Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

     где Y_t - прогнозируемое значение показателя Y в момент времени t; 
Y_t-i - значение показателя Y в момент времени (t-i); 
A_i - i-й коэффициент регрессии.

     Достаточно  точные прогнозные значения могут быть получены уже при k = 1. На практике также нередко используют модификацию уравнения (2), вводя в него в качестве фактора период времени t, то есть объединяя методы авторегрессии и простого динамического анализа. В этом случае уравнение регрессии будет иметь вид:

     Коэффициенты  регрессии данного уравнения  могут быть найдены методом наименьших квадратов. Соответствующая система нормальных уравнений будет иметь вид:

     где j - длина ряда динамики показателя Y, уменьшенная на единицу.

     Для характеристики адекватности уравнения  авторегрессионой зависимости можно  использовать величину среднего относительного линейного отклонения:

     где Y^*_i - расчетная величина показателя Y в момент времени i; 
Y_i - фактическая величина показателя Y в момент времени i.

     Если e < 0,15 , считается, что уравнение  авторегрессии может использоваться при определении тренда временного ряда экономического показателя в прогнозных целях. Ввиду простоты расчета критерий e достаточно часто применяется при построении регрессионных моделей.

     Метод многофакторного регрессионного анализа применяется для построения прогноза какого-либо показателя с учетом существующих связей между ним и другими показателями. Сначала в результате качественного анализа выделяется k факторов (X₁, X₂,..., X_k), влияющих, по мнению аналитика, на изменение прогнозируемого показателя Y, и строится чаще всего линейная регрессионная зависимость типа

     где A_i - коэффициенты регрессии, i = 1,2,...,k.

     Значения  коэффициентов регрессии (A₀, A₁, A₂,..., A_k) определяются в результате сложных математических вычислений, которые обычно проводятся с помощью стандартных статистических компьютерных программ. [3, 156] 
 
 
 
 
 
 

     Раздел 2. Анализ финансово  – экономической деятельности организации 

     2.1. Анализ производственно – хозяйственной деятельности организации 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Пегас»  зарегистрировано 8 декабря 1997 года Распоряжением  № 412  Управления по территориальному административному округу г. Липецка.

     Организационная структура ООО «Пегас» по своему строению и функционированию является линейно-функциональной.

     ООО «Пегас» выполняет работы на объектах промышленного и жилого комплекса  г. Липецка и Липецкой области, а также г. Воронеже, в Белгородской области и других городах России.

     В настоящее время ООО «Пегас» осуществляют свою деятельность по следующим направлениям:

• проектирование автономных газовых систем отопления;
• монтаж отопительных газовых систем с использованием как отечественных, так и импортных материалов и оборудования
• сервисное обслуживание установленных газовых систем.

     Основной  целью деятельности ООО «Пегас»  является проектирование и строительно-монтажные работы. Общество осуществляет свою деятельность как по заказам ОАО «Балинвестбанк», так и со сторонними заказчиками. В соответствии с договорами подряда с ОАО «Балинвестбанк» оплата за выполненные работы, услуги производится взаимозачетом: материалами, арендой (автотранспорта, механизмов и др.), налоговыми освобождениями.

     Результаты  хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. При формировании списка исходных показателей целесообразно учитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производством по данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой - либо частный момент хозяйственной деятельности.

     Результаты  расчетов сведены в аналитическую таблицу (Таблица. 1.)

     Таблица 2.1.

     Основные  результаты деятельности предприятия

     Ошибка! Ошибка связи.

     Основным  источником для анализа выполнения плана ввода в действие  производственных мощностей и объектов, а также  выполнение плана подрядных работ являются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (годовые, квартальные и месячные). На основании информации, содержащейся  в данной отчетности, определяется степень выполнения плана в абсолютных и относительных величинах за анализируемый период и по сравнению с отчетными данными предшествующего периода.

     Для анализа использованы следующие  показатели:  натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а также их качество. Данные показатели приведены в таблице 2. 
 

     Таблица 2.

     Выполнение  плана ввода в действие объектов по их  сметной стоимости

     Проделанный анализ позволяет сделать выводы о том, что по всем объектам план введения в эксплуатацию выполнен на 100%. А по некоторым объектам даже превышает в полтора или два раза. Наибольшим в сфере промышленного строительства остается рост по объекту Завод газовой аппаратуры в г. Уварово (Воронежская область); по нему произошел рост объемов работ почти в три раза.

     Характеристика  выполнения работ по общему объему генерального подрядчика, а также степень выполнения  СМР собственными силами ООО «Пегас» и силами привлеченных организаций рассмотрена в таблице 3.

     Таблица 3.

     Анализ  выполнения подрядных работ, тыс. руб.

 

     В таблице четко просматривается увеличение объема генподрядных работ в 2001 году по сравнению с 2006 годом. При этом, возросла доля работ (с 71% до 76%), выполняемых собственными силами. Это обусловило снижение доли субподрядных работ, а также и фактического снижения данного вида работ с 29% до 24% от общего объема работ. В целом по предприятию произошло увеличение объема генподрядных работ в 2007 году на 2% по сравнению с 2006 годом. Общее значение работ, выполняемых собственными силами организации, увеличилось на 10%, а субподрядных работ, наоборот снизилось на 17% (в натуральном выражении это составило 1960тыс. руб.). 

     2.2. Управление финансами на предприятии  и анализ финансовой деятельности