384 тыс. руб или (21,7%). Налоговые доходы также с 2013-2015 гг увеличились в 2015 году по сравнению с 2013 годом произошло незначительное снижение налоговых доходов (0,3%). 

Рассмотрим структуру налоговых доходов областного бюджета Оренбургской области, которая представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 – Структура налоговых доходов областного бюджета Оренбургской области в 2015 году, в процентах

 

На основании данного рисунка 5 видно, что наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов областного бюджета Оренбургской области занимает налог на прибыль предприятий (34,7%), увеличение поступлений данного налога в бюджет произошло за счет роста прибыли прибыльных организаций для целей налогообложения, а также налог на доходы физических лиц составил (22,8%), увеличение поступлений данного налога произошло за счет роста фонда оплаты труда, уплат налогов и страховых взносов. Налог на имущество организаций составил (14,8%) рост суммы данного налога сложился за счет увеличения налогооблагаемой базы за счет ввода в эксплуатацию новых мощностей и объектов, а также приобретения нового оборудования. Наименьший удельный вес приходится на упрощенную систему налогообложения (1,5%) и транспортный налог (1,4%).

Рассмотрим основные показатели налоговых доходов областного бюджета Оренбургской области на 2016 – 2017 гг, которые представлены на рисунке 6.

Рисунок 6 – Динамика основных показателей налоговых доходов областного бюджета Оренбургской области, в тысячах рублей

На основании данного рисунка, можно сделать вывод о том, что в прогнозном периоде на 2017 год планируется увеличение налога на прибыль на (19,7%), акцизов на (29,8%), НДФЛ на (20,6%), налог на имущество организаций на (35,5%).

 

Не смотря на увеличение в налоговом периоде налоговых доходов, необходимо учитывать доходный потенциал территории. Одной из ключевых проблем формирования и развития доходного потенциала региона является существенная диспропорция в региональном развитии. Для повышения эффективности использования средств бюджетов, наращивании собственных налоговых потенциалов необходимо увязывать объёмы финансирования регионов с оценкой эффективности региональной налоговой политики,

поскольку ей отводится важная роль в решении проблем развития экономических отношений и обеспечения финансово-экономической стабильности в регионе.

Немаловажной проблемой остается существенная доля теневой экономики в регионах. Она связана с сокращением налогового потенциала в связи с неполнотой поступлений налогов как в федеральный, так и в региональный бюджеты. В следствии чего происходит сокращение налоговой базы по основным налоговым доходам областного бюджета региона, именно поэтому объём теневого оборота оказывает серьёзное влияние на достоверность оценки налогового потенциала региона. Таким образом, следует отметить, что все выделенные проблемы взаимоувязаны отсутствием единства системы целей развития государства в целом и стимулирования наращивания собственного налогового потенциала каждым регионом. [9,10]

Для решения данных проблем и укрепления доходного потенциала региона, обеспечения устойчивого экономического роста, создания долгосрочных стимулов к конкуренции между региональными властями в развитии экономической активности и привлечении инвестиций должны быть осуществлены следующие мероприятия:

- совершенствование  действующего бюджетного и налогового  законодательства РФ в области  расширения фискальных полномочий  региональных и местных органов  власти при одновременном повышении  их ответственности за эффективное  использование налогового потенциала, обеспечение единства налогового пространства и соблюдение федерального законодательства;

- в практику  налогового регулирования доходов регионов ввести механизм дифференцированных ставок и нормативов отчислений общих налогов, с применением единых критериев дифференциации;

- повысить финансовую самостоятельность субъектов РФ в формировании своих бюджетов.

 

 

2.2 Анализ неналоговых доходов  областного бюджета Оренбургской  области 

 

 

Неналоговые доходы, так же, как и налоговые доходы устанавливаются органами представительной власти РФ и субъектов РФ. Перечень неналоговых доходов является единым для бюджетов всех уровней бюджетной системы и устанавливается законом о бюджетной классификации. Виды неналоговых доходов определяются Бюджетным кодексом РФ.

Неналоговые доходы имеют следующие характерные черты:

- порядок установления, исчисления и взимания регламентируется комплексом нормативных документов, согласно которым неналоговые доходы могут носить обязательный и необязательный характер, взиматься на добровольной и принудительной основах;

- не определены конкретные ставки, сроки уплаты, льготы и другие налоговые элементы;

- большая целевая направленность использования поступлений, закрепленная в правовых актах по порядку исчисления и взимания каждого конкретного платежа;

- в группу неналоговых доходов включаются довольно разнородные платежи, которые не являются налогами. [12]

Проведем анализ неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области. Неналоговые доходы являются платежами, которые классифицируются по характеру их поступления в бюджет и включают в себя возмездные операции от прямого предоставления государством разных видов услуг и продажи товаров, а также некоторые безвозмездные платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства.

Рассмотрим динамику неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области, данные представлены на рисунке 7. [23]

Рисунок 7 – Динамика неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области, в тысячах рублей

 

На основании данных рисунка 7 можно сделать вывод о том, неналоговые доходы с 2013-2015 гг увеличились на 441 765 тыс. руб или (22,1%).

 

Подробная структура неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области представлена в приложении 1, где наблюдается динамика

их увеличения с 2013-2015 гг. За трехлетний период они увеличились на (122,7%). Наибольшее увеличение доходов наблюдалось по статьям: государственная пошлина (254,9%), платежи от государственных и унитарных предприятий (106,5%), прочие доходы от использования имущества, находящегося в государственный и муниципальной собственности (153,4%), а также штрафные санкции, причинение ущерба (197,3%).  Наименьший удельный вес в неналоговых доходах бюджета составляют: задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам (1,1%), доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (14,7%), доходы от продажи материальных и нематериальных активов (4,6%). 

 

На рисунке 8 представлена общие динамика налоговых и неналоговые доходах областного бюджета Оренбургской области.

Рисунок 8 – Динамика неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области, в тысячах рублей

 

Из рисунка 8 видно, что налоговые доходы бюджета, превосходят неналоговые доходы. Доля налоговых поступлений в группе налоговых и неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области составляет (95,9%), а доля неналоговых доходов соответственно (4,1%). Таким образом, налоговые доходы бюджета играют ведущую роль в наполняемости бюджета. 

 

Рассмотрим структуру неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области, которая представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 – Структура неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области в 2015 году, в процентах

 

На основании данного рисунка 9 видно, что наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области занимают прочие доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (31,3%), увеличение поступлений произошло за счет значительного притока доходов от продажи государственного имуществ, а также штрафные санкции, причинение ущерба (25,9%), доходы от оказания платных услуг, компенсации затрат государства (17,1%). Наименьший удельный вес приходится на государственную пошлину (7,5%) и проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны (0,5%).

Проведенный анализ налоговых и неналоговых доходов областного бюджета Оренбургской области показал, что с 2013 - 2015 гг наблюдается положительная динамика увеличения доходной части бюджета. Налоговые доходы занимают наибольший удельный вес в общем объеме доходов областного бюджета Оренбургской области (75%), так как они являются главной статьей бюджетных доходов государства и оказывают прямое воздействие на социально-экономическое развитие. Небольшой удельный вес неналоговых доходов (3,1%), объясняется снижением таких показателей как: доходы от размещения средств бюджетов (40,9%), доходы от продажи материальных активов (4,6%).

2.3 Роль межбюджетных трансфертов в формировании доходной части областного бюджета Оренбургской области

 

 

Межбюджетные трансферты играют важную роль для повышения результативности решения текущих задач территориальных бюджетов.

Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджету бюджетной системы РФ.

Система финансовой помощи бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам призвана способствовать:

- выравниванию бюджетной обеспеченности регионов (муниципалитетов);

- обеспечению доступа граждан вне зависимости от места их проживания к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям;

- созданию стимулов для проведения на региональном уровне рациональной и ответственной налогово-бюджетной политики;

- повышению эффективности бюджетных расходов.

Проведем анализ роли безвозмездных поступлений в областном бюджете Оренбургской области. Безвозмездные поступления включают в себя:

- дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ;

- субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии);

- субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ;

- иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ;

- иные  безвозмездные поступления. [16,17]

 

Рассмотрим подробнее структуру и динамику безвозмездных поступлений областного бюджета Оренбургской области.

 

Таблица 3 – Динамика безвозмездных поступлений областного бюджета Оренбургской области.

В тысячах рублей

Наименование показателей	2013 год	2014 год	2015 год	План на 2016 год	Изменения
					Абсолют 2015 к 2013 году	Темп роста в %
Доходы всего	63 307 200	75 888 992	77 179 584	74 323 909	13 872384	121,9
Безвозмездные поступления	13 107 084	16 786 948	17 957 894	12 136 965	4 850 810	137,0
Из федерального бюджета:	12 628 639	15 791 948	17 166 009	11 336 809	4 537 370	135,9
Дотации	2 618 662	3 736 731	2 828 098	3 525 195	209 436	107,9
Субсидии	5 316 186	4 232 834	4 228 938	1 641 477	1 087 248	79,5
Субвенции	4 015 208	5 434 354	5 595 686	5 370 292	1 580 478	139,4