Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО"Трансмапроект"

      Для изучения состава имущества и динамики стоимости, а также его структуры на основании актива бухгалтерского баланса предприятия ОАО «Трансмашпроект»  используется аналитическая таблица 1.

         На основе расчетов, проведенных  в данной таблице можно сделать  вывод о том, что стоимость всего имущества предприятия за 2009 г. в целом уменьшилось на 318 тыс. руб. или на 0.37 %. На конец 2009 г. предприятие характеризовалось наличие внеоборотных активов в форме основных средств, доля которых в структуре активов предприятия составила 30 %,  долгосрочные финансовые вложения уменьшились на 57.13%.  Стоимость оборотного капитала предприятия на конец 2009 г. увеличилось на 4892 тыс. руб. или на 6.92 %. В структуре имущества доля оборотного капитала выросла на 5.95%. Величина всех статей оборотного капитала также увеличилась: запасы на конец года выросли на 12557 тыс. руб., а в структуре имущества – на 14.58%; величина дебиторской задолженности, которая ожидается в течение 12 месяцев после отчетного периода сократилась на 31805 тыс. руб. или на 66.5 %; величина денежных средств предприятия сократилась на 860 руб. или на 6.79 %

Динамику  стоимости имущества предприятия  ОАО «Трансмаштпроект», а также  его составных элементов (внеоборотных и оборотных активов) можно проиллюстрировать  с помощью диаграммы, изображенной на рисунке 2.

      Рисунок 2. Динамика изменений имущества ОАО «Трансмаштпроект»

      По  данному изображению видно что, происходит  снижение внеоборотных активов и имущество всего  предприятия, а оборотные активы наоборот выросли.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.2 Оценка размещения  средств в активах  предприятия

      На  конец 2009 г. наибольший удельный вес  в структуре имущества предприятия  занимали внеоборотные активы. Согласно данным формы № 5 «Приложение к  бухгалтерскому балансу» основные средства предприятия были представлены  машинами и оборудованием (стр. 080 ф. № 5) которые поступили в 2009 г. в стоимостной оценке 6349 тыс. руб. транспортные средства (085 ф. №5) 4012тыс. руб. производственный и хозяйственный инвентарь (090 ф. №5) 1335 тыс.руб.другие виды (110 ф. №5) 68 руб. Итого общая стоимость основных средств на начало отчетного периода составило 11764 тыс. руб. 

      На  начало 2009 г. наибольший удельный вес  в структуре имущества занимали оборотные активы, которые включали запасы состояние которых на конец  отчетного периода составило 22718 тыс. руб. удельный вес которых возрос на 15.67%, дебиторскую задолженность, которая за отчетный период уменьшилась на 46.5%, сырье  и материалы, расходы будущих периодов на конец отчетного года составили 5467 тыс. руб. удельный вес которых составляет 7.23%, краткосрочные финансовые вложения, затраты в незавершенном производстве и денежные средства, которые уменьшились на 6.8%. Поэтому целесообразным является проведение оценки размещения оборотных активов.

      Для анализа размещения оборотных активов ОАО «Трансмаштпроект» за 2009г. используется аналитическая таблица 2. 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.3 Анализ показателей  эффективности управления  активами.

      Анализ  показателей эффективности управления активов или хозяйствующего субъекта является одним из основных элементов процесса оценки его финансово-экономического состояния, так как от состояния и рационального использования активов во многом зависят результаты хозяйственной деятельности.

      Анализ целесообразно начинать с расчета коэффициента реальных активов в имуществе предприятия. Данный показатель характеризует деятельность предприятия: занято предприятие производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг или предприятие занимается торговой, снабженческой, сбытовой или прочей деятельностью.

      Расчет  коэффициента реальных активов в  имуществе ОАО «Трансмаштпроект» за 2009 г. показан в таблице 3.

                 Данные расчетов характеризуют снижение коэффициента реальных активов на 9.1 %. Изменения произошли за счет уменьшения на конец 2009 года общей стоимости активов на 318 тыс.руб. и суммы реальных активов в имуществе – на 7869 тыс.руб. Это связано в большей степени с наличием у предприятия на конец анализируемого периода основных средств в форме машин и оборудования стоимостью 1129 тыс. руб.

      Для оценки эффективности использования  активов применяются показатели оборачиваемости, которые рассчитываются как в целом по величине активов, так и по отдельным элементам (запасам, дебиторской задолженности  и т.д.). Они показывают, насколько быстро средства, вложенные в активы превращаются в деньги.  

 

    Таблица 3 -Расчет коэффициента реальных активов  в имуществе предприятия  ОАО «Трансмаштпроект»

 
 

      Коэффициент оборачиваемости характеризует число оборотов совершенных определенным видом активов, т. е. скорость оборота данного вида активов. Продолжительность одного оборота в днях характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результаты реализации продукции.

      Для анализа показателей оборачиваемости  используется таблица 4.  

   Таблица 4 – Расчет и динамика показателей оборачиваемости  активов предприятия  ОАО «Трансмаштпроект»

 

      На  основе расчетов, проведенных в данной таблице можно сделать вывод  о том, что эффективность использования  оборотного капитала ОАО «Трансмаштпроект»  за анализируемый период увеличилась. Об этом свидетельствует увеличение коэффициента оборачиваемости активов на 1.6, то есть средства, вложенные в активы предприятия, приносят меньше дохода. Продолжительность оборота большинства активов также возросла, то есть сократилось число оборотов в течение года, которые совершают отдельные группы активов. Соответственно уменьшается доход, который образуется в каждом цикле оборота активов. Продолжительность оборота оборотных активов снизилось на 0.25 дня, продолжительность оборота дебиторской задолженности возросла на 1,94 дня, продолжительность оборота кредиторской задолженности снизилась на 0.18 дня. Продолжительность оборота запасов, возросло на 5 дней. Продолжительность операционного и финансового циклов снизились соответственно на 85.3 дней  и 84.95 дня.

     

          2.4 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия. 

      Имущество предприятия финансируется за счет собственного капитала и заемных  средств, которые отражаются в пассиве  бухгалтерского баланса предприятия. Поэтому в процессе оценки финансово-экономического состояния предприятия важное значение имеет анализ собственного и заемного капитала предприятия.

      В пассиве баланса находят свое отражение источники финансирования предприятия на определенную дату. Они показываются в разделах баланса: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства (кредиты, займы, расчеты и прочие пассивы).

      К источникам собственных средств  хозяйствующего субъекта обычно относят  уставный капитал;  добавочный капитал;  резервный фонд;  нераспределенная прибыль;  чистая прибыль;  амортизационный  фонд и т.д.

      К заемным средствам хозяйствующего субъекта обычно относят долгосрочные и краткосрочные кредиты и  ссуды банков и других юридических  и физических лиц.

      Для оценки состава, динамики и структуры  капитала, вложенного в имущество  ОАО «Трансмаштпроект» за 2009 г. используется таблица 5.

      На  основе расчетов, проведенных в данной таблице, можно сделать вывод  о том, что за 2009 г. величина капитала анализируемого предприятия уменьшилась на 318 тыс. руб. или на 0.37 %. Величина собственного капитала ОАО «Трансмашпроект» увеличилась на 6931 тыс. руб. или на 19.3%. В структуре источников финансовых ресурсов предприятия собственный капитал занимает наименьший удельный вес по сравнению с заемным, несмотря на увеличение доли собственного капитала на 8.6 %. Рост собственного капитала связан с ростом нераспределенной прибыли на 6940 тыс. руб. или на 27%. Заемный капитал предприятия, представленный в виде кредиторской задолженности, на конец 2009 г. Уменьшился на 9636 тыс. руб. или на 19.2%. Доля данного элемента в структуре источников финансирования деятельности ОАО «Трансмашпроект» снизилась соответственно на 11 %.