Анализ и диагностика использования производственных основных фондов на примере предприятия СПК«Сибирь» г.Тюмени.

    

    При этом за счет повышения валовой продукции  фондоотдача увеличилась на 0,32руб. или на 62,75%.

    Индекс  стоимости основных фондов равен:

    

    Следовательно, при увеличении стоимости основных фондов при неизменном уровне валовой  продукции фондоотдача уменьшилась  на 0,69 руб. или на 57,5%.Проверим:

     - индекс фондоотдачи.

    Сложим  величины изменения фондоотдачи  за счет роста валовой продукции  и стоимости основных фондов 0,32-0,69=-0,37.

    Фондоотдачу можно рассматривать так же и  как отношение производительности труда (ПТ) к уровню его фондовооруженности (Фв):

    

    В этом случае индекс фондоотдачи рассматриваем  как произведение индексов производительности труда и фондовооруженности.

    Таблица 2.8

    Исходная  информация для расчета индексов фондоотдачи на

    СПК «Сибирь»

 

    Исходя  из данных таблицы 14 рассчитываются индексы: фондовооруженности, производительности труда, изменения величины фондоотдачи.

    Индекс  фондоотдачи составит:

    

    Фондоотдача снизилась на 0,632 руб. или в 3 раза.

    Индекс  фондовооруженности составил:

    

    При этом за счет повышения уровня фондовооруженности при неизменном уровне производительности труда фондоотдача уменьшилась на 1,387 руб. или на 62,56%.

    Индекс  производительности труда равен:

    

    Следовательно, при увеличении производительности труда фондоотдача увеличилась на 1,019 руб. или на 85,06%.

    Таким образом, из проведенных расчетов видно, что наибольшее влияние на повышение уровня фондоотдачи оказывает повышение показателя производительности труда при неизменном уровне фондовооруженности и приводит к увеличению фондоотдачи на 85,06%. Так же значительное влияние на величину показателя фондоотдачи имеет стоимость валовой продукции, так повышение данного показателя приводит к увеличению фондоотдачи на 62,75%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2.Диагностика  вероятности банкротства предприятия и имитационное моделирование оптимальной структуры финансовых ресурсов

       Банкротство (от итал. banco — скамья и rotto — сломанный) - неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), а также обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или с неудовлетворительной структурой баланса должника. Внешним признаком банкротства является приостановление текущих платежей, если предприятие не обеспечивает выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения. Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным является одно из следующих условий: коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода менее 2; коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода менее 0,1. Если такие значения коэффициентов имеют место, а также, если коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, определенный исходя из периода утраты платежеспособности, равного трем месяцам, и установленного значения коэффициента текущей ликвидности, равного двум, имеет значение меньше единицы, может быть принято решение о том, что предприятие в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами.

     Коэффициент текущей ликвидности характеризует  общую обеспеченность предприятия  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных  оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

     Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода.

       Произведем необходимые расчеты для определения вероятности банкротства.

 Таблица 2.9

       Оценка  структуры баланса

       Нормативы:

       Ктл – не менее 2,0

       Косос – не менее 0,1

       Кв(у)п  – более 1,0

       Ктл = текущие активы – расходы будущих  периодов/текущие пассивы – доходы будущих периодов – резервы на оплату труда – другие резервы  предстоящих расходов и платежей

       Косос = наличие собственных источников/ сумма оборотных средств

       Ку(в)п = Ктл на конец года + 3(6)/12 (Ктл на конец года – Ктл на начало года)/Ктл  нормативный.

       По  данным таблицы  можно сделать  вывод о том, что предприятие  имеет удовлетворительную структуру  баланса. Об этом говорит коэффициент текущей ликвидности, равный 17,97 на начало отчетного периода и 3288,33 – на конец (норматив – не менее 2,0). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен в конце 2009 года - 0,99 (норматив – не менее 0,1). Коэффициент утраты платежеспособности соответсвует нормативу – 1644,17,  что говорит о том, что в течении 3 месяцев предприятие не утратит свою платежеспособность.

       Рассмотрим варианты возможного изменения структуры баланса.

       Рост  коэффициента текущей ликвидности  может быть достигнут двумя основными путями:

1. Увеличение текущих активов.
2. Снижение текущих пассивов.

       Наиболее  реальным направлением в восстановлении платежеспособности является рост оборотных  средств предприятия. Сокращение пассивов на практике приводит к сокращению активов.

       Основной  источник роста основных средств  предприятия – это увеличение доходности, т.е. роста прибыли.

       Составим  две имитационных модели: «Прибыль»  и «Баланс».

       Рассмотрим  два прогнозных варианта.

       Для восстановления платежеспособности, предприятию необходимо получить в прогнозном первом периоде прибыль в таком размере, чтобы она превышала в 2 раза возможность текущих активов над текущими пассивами (то есть коэффициент текущей ликвидности для первого прогнозного варианта = 3288,35).

       Таблица 2.10

       Имитационная  модель «Прибыль», тыс.руб.

 

Таблица 2.11

Имитационная  модель «Баланс», тыс.руб.

 

       Имитационное  моделирование по двум прогнозным вариантам по отчётному году.

1. , где

       ОбС _{ПРОГНОЗ} – оборотные средства прогнозные;

       ЗК  – заёмный капитал, тыс.руб.;

       К_ТЛ – коэффициент текущей ликвидности.

2. , где

       П_min – прибыль минимальная;

       ОбС_ОТЧ – оборотные средства за отчётный период, тыс.руб.

3. , где

       П _{ПРОГНОЗ} – прибыль прогнозная, тыс.руб.;

4. , где

       В_{ПРОГНОЗ} – выручка прогнозная, тыс.руб.;

       С – себестоимость, тыс.руб.

6. , где

       К_осос – коэффициент обеспеченности оборотных средств;

       СК_отч – собственный капитал за отчётный период, тыс.руб.