Анализ использования оборотного капитала

 

Капиталоотдача: К_{отд. прошл.} р/р = V_{произв.} / S _осн.= 94250/69600 = 1,35руб./руб

К_{отд. отчет.} р/р = 96915/67850 = 1,43руб./руб.

Капиталоемкость, К_{емк. прошл.} (р/р)=S _осн. / V_{произв.}=69600/94250=0,74руб./руб.

К_{емк. отчет.} (р/р)_. = 67850/96915 = 0,64 руб./руб.

Рентабельность Р_{осн. прошл.}(%) =П/ S _осн х100% = 9600/69600 х 100%= 13,79 %

Р_{осн. отчет.} (%) =  11250/67850 х 100% = 16,58%

Капиталоотдача акт. части  осн. ср-в (р/р):

К_{отд. прошл.} р/р = V_{произв.} / S _{акт.часть} = 94250/64100 = 1,47 руб./руб.

К_{отд. отч.} р/р = 96915/62220 = 1,56 руб./руб.

Удельная доля  УД_акт.ч =  S_акт.ч./S_{осн .}= 64100/69600= 0,921

УД_акт.ч =  62220/67850= 0,917

Вывод: Показатель капиталоотдачи повысился на 0,08 р/р., что составляет 5,93%. Капиталоемкость уменьшилась на 0,10 р/р., что составляет 13,51%. Показатель рентабельности увеличился на 2,79%, что указывает на то, что предприятие получило прибыль.

4.2.1. Влияние изменения капиталоотдачи активной части основного капитала.

К_о = К_о * УД_акт.

1. Определим влияние на К_о изменения удельной доли активной части.

∆К_о^{УД акт} = ∆УД_акт. * К_{о акт.ч.о.баз.} = -0,004* 1,47 = -0,006 р/р.

Вывод: Уменьшение удельной доли активной части основного капитала на -0,004 р/р. привело к уменьшентю капиталоотдачи на -0,006 р/р.        

2. Определим влияние  на прирост капиталоотдачи изменение  капиталоотдачи активной части  основного капитала.

∆К_о^{Ко акт.ч} = ∆К_{о акт.ч.} * УД _{акт. факт.} = +0,09 * 0,917 = + 0,083 р/р

Вывод: Увеличение капиталоотдачи активной части на 0,09 привело к увеличению капиталоотдачи основного капитала на 0,083 р/р.

 

 

4.3. Анализ резервов повышения объема  производства

4.3.1. Влияние изменения стоимости  основного капитала на объем производства.

V_пр-ва. = К_отд. * S_осн.

Где: V _пр-ва. – объем производства

К_отд. – капиталоотдача

S_осн. – среднегодовая стоимость основного капитала

Для анализа необходимо применить метод абсолютных разниц:

V_пр-ва = ∆S_осн. * К_{отд.прошл.} = -1750,00 * 1,35= -2362,5 тыс. руб.

Вывод: Уменьшение среднегодовой стоимости основного капитала на      1750,00 руб., привело к уменьшению прибыли в размере 2362,5 тыс. руб.

4.3.2. Влияние изменения капиталоотдачи  основного капитала на объем  производства.

V_пр-ва ^Ко = S_осн.ф. * ∆К_о= + 67850,00 * 0,08 = 5428 тыс. руб.

 

Вывод: Увеличение капиталоотдачи на 0,08 руб., привело к приобретению 5428 тыс. руб.

Проверка: ∆К_о^{УД акт.} + ∆К_о^{Ко акт.ч} = -0,006 + 0,083 = 0,08

5. Анализ использования  оборотного капитала.

5.1. Общая оценка использования оборотного капитала.

Таблица  7.

№	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
				абсолютное	относительное
1.	Средняя стоимость оборотного капитала	3830,00т.р.	3740,00т.р.	-90,00т.р.	-2,35%

 

Средняя стоимость оборотного капитала уменьшилась, по сравнению с прошлым годом на 90,00 т.руб. что составляет 2,35 %.

5.2. Факторный анализ эффективности  использования оборотного капитала.

Основные показатели:

- Длительность оборота:  Т = (S_{об. сред.} / V _{реал. дневн.}) * t_об. (дни)

- Коэффициент оборачиваемости: К_об. = V_реал. / S_{об. сред.} (кол-во оборотов)

- Коэффициент загрузки  оборотных активов: К_загр. = S_{об. сред.} / V _реал. (р/р)

Таблица 8

       

Т _{об. прош.} = Д * S_{об. Прош.} / V_р = 365*3830/75600,00 = 18 дн.

Т _{об. факт.}  = Д * S_{об. отчет.} / V_р = 365*3740/78350 = 17 дн.

Вывод:  Оборачиваемость капитала уменьшилась на 1 день по сравнению с прошлым годом, что составляет -5,6%

Коэффициент оборачиваемости увеличился на -1,21 оборота, это в процентном соотношении равно +6,13 % по сравнению с предыдущим годом.

Коэффициент загрузки оборотных  средств  уменьшился на 0,003 р/р, или на 5,9%.

5.2.1. Влияние изменения стоимости  оборотного капитала.

∆Т ^Sобор._обор. = (Д/V_{реал.отч.})*(S_{обр.ср.отч.}-S_{обр.ср.прош.}) =

=(365/75600,00)*(3740-3830) = -0,43 ^-0,4 дня

Вывод: Уменьшение стоимости оборотных средств на 90,00 тыс. руб. 2,35%) уменьшает продолжительность оборота на 0,4 дня.

5.2.2. Влияние изменения средней дневной  реализации продукции.

∆Т^Vреал = (Д* S_{об. ср.отч.} / V_{реал отч.} ) – (Д* S_{об. ср. прошл..} / V_{реал прошл.}) = 365*3740/78350 – 365*3830/75600,00 = 17-18 = -1 дн.

Вывод: увеличение выручки от реализации на + 2750,00 тыс. руб. (3,64%) привело к уменьшению оборота на 1 день.

Проверка: ∆Т ^{V реал.} + ∆Т ^Sобор._обор. = ∆Т = -1-0,4 = -1,4

5.3. Анализ резервов повышения объема  реализации.

5.3.1. Влияние изменения стоимости  оборотного капитала.

∆V_р. ^Коб. = S_обор. * К_{об.факт.} = -90,00 * 19,74 = -1776,6 руб.

Вывод: уменьшение стоимости оборотного капитала на 90,00 тыс. руб. (-2,35%) привело к уменьшению объема реализации на 1776,6 тыс. руб.

5.3.2. Влияние изменения оборачиваемости  оборотного капитала.

∆V_р. ^Коб. = S_{обор.сред.фак.} * К _об. = 3740,00 * 1,21 = 4525,4 тыс. руб.

Вывод: увеличение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала на 1,21 оборота привело к увеличению объема реализации на 4525,4 тыс. руб.

6. Общие выводы  и рекомендации.

Проведя анализ деятельности предприятия, по имеющимся данным можно сделать  следующие выводы.

Анализ прибыли показал, что предприятие за отчетный период получило на 1650 тыс. руб. больше прибыли,  это могло произойти из-за уменьшения доли более рентабельных изделий и уменьшения отпускных цен. Но мы могли не дополучить прибыли на 950 тыс. руб. больше фактической, если бы  с/с единицы продукции возросла на 1,43%. Следовательно, нужно искать пути снижения с/с. Это может быть поиск альтернативных, более дешевых материалов или усовершенствование процесса производства, применение новых технологий.

Проведя анализ рентабельности мы наблюдаем, что коэффициент капиталоемкости повысился на 6,35% что говорит об ухудшении динамики производства и способствует уменьшению рентабельности. Также наблюдаем уменьшение коэффициента загрузки, из этого следует, что оборотные средства используются эффективно.

Из анализа использования  основного капитала видим, что его  стоимость в отчетном году уменьшилась на 1750 тыс. руб. Что позволило к потере сверхприбыли в размере 2362,5 тыс. руб. Но увеличение капиталоотдачи на 0,08% привело к получению 5428 тыс. руб. прибыли.

Анализ использования  оборотного капитала показал что  длительность оборота средств снизилась  на 1 день, что говорит о высвобождении оборотных средств. Увеличение коэффициента оборачиваемости на 6,13% свидетельствует о эффективности использования оборотных средств.  Для более эффективного использования оборотного капитала необходимо выявить какие имеются запасы, пересмотреть потребность в материалах.

Для изменения данной ситуации можно пересмотреть технологию производства продукции, используемый материал, можно попробовать расширить  асортимент, изучить рынок и понять, в каком конкретно товаре существует наибольшая необходимость. Необходимо наладить каналы поставки материалов и сбыта продукции.

Данный анализ и рекомендации позволят  улучшить финансово-хозяйственную  деятельность нашего предприятия.