Анализ финансового состояния предприятия

 

      Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления  товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО «Виктория» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.

        По сравнению с прошлым годом  объем товарооборота увеличился  за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.).

      Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота  положительное влияние оказывает  завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления  товаров и отрицательное –  увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода. 

      Важным  вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения  между магазинами и другими торговыми  подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Э_тов), который определяется по формуле

    Э_тов  = Р / З_н + П – З_к 

      Э_тов  показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.

      Для анализа и оценки эффективности  использования товарных ресурсов предприятия  ООО «Виктория» составляют табл.8.

Таблица 8

Информация  об эффективности использования  товарных ресурсов по ООО «Виктория».

     

      Анализ  эффективности использования товарных ресурсов показал, что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1280 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1802 тыс.руб.. Объем товарных ресурсов  вырос по сравнению с планом на 1281 тыс.руб., а по сравнению с 2008 годом на 1800 тыс.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по сравнению с планом, а по сравнению с 2008 годом увеличился на 0,0005. Основные показатели торговой деятельности ООО «Виктория» показаны в табл.№9.

Таблица 9

Основные  показатели хозяйственной деятельности

ООО «Виктория» за 2008 – 2009 г. 

 

      Из  данных таблицы №9 видно, что объем  оптового товарооборота является результатом  продаж всех работников.

      В процентном отношении фактический  товарооборот по сравнению с планом увеличился на 27,61 %.

      Изменения в товарообороте можно увязать  с изменением выработки одного работника  и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем  розничного товарооборота торговой фирмы.

      Расчет  влияния производительности:

      11 * (757,09 - 815,75 )  = - 645,25 тыс.р.

      Расчет  влияния численности:

      815,75 * ( 11 – 8 ) = 2447,25 тыс. р.

      Расчет  совокупного влияния факторов:

      2447,25 – 645,25 = 1802 тыс. р.

      Из  расчетов следует, что производительность упала, ведя за собой и уменьшение товарооборота на 645,25 тыс. р., но за счет увеличения численности работников товарооборот увеличился на 2447,25 тыс. р.

       В итоге совокупное влияние факторов составило 1802 тыс. р. 

Рис.4

Основные  показатели работы торгового  предприятия 

      Сущность  планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.

      Одним из методов расчета общего объема оптового товарооборота предприятия  является экономико-статистические методы. Эти методы основываются на изучении тенденции показатели динамического  ряда. Тенденции экономического ряда переносятся на плановый период. При характеристики тенденции используется метод среднегодовые темпы изменения показателей.

         ^п-1

Т_с=        У_п / У_{1 ,}                                        Т_с= ²    8328/4479  =1,167*100=116,7%

У₁ - первый показатель динамического ряда;

У_п  - последний показатель динамического ряда;

п- число  периодов. 

      В среднем товарооборот увеличится на 16,7% в год. Эту тенденцию можно  перенести на 2010год

      О₂₀₁₀ =О₂₀₀₉ * Т_с =9718,78тыс.руб.

      Таким образом, планируемый товарооборот на 2010 год равен 9718,78 тыс.руб.

      Экономико-статистический метод, основанный на  сглаживании  данных о приросте товарооборота  за ряд лет, предшествующих планируемому году. Экстраполяция по скользящей средней может применяться для  целей краткосрочного прогнозирования.

      Необходимость применения скользящей средней вызывается следующими обстоятельствами. Бывают случаи, когда имеющиеся данные динамического  ряда не позволяют обнаруживать какую-либо тенденцию развития того или иного  процесса из-за случайных и периодических колебаний исходных данных. В таких случаях для лучшего выявления тенденции прибегают к методу скользящей средней.

      С этой целью рассчитывается прирост  товарооборота в процентах к  предыдущему периоду.  

Таблица 10

Исходные  данные для сглаживания прироста объема товарооборота

 

      Затем производится сглаживание этих показателей  методом скользящей средней для трех близлежащих лет.

         К_n= К_n - К_n+1 / 2

        К₁ = 45,70+27,61 / 2 = 36,66 .

      Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота: