Анализ использования оборотного капитала

Содержание 

1. Сравнительный анализ  финансовых результатов деятельности  предприятия……………………………………………………………………….42. Анализ прибыли по основному виду деятельности………………………….6

2.1.1. Влияние изменения  условно-натурального объема реализации………..6

2.1.2. Влияние изменения структуры продукции………………………………6

2.1.3. Влияние изменения  оптовых цен реализации…………………………....6

2.1.4 Влияние изменения  с/с единицы продукции...............................................7

3. Анализ рентабельности  общехозяйственной деятельности………………....7

3.1. Сравнительный анализ  рентабельности общехозяйственной  деятельности……………………………………………………………………....7

3.2. Факторный анализ  рентабельности общехозяйственной  деятельности.....7

3.2.1. Влияние изменения  капиталоемкости основного производственного капитала…………………………………………………………………………....8

3.2.2. Влияние изменения  коэффициента загрузки оборотного  производственного капитала……………………………………………………..8

3.2.3. Влияние изменения  рентабельности оборота………………………….....8

4. Анализ использования  основного капитала……………………………….....8

4.1. Общая оценка использования основного капитала…………………….….8

4.2. Факторный анализ  использования основного капитала (анализ капиталоотдачи основного капитала)……………………………………...…...9

4.2.1. Влияние изменения  капиталоотдачи активной части основного капитала………………………………………………………………………….10

4.3. Анализ резервов  повышения объема производства………………………11

4.3.1. Влияние изменения  стоимости основного капитала  на объем производства……………………………………………………………………..11

4.3.2. Влияние изменения  капиталоотдачи основного капитала на объем производства…………………………………………………………………..…11

5. Анализ использования  оборотного капитала………………………………..11

5.1. Общая оценка использования оборотного капитала……………………...11

5.2. Факторный анализ  эффективности использования оборотного капитала…………………………………………………………………………..11

5.2.1. Влияние изменения  стоимости оборотного капитала…………………..12

5.2.2. Влияние изменения  средней дневной реализации продукции…………13

5.3. Анализ резервов  повышения объема реализации………………………...13

5.3.1. Влияние изменения стоимости оборотного капитала…………………..13

5.3.2 Влияние изменения  оборачиваемости оборотного капитала...................13

6. Общие выводы и  рекомендации……………………………………………..14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сравнительный анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Исходные данные для проведения АХД.

Таблица 1.

№	Наименование показателя	Ед.изм. тыс.руб
1.	Прибыль от прочей реализации за предыдущий период	320
2.	Прибыль от прочей реализации за отчетный период	160
3.	Внереализационные доходы за предыдущий период	100
4.	Внереализационные доходы за отчетный период	120
5.	Внереализационные расходы за предыдущий период	85
6.	Внереализационные расходы за отчетный период	160
7.	Объем реализации за предшествующий период	75600
8.	Объем реализации за отчетный период	78350
9.	Объем реализации в сопоставимых (прошлогодних) ценах	77980
10.	Планируемый объем произведенной  продукции	73700
11.	Остаток готовой продукции на конец  года по плану	1100
12.	Фактический остаток нереализованной  продукции на начало года	1350
13	Объем фактически произведенной продукции	74920
14.	Объем валовой продукции в сопоставимых ценах за прошлый год	94250
15.	Объем валовой продукции в сопоставимых ценах за отчетных год	96915
16.	Средняя стоимость основных активов  за прошлый год	69600
17.	Средняя стоимость основных активов  за отчетный год	67850
18.	Средняя стоимость активной части  основного капитала за прошлый год	64100
19.	Средняя стоимость активной части  основного капитала за отчетный год	62220
20.	Количество единиц установленного оборудования за прошлый год	820
21.	Количество единиц установленного оборудования за отчетный год	830
22.	С/с фактического объема произведенной  продукции в расчете по прошлогодней с/с единицы продукции	6в150
23.	С/с фактического остатка нереализованной продукции на начало отчетного года	840
24.	С/с остатка нереализованной  продукции на конец отчетного  года по плану	450
25.	С/с фактического объема реализованной  продукции в расчете по с/с  единицы продукции прошлого года	66800
26.	Планируемая с/с реализованной продукции	66740
27.	С/с реализованной продукции  за предыдущий период	66000
28.	С/с реализованной продукции  за отчетный период	67100
29.	С/с произведенной продукции  за отчетный период	68360
30.	Средняя стоимость остатков оборотных активов за прошлый год	3830
31.	Средняя стоимость остатков оборотных  активов за отчетный год	3740
32.	Произведенная нормативно-чистая продукция  за прошлый год	49200
33.	Произведенная нормативно-чистая продукция  за отчетный год	49500

Произведем расчеты основных показателей и на основе их выявим относительные и абсолютные отклонения.

Таблица 2

№ п/п	Наименование показателей	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
1	Объем реализации тыс. руб.	75600,00	78350,00	+2750,00	+3,64%
2	Фактическая себестоимость реализованной  продукции тыс. руб.	66000,00	67100,00	+1100,00	+1,67%
3	% себестоимости в выручке	87,30%	85,64%	-1,66%	-1,90%
4	Прибыль от реализации тыс. руб.	9600,00	11250,00	+1650,00	+17,19%
5	Рентабельность  затрат	14,55%	16,76%	+2,21%	+15,18%
6	Прибыль от прочей реализации тыс. руб.	320,00	160,00	-160,00	-50,00%
7	Внереализационные доходы тыс. руб.	100,00	120,00	+20,00	+20,00%
8	Внереализационные расходы тыс. руб.	85,00	160,00	+75,00	+88,24%
9	Балансовая прибыль тыс. руб.	9935,00	11370,00	+1435,00	+14,44%
10	% прибыли в объеме реализации	13,14%	14,51%	+1,37%	+10,43%

 

 

2. Анализ прибыли  по основному виду деятельности.

Таблица 3.

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
				абсолютное	Относительн
1.	Выручка тыс. руб.	75600,00	78350,00	+2750,00	+3,64%
2.	С/с тыс. руб.	66000,00	67100,00	+1100,00	+1,67%
3.	Прибыль тыс. руб.	9600,00	11250,00	+1650,00	+17,19%
4.	Условная реализация тыс. руб.		77980,00
5.	С/с условная тыс. руб.		66150,00
6.	Прибыль условная тыс. руб.		11830,00

 

2.1.1. Влияние изменения условно-натурального  объема реализации.

Определим прирост прибыли  за счет увеличения объема:

К^Q_прир. = (ТС_усл. / ТС_баз.) – 1  = (66150/66000) – 1 = + 0,0023*100%=0,22%

∆П^Q = К^Q_прир. * П_баз. = 0,0022 *9600 = + 21,12 тыс. руб.

Вывод: Рост условно-натурального объема реализации на 0,22% привел к увеличению прибыли на 21,12 тыс. руб.

2.1.2. Влияние изменения структуры продукции.

∆П^стр-ры = П_усл.- П_баз. * (К^Q_прир. +1,0)

∆П^стр-ры = 11830,00 – 9600,00 * (0,0022+1) = 2208,88 тыс. руб.

Вывод: Изменение структуры в сторону роста доли более рентабельных изделий привело к увеличению прибыли на 2208,88 тыс. руб.

2.1.3. Влияние изменения оптовых цен  реализации.

∆П^Рi = V_{реал.факт.} – V_{реал.усл.}

∆П^Рi = 78350,00 – 77980,00 = + 370,00 тыс. руб.

К^Р_прир. = (V_{реал.факт.} / V_{реал.усл.}) – 1,0

К^Р_прир. = (78350,00 / 77980,00) – 1,0 = + 0,0047*100%=0,47%

Вывод: Рост отпускных цен 0,47 % позволил получить  370,00 тыс. руб. сверхприбыли.

2.1.4. Влияние изменения с/с единицы  продукции

∆П^АТС = - (ТС_факт. – ТС_усл.)

∆П^АТС = - (67100,00 – 66150,00) = -950,00 руб.

К^АТСi_прир.= (ТС_факт. / ТС_усл..) – 1,0

К^АТСi_прир. = (67100,00/66150,00) – 1,0 = + 0,0143*100%= + 1,43%

Вывод: При увеличении с/с единицы продукции на 1,43 % прибыль уменьшилась на 950,00 тыс. руб.

Проверка: ∆П = ∆П^Q + ∆П^стр-ры + ∆П^Р + ∆П^АТС = + 21,12+2208,88+ 370,00 -950 = 1650 тыс. руб., ответ сходится с табличными данными, значит вычисления оказались верны.

 

3. Анализ рентабельности  общехозяйственной деятельности.

3.1. Сравнительный анализ рентабельности общехозяйственной деятельности.

3.2. Факторный анализ рентабельности  общехозяйственной деятельности.

Таблица 4.

№	Показатели	Предшествующий год (базовый)	Отчетный год	Отклонение
				абсолютное	относительное
1.	Прибыль тыс. руб.	9600,00	11250,00	+1650,00	+17,19%
2.	Средняя стоимость основного капитала тыс. руб.	69600,00	67850,00	-1750,00	-2,5%
3.	Средняя стоимость оборотного капитала тыс. руб.	3830,00	3740,00	-90,00	-2,35%
4.	V реализации  тыс. руб.	75600,00	78350,00	+2750,00	+3,64%
5.	Рентабельность оборота %	13,14%	14,51%	+1,37%	+10,43%
6.	Ке основного капитала р/р	1,086	1,155	0,069	+6,35%
7.	Кз оборотного капитала р/р	0,051	0,048	-0,003	-5,88%
8.	Общая рентабельность (ρОХД ) %	11,56%	12,06%	+0,5%	+4,33%

 

ρ_{охд баз}= ρ_{оборота}/(Ке + Кз) = 13,14/(1,086+0,051) = 11,56%

ρ_{охд отч}= ρ_{оборота}/(Ке + Кз) = 14,51/(1,155+0,048) = 12,06%

Вывод: За анализируемый период рентабельность общехозяйственной деятельности увеличилась на 0,5% .

3.2.1. Влияние изменения капиталоемкости  основного производственного капитала.

∆ρ_охд. ^Ке = ρ_об. ^{прошл. год} / (Ке ^{отч.год}  + Кз^{прошл.год} ) – ρ_{охд прош.год}

ρ_охд.^Ке = 13,14 / (1,155+ 0,051) – 11,56 = -0,66 %

Вывод: Повышение Ке осн. производственного капитала  на 6,9 коп., привело к уменьшению общей рентабельности  на -0,66%.

3.2.2. Влияние изменения коэффициента  загрузки оборотного производственного  капитала.

∆ρ_охд.^{Кз баз.} = ρ_об.баз. / (Ке _{осн.факт.}  + Кз_{обор.факт.} ) – ρ _об.баз. / (Ке _{осн.факт.} + Кз_{обор.баз.}) = 13,14 / (1,155+0,048) – 13,14 / (1,155+0,051)= - 0,027%

Вывод:  Снижение Кз оборотных средств на 0,3 коп., привело к понижению общей рентабельности на -0,027 %.

3.2.3. Влияние  изменения рентабельности оборота.

∆ρ_охд.^{ρ об.} = ρ_{охд.факт.} - ρ_об.баз. / (Ке _{осн.факт.}  + Кз_{обор.факт.}) = 12,06 – 13,14 / (1,155+0,048) = 12,06 – 10,92 = +1,14%

Вывод: Увеличение рентабельности оборота на 1,37%, привело к увеличению показателя общей рентабельности на 1,14%.

Проверка: ∆ρ_охд. = -0,66% - 0,027% + 1,14% = 0,5%, ответ сходится с таблицей, что говорит о верности расчетов.

4. Анализ использования  основного капитала.

4.1. Общая оценка использования основного  капитала.

Таблица  5.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
			абсолютное	относительное
Среднегодовая стоимость основного капитала,т. ρуб.	69600,00	67850,00	-1750,00	-2,5%

Вывод: Среднегодовая стоимость основного капитала уменьшилась, по сравнению с предыдущим годом на 1750,00 тыс. руб., что составляет 2,5%.

4.2. Факторный анализ использования  основного капитала (анализ капиталоотдачи основного капитала).

Таблица 6.

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
1.	Объем валовой продукции в сопоставимых ценах, Vпроизв.,  тыс. руб.	94250,00	96915,00	+2665,00	+2,83%
2.	Объем реализации, тыс. руб.	75600,00	78350,00	+2750,00	+3,64%
3.	Фактическая с/с реализованной  продукции, тыс. руб.	66000,00	67100,00	+1100,00	+1,67%
4.	Прибыль от реализации, тыс. руб.	9600,00	11250,00	+1650,00	+17,19%
5.	Среднегодовая стоимость основного капитала, S осн.  тыс. руб.	69600,00	67850,00	-1750,00	-2,5%
6.	Средняя стоимость активной части  основного капитала, S акт. части,  тыс. руб.	64100,00	62220,00	-1880,00	-2,93%
7.	Кол-во ед. уст. оборудования Qуст. обор.	820	830	+10	+1,22%
8.	Произведенная нормативно-чистая продукция, Ко.нчп. тыс. руб.	49200,00	49500,00	+300,00	+0,61%
9.	Капиталоотдача, Котд. р/р	1,35	1,43	+0,08	+5,93%
10.	Капиталоемкость, Кемк.  р/р	0,74	0,64	-0,10	-13,51%
11.	Рентабельность Росн.  %	13,79%	16,58%	+2,79%	20,23%
12.	Капиталоотдача акт. части осн. ср-в  р/р	1,47	1,56	+0,09	+6,12%
13.	Удельная доля акт. части	0,921	0,917	-0,004	-0,43%