Безотзывной
аккредитив не может быть изменен или
аннулирован без согласия поставщика,
в пользу которого он был открыт. Поставщик
может досрочно отказаться от использования
аккредитива, если это предусмотрено условиями
аккредитива.
В России
аккредитив может быть предназначен
для расчётов только с одним
поставщиком и не может быть переадресован.
Выплата с аккредитива наличными деньгами
не допускается.
Использование
аккредитивов в международных
расчётах регламентируется Унифицированными
правилами и обычаями для документарных
аккредитивов, утвержденных Международной
торговой палатой в декабре 1993 г.
Срок действия
и порядок расчётов по аккредитиву
устанавливается в договоре между
плательщиком и поставщиком.
Открытие банком-эмитентом
гарантированных
аккредитивов осуществляется
по
договоренности
с покупателем и в соответствии с условиями
корреспондентских отношений с другим
банком. Выплаты по аккредитиву производятся
в течение срока его действия, установленного
в договоре сторон.
При аккредитивной
форме расчётов полностью соблюдаются
все основные правила осуществления расчётов:
продукция оплачивается после её отгрузки;
оплата производится с согласия плательщика,
выраженного в данном случае самим фактом
открытия аккредитива; плательщику предоставляется
право отказаться от оплаты, если обнаружены
нарушения условий договора; аккредитив
открывается за счёт средств покупателя
или кредита банка, если покупатель имеет
право на его получение. Положительной
стороной аккредитивной формы расчётов
является гарантия платежа. Вместе с тем
этой форме расчётов присущ ряд существенных
недостатков, которые и предопределили
ограниченную сферу ее применения: средства
покупателя в сумме аккредитива отвлекаются
из его хозяйственного оборота на срок
действия аккредитива; замедляется товарооборот,
так как поставщик до извещения об открытии
аккредитива не может отгрузить уже готовую
продукцию и несёт дополнительные затраты
по хранению.
2.3
Современные формы
безналичных расчётов.
Развитие
электронной техники позволило
широко использовать безналичные
расчёты в форме платёжных карточек, содержащих
зашифрованную информацию, позволяющую
их владельцам осуществить платежи и получить
наличные деньги.
Платёжная карточка представляет собой
пластиковую пластинку с нанесённой магнитной
полосой или встроенным микропроцессором
(смарт-карты), дающей ключ к специальному
карточному счёту в банке.
Магнитные
карточки содержат в себе магнитную
полосу (как правило, на обратной
стороне карты), которая предназначена
для хранения информации, считывающейся
специальным устройством. Магнитная полоса
содержит в себе сведения (обычно около
100 байтов информации) о фамилии и имени
пользователя, сроке её действия, номер
карточного счёта в банке, ПИН-код (секретный
личный код владельца) для идентификации
клиента.
Варианты
использования банковских пластиковых
карточек зависят от цели и
места их применения. Если владелец
карты желает в любое удобное
для него время получить наличные
деньги, он обращается к помощи
банкомата: вставляет в него
карточку, набирает свой ПИН-код и после
осуществления авторизации дает команду
выдать необходимое количество денежных
средств.
При обслуживании
клиентов в торговых предприятиях
и сервисных организациях пользователь
карточки передает её работнику
данной фирмы (продавцу, кассиру, официанту
и т.д), который должен вставить её в импринтер
(обрабатывающее контрольно-кассовое
устройство), распечатать три экземпляра
счёта (слипа), передав их для подписания
клиенту. Один слип остается у покупателя
товара (пользователя услуг), второй –
у продавца, а третий направляется в компанию
(банк), выпустивший карточку в обращение.
Поступивший в банк слип является основанием
для перечисления указанной в нем суммы
со счёта держателя карты на счёт организации,
его обслужившей.
Идея безопасного
и оперативного использования банковских
пластиковых карт заключается прежде
всего в том, что скрытая на магнитной
полосе информация должна считываться
специальными техническими устройствами
и проверяться по всем необходимым параметрам.
Такую функцию успешно выполняют интерактивные
системы, включающие в себя импринтер,
соединённый через модем и стандартную
телефонную линию с центральным компьютером,
который автоматически проверяет, не украдена
ли карта, не внесена ли она по другим причинам
в стоп-лист, не превышен ли её лимит, не
числятся ли за владельцем карты какие-либо
нарушения правил ее использования. При
наличии в компьютере «противопоказаний»
к совершению сделки, он не даёт разрешения
на её осуществление. Безусловное достоинство
такой схемы заключается в максимальном
устранении человека от участия в автоматически
осуществляемой авторизации.
Как и все
иные пластиковые карточки, микропроцессорные
карты имеют свои разновидности.
Самым простым вариантом выступает
«карта памяти», имеющая встроенную
микросхему, которая соответственно названию
содержит только память. Из карточек с
подобным механизмом наибольшее распространение
получили телефонные карты. Они избавили
клиентов от необходимости поиска «телефонной
мелочи».
Самый совершенный
тип микропроцессорной карты называется
«смарт-карта» (от «smart» - умный, сообразительный),
представляющая собой по сути мини-компьютер,
способный выполнять расчёты при помощи
включенной в него операционной системы.
Банковские
смарт-карты (иногда их называют «финансовые
карты») используются при расчётах следующим
образом: владелец карты, выбрав приобретаемый
им товар, предъявляет свои покупки кассиру
магазина вместе с пластиковой смарт-картой,
которая после этого вставляется в специальный
кассовый аппарат (аналог импринтера),
оборудованный считывающим устройством.
Владелец вводит на клавиатуре свой ПИН-код,
подтверждая правомерность пользования
карточкой. Считывающее устройство кассового
аппарата в считанные секунды проверяет
подлинность карты и "добропорядочность"
её предъявителя, снимает нужную сумму
и зачисляет её на счёт магазина.
Существенной
особенностью внедряемых в практику
финансовых операций подобных
смарт-карт выступает возможность
реального перемещения средств
с банковского счёта держателя
карты в ее память. Использование этого
«электронного кошелька» замыкает цепочку
расчётов при покупке на моменте контакта
карты с кассовым аппаратом, ликвидируя
как ненужную стадию взаиморасчётов с
банком клиента. Подобные карты получили
название «предоплаченных»; их владелец
вправе по мере расходования денег, находящихся
в «электронном кошельке», обратиться
в свой банк для пополнения.
В зависимости
от принципа, положенного в основу
финансовых взаимоотношений банка и пользователя
карточек , они делятся на дебетовые (расчётные)
и кредитные. Дебетовая
карточка предполагает внесение приобретающим
её лицом на счёт в банке определенной
суммы, в рамках которой он может в последствии
осуществлять свои расходы. Именно этот
вид пластиковой банковской карточки
получил наибольшее распространение в
России. В отличии от кредитной дебетовая
карточка для её владельца – более удобное
средство совершения платежных операций,
поскольку при её использовании происходит
прямое уменьшение долга. Дебетовая карточка
с юридической точки зрения может стать
кредитной, если наделяется какой-либо
специфической чертой кредита, например,
возможностью предоставления овердрафта.
Во втором случае механизм функционирования
кредитной карточки предусматривает
лимит кредита банка пользователю в течение
определенного промежутка времени и оговоренной
договором суммы. Оплачивая оформляемые
при обслуживании в торгово-сервисных
точках счёта (слипы), банк в дальнейшем
предъявляет счёт для оплаты пользователю
пластиковой карточки, который в свою
очередь оплачивает счёт банку. Однако
по причине нестабильной экономической
ситуации в стране, отсутствия практики
ведения «кредитных историй» юридических
и физических лиц, а также высокого уровня
мошеничеств, данный вид пластиковых карточек
выдается для пользования весьма ограниченному
кругу лиц.
В зависимости
от степени индивидуализации
владельца, карточки делятся на
индивидуальные (предназначаются для
лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают
множество льгот для пользователей ) и
корпоративные (рассчитанные на использование
некоторым числом уполномоченных лиц,
работающих в одной организации). Ответственность
перед банком по корпоративному счёту
несёт организация, а не индивидуальные
владельцы корпоративных карточек.
На российском
рынке в настоящее время представлены
все основные международные карточки,
получившие распространение во всем мире.
Российский рынок пластиковых банковских
карточек поделен между иностранными
платежными системами в следующей пропорции:
American Express
– 47%;
Visa –
27%;
Europay –
19%;
Diner Club
– 7%;
JCB –
мене 1%.
3.
Особенности налично-денежного
обращения и безналичных
расчетов
в РФ
Особенности
налично-денежного обращения и безналичных
расчетов в РФ регулируются ГК, Законами
РФ и подзаконными актами. Официальной
денежной единицей (национальной валютой)
в РФ является рубль (1 рубль=100 копеек),
введенный в обращение в 1993 году и заменивший
рубль СССР. С переходом к российскому
рублю золотое содержание рубля не было
зафиксировано в связи с переходом к так
называемым плавающим курсам валют. В
бывшем СССР в 1922-1992 гг. законодательно
было установлено весовое количество
золота в рубле - 0,987412 г чистого золота.
С 1 июля 1992 г. вместо множественности валютных
курсов (официального - для международных
статистических сопоставлений, специального
- для валютного обслуживания советских
и иностранных граждан, коммерческого
- для расчетов по внешнеторговым операциям)
был введен единый официальный курс российского
рубля к доллару США, определяемый на торгах
на Московской межбанковской валютной
бирже (ММВБ) и устанавливаемый Центральным
банком России. Этот курс используется
во внутренних расчетах по внешнеэкономическим
сделкам, для определения размера налогообложения,
валютных средств на балансах банков,
предприятий и организаций. В настоящее
время в России действует режим плавающего
валютного курса, который зависит от спроса
и предложения на валютных биржах страны
(Санкт-Петербургской, Ростовской, Екатеринбургской,
Новосибирской, Владивостокской и, прежде
всего Московской).
Золотое обеспечение рубля не устанавливается.
Официальный курс рубля к другим денежным
единицам определяется ЦБ РФЭмиссия наличных
денег, организация их обращения и изъятие
их из обращения осуществляются ЦБ РФ.
Наличные деньги в РФ выпускаются в обращение
в виде банкнот и металлической монеты,
обязательных к приему по номиналу во
все виды платежей и банковских операций
на территории РФ. Расчеты на территории
РФ, как правило (за исключением особых
случаев), осуществляются в валюте РФ,
причем платежи на территории РФ осуществляются
как в наличной, так и в безналичной формах.
Расчеты граждан разрешаются как в наличной,
так и в безналичной форме, однако расчеты
граждан, связанные с предпринимательской
деятельностью должны, как правило, осуществляться
в безналичной форме, однако каких-либо
запретов на расчеты предпринимателей
в наличной форме нет. Согласно Положению
«О правилах организации налично-денежного
обращения на территории РФ» от 5.01.1998,
все предприятия любых форм собственности
обязаны хранить свои свободные денежные
средства в банках на соответствующих
счетах (расчетных, текущих, бюджетных).
В 1993 г. ЦБ РФ начал работу по внедрению
автоматической системы межбанковских
расчетов на базе расчетно-кассовых центров
(РКЦ) и коммерческих банков, что позволяет
отказаться от пересылки бумажных документов
и ускоряет расчеты (счет идет на часы
и минуты, и в идеале работа может происходить
в режиме реального времени). РКЦ также
составляют ежеквартально с распределением
по месяцам прогнозы кассовых оборотов
по приходу, расходу и эмиссионному результату
в целом по обслуживаемым кредитным организациям.
За 7 дней до начала квартала данные прогнозы
сообщаются территориальному учреждению
Банка России. Все поступающие в кассы
наличные деньги подлежат сдаче в банки
для зачисления на их счета.
Порядок и сроки сдачи наличных денег
устанавливаются каждому предприятию
обслуживающим банковским учреждением
в соответствии с действующим законодательством.
В России в связи с огромным расширением
налично-денежного оборота в последние
несколько лет предприняты попытки ограничить
для юридических лиц этот оборот. Предельные
суммы расчетов наличными деньгами по
одному платежу между юридическими лицами
устанавливаются ЦБ РФ. Ежедневно подсчитываются
все поступившие и выданные деньги и зачисляются
в оборотную кассу. Если остаток денег
в конце превысит установленный лимит,
то сумма сверх лимита зачисляется в резервный
фонд.
Сверх лимитов предприятия могут хранить
в кассе деньги только на заработную плату,
выплаты социального характера и стипендии
только в течение 3 дней. Расчеты между
юридическими лицами, а также с участием
граждан в качестве предпринимателей
производятся, как правило, в безналичной
форме. При проведении безналичных расчетов
используются следующие основные формы:
-платежными поручениями; -по аккредитиву;
-чеками; -по инкассо. При расчетах платежными
поручениями по поручению плательщика
и за его счет банк обязуется перевести
определенную денежную сумму на счет указанного
плательщиком лица в этом или ином банке
в срок, определенный законом или условиями
банковского договора. При этом банк обязуется
не только списать сумму со счет плательщика,
но и обеспечить его перевод на счет получателя
в том или ином банке.
Сроки безналичных расчетов по закону
о ЦБ не должны превышать двух операционных
дней в пределах субъекта РФ и пяти в пределах
РФ. Форма платежного поручения устанавливается
ЦБ, подписывается руководителем (первая
подпись) и главным бухгалтером (вторая
подпись) – лицами, уполномоченными распоряжаться
счетом, и скрепляется печатью. Платежное
поручение содержит реквизиты собственно
расчетного документа, ИНН, наименование,
номер счета в кредитной организации плательщика
и получателя денежных средств, наименование,
местонахождение, БИК, корсчета банков
плательщика и получателя, а также указывается
вид платежа, срок, очередность и назначение
платежа. Безналичные расчеты в электронной
форме (переводы денег с использованием
электронных каналов связи ЦБ) могут осуществляться
при любой форме расчета. Такое перечисление
осуществляется в два этапа.
На первом этапе инициатор расчетов передает
по каналам связи в обслуживающее подразделение
ЦБ реестр направленных платежей -электронный
платежный документ сокращенного формата,
подписанный электронно-цифровой подписью
участника расчетов. На основании реестра
ЦБ производит соответствующие проводки
по корсчетам банков. На следующий день
после их совершения банк плательщика
обязан предоставить в ЦБ одно сводное
платежное поручение на бумажном носителе
на общую сумму платежей в адрес получателя,
списанных с корсчета инициатора на основании
реестра направленных платежей. Аккредитивная
форма расчетов в РФ определена в ГК, а
также в Положении “О безналичных расчетах
в РФ”. Поручение клиента банку выставить
аккредитив оформляется в виде заявления
на аккредитив с указанием реквизитов
самого расчетного документа, данных о
плательщике, поставщике, их банковских
реквизитах и перечня документов, против
предоставления которых следует произвести
оплату.
Обязанности банка-эмитента выставить
аккредитив возникают только тогда, когда
поручение плательщика дано им путем заполнения
формуляра-заявления на аккредитив по
форме, утвержденной ЦБ РФ и содержащего
все существенные условия. В соответствии
с Положением покрытыми (депонированными)
считаются аккредитивы, при открытии которых
банк-эмитент перечисляет средства плательщика
в распоряжение исполняющего банка на
отдельный балансовый счет «Аккредитивы»
на весь его срок действия. При наличии
между банками прямых корреспондентских
отношений аккредитив может открываться
в исполняющем банке предоставлением
права списания всей суммы аккредитива
с корсчета банка-эмитента (непокрытый
гарантированный аккредитив). Кроме законодательных
актов и Положения о безналичных расчетах
отношения при аккредитивной форме расчетов
регулируются обычаями делового оборота,
в частности, Унифицированными правилами
и обычаями для документарных аккредитивов
и Унифицированными правилами межбанковского
рамбурсирования по документарным аккредитивам,
если в заявлении на аккредитив содержится
соответствующее указание, но в международных
расчетах они общеприменимы. В соответствии
с ГК РФ аккредитив является отзывным,
если в тексте заявления не установлено
иное.
Если аккредитив не может быть отменен
или изменен без согласия получателя,
то он считается безотзывным. Если исполняющий
банк подтверждает его по просьбе банка-эмитента,
то он считается подтвержденным. В этом
случае исполняющий банк берет на себя
обязательства наряду с банком-эмитентом.
Для исполнения аккредитива получатель
предоставляет в исполняющий банк документы,
подтверждающие выполнение всех условий
аккредитива. Все расходы исполняющего
банка в соответствии с условиями аккредитива
возмещаются банком-эмитентом путем списания
средств с балансового счета «Аккредитивы»,
либо с корсчета банка-эмитента в исполняющем
банке и в дальнейшем подлежат возмещению
плательщиком.
В области
вексельных правоотношений Россия придерживается
«Единообразного вексельного закона»,
принятого Женевской конвенцией
7 июля 1930 г. Также действуют Постановление
ЦИК и СНК СССР «О введении в действие
Положения о переводном и простом векселе»
от 7 августа 1937 г. и Федеральный закон
РФ от 11 марта 1977 г. «О переводном и простом
векселе». Можно выделить несколько групп
векселей, имеющих хождение в Российской
Федерации.
· Государственные векселя, в частности
Министерства финансов РФ.
Они выпущены
для погашения задолженности
предприятий агропромышленного
комплекса, организаций, осуществляющих
завоз продукции в районы Крайнего
Севера, перед коммерческими банками по
централизованным кредитам. · Векселя
местных администраций. Ликвидность данных
векселей поддерживается в основном за
счет того, что векселя принимаются выдавшими
их администрациями в счет оплаты налогов.
Так, 10 октября 1994 г. вышло распоряжение
мэра Москвы № 505-РМ "О системе введения
вексельного кредитования", по которому
векселя могут использоваться при расчете
бюджетных организаций за поставку тепловой
энергии и воды, выполненные работы, оказанные
услуги. · Векселя, выпускаемые банками.
Они используются для привлечения денежных
средств, осуществления расчетов, а также
как ликвидное средство залога. Обычно
банк предоставляет заемщику денежные
средства в кредит на приобретение последним
на эти средства простых векселей банка
эквивалентной номинальной стоимостью.
· Корпоративные
векселя.
Данные векселя выпускаются различными
акционерными обществами. Денежное обращение
- нервная система экономики, состояние
которой свидетельствует о здоровье и
благополучии общества. Поэтому основная
задача правительства в вопросах регулирования
денежного обращения заключается в обеспечении
сбалансированности между спросом на
деньги и их предложением, что обеспечивает
устойчивость и платежеспособность рубля.
Заключение.
В современных
условиях деньги являются неотъемлемым
атрибутом хозяйственной жизни.
Поэтому все сделки, связанные
с поставками материальных ценностей
и оказанием услуг, завершаются
денежными расчетами. Организация
денежных расчетов с использованием
безналичных денег гораздо предпочтительнее
платежей наличными деньгами. Поскольку
в первом случае достигается значительная
экономия на издержках обращения в виде
дополнительных затрат на печать, хранение,
перевозку, пересчет огромного количества
денежных знаков, которые потребовались
бы при расчетах наличными деньгами. В
то же время безналичные расчеты при четкой
работе банков позволяют лучше регулировать
платежный оборот и в конечном счете ускорять
оборачиваемость оборотных средств и
совершение платежей. Широкому применению
безналичных расчетов способствует разветвленная
сеть банков, а также заинтересованность
государства в их развитии как по выше
отмеченной причине, так и с целью изучения
и регулирования макроэкономических процессов.