- по результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству предприятия по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

     -  справка по результатам проверки составляется в 3 экземплярах и подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и представителем учреждения банка (проверяющим).

     В случаях, когда в ходе проверки не установлены факты нарушений  предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, проверяющий может ограничиться заполнением 2 экземпляров справки.

     Результаты  проверки в трехдневный срок рассматриваются  руководителем учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр Справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр Справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации 
 

     Заключение

     Подводя итог проделанной работы, можно сделать следующие общие выводы:

     Управление  денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.

     Цель  управления денежными средствами состоит  в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.

     Анализ  движения денежных средств позволяет  с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

     В современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.

     Однако  если «финансовый приток» не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является основным источником «инвестиционного оттока», то такую тенденцию предприятие должно рассматривать как достаточно опасную (такая тенденция с большой вероятностью толкает предприятие в «кредитную ловушку»).  
 

Список использованных источников

1. Указ Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23.05.1994 г. № 1006 (в ред. Указов Президента РФ от 21.03.95 № 291, от 06.01.98 № 10, от 03.08.99 № 977) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант +»
2. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации» от 05.01.1998 г. № 14-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 № 488-У) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант +»
3. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 г. № 2-П [Электронный ресурс] / СПС «Консультант +»
4. Письмо ЦБ РФ «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в российской федерации» и условий работы с денежной наличностью» от 16.03.1995 г. № 14-4/95 (в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант +»
5. Указание ЦБ РФ «Об предельном размере расчетов наличными деньгами  и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20.06.2007 г. № 1843-У [Электронный ресурс] / СПС «Консультант +»
6. Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА, 2009. – 450 с.
7. Анущенкова К.А. Финансово – экономический анализ: учебно – практ. Пособие для студентов вузов / К. А. Анущенкова, В. А. Анущенкова. – М: Дашков и К*, 2009. – 404с.
8. Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учеб. / В.В. Ковалёв, В.В. Ковалев. – М: ТК Велби, 2005. – 352с.
9. Ковалева А.М., Финансы фирмы: учебник 2-изд. Испр., допол. / А.М. Ковалёва, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 493 с.
10. Соколова Я.В. Основы аудита: Учебник / Я. В. Соколова. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 256 с.
11. Березина М. П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. / М.П. Березина. – М.: Консалтбанкир, 2006. – 530 с.
12. Банк В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие для вузов / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. – М .: Велби: Проспект, 2007. – 344 с.
13. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.
14. Любушин Н. П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие для студ. Вузов / Н. П. Любушин. – М.: Эксмо, 2006. – 256 с.
15. Корнийчук Г. А. Наличные денежные расчеты: с учетом последних изменений в законодательстве / Г.А. Корнийчук. – М.: Омега – Л, 2006. – 184 с.
16. Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит: учебное пособие для студ. вузов / В. А. Пипко, Т.Ф. Абросимов, Е. А. Батищева. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240 с.
17. Чикарова М. Ю. Денежные потоки предприятия: проблемы классификации / М. Ю. Чикарова / Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - №8. – С.16 – 19
18. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М: Инфра-М, 2006. – 300 с.
19. Александров О. А. Методика анализа использования денежных средств в коммерческих организациях /  Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - №8
20. Пласкова Н.С. Анализ денежных потоков в организации / Бухгалтерский учет. – 2007. - №10
21. Чистяков Н. В. Оперативное управление денежными потоками на предприятиях / Н. В. Чистяков / Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №24. – с. 22-28.