Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Юбилейное")

Для расчета и оценки показателей  финансовой устойчивости составим расчетно – аналитическую таблицу.

Таблица 7. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Наименование показателя	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения
				Абсолют.,		Относит.,%
				2010 от 2009	2011 от 2010	2010 от 2009	2011от 2010
Коэффициент финансовой устойчивости	0,62	0,32	0,15	-0,3	-0,17	-48,38	-53,12
Коэффициент финансирования	0,40	0,54	0,58	+0,14	+0,04	+35,0	+7,41
Коэффициент автономии	0,009	0,012	0,015	+0,003	+0,003	+33,3	+25,0
Коэффициент маневренности	0,57	0,14	0,9	-0,43	+0,76	-75,44	+54,28

Данный анализ показывает, насколько изменяются показатели в  абсолютном и относительных значениях в каждым из проанализированных лет.

 

Оценка и анализ деловой активности и результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности.

Анализ деловой активности предприятия производится с целью  выяснения эффективности его  текущей деятельности и результативности использования его материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Для  анализа деловой активности рассчитаем следующие показатели и составим таблицу.

1) коэффициент оборачиваемости  активов (Оа) = выручка/общую сумму активов, характеризует эффективность использования ресурсов, привлеченных для организации производства.

2) коэффициент оборачиваемости  ОС (Оос) = чистый объем продаж/долгосрочные активы, характеризует изношенность основных фондов.

3) коэффициент оборачиваемости  оборотных фондов = выручка/оборотные  средства, характеризует эффективность  использования оборотных средств

4) коэффициент оборачиваемости ДС (Одс) = (ДСн+ДСк)/2, характеризует скорость оборота денежных средств

5) коэффициент оборачиваемости ДЗ = выручка/ДЗ, характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, представленного предприятием.

6) период оборота ДЗ = 365/Одз, характеризует средний срок погашения ДЗ в днях.

7) коэффициент оборачиваемости КЗ = себестоимость/КЗ, характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, представленного предприятию.

8) период оборота КЗ = 365/Окз, характеризует средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам.

9) коэффициент оборачиваемости  запасов = себестоимость/запасы, отражает  скорость реализации запасов.

10) период оборота запасов  = 365/Оз

11) продолжительность производственного  цикла = период оборота запасов  + незавершенное производство + ГП, показывает  среднее число дней производственного  цикла.

12) продолжительность финансово-коммерческого  цикла = производственный цикл -  период оборота КЗ, показывает  среднее число дней финансово-коммерческого  цикла.

 

Таблица 8. Группа показателей  деловой активности

Наименование показателя	2009 год	2010 год	2011 год
Оа, раз	275376/513018 =54	233443/734724 =32	284635/72224 5=40
Оос, раз	275376/706025 =39	233443/763423 =31	284635/681046 =42
Ооб, раз	275376/38008 = 7	233443/135008 =8	284635/91199 =31
Одс, раз	(913+569)/2 = 741=741	(569+2752)/2 = 1660=166	(2752+3282)/2 = 3017=3017
Одз, раз	275376/26838 = 10	233443/68339 = 3	284635/74002 = 4
Период ДЗ, дни	365/10 = 36,5	365/3 = 121,6	365/4 = 91,25
Окз, раз	-105477/3036 = -35	-148907/9303 = -16	-177271/6145 = - 29
Период КЗ, дни	365/35 = 10,42	365/16 = 22,81	365/29 = 12,58
Оз, раз	-105477/ (9447+21368)/2 = -7	-148907/ (8851+1009)/2 = -37	-177271/ (8851+13652)/2 = -16
Период З, дни	365/7 = 52,14	365/37 = 9,86	365/16 = 22,81
Пр-ть произ.цикла, дни	52,14+5,61+16,59 = 74,34	9,86+5+40,55 = 55,41	22,81+5,06+22,81 = 50,68
Пр-ть ф-ком.цикла, дни	74,34 – 10,42 = 63,92	55,41-22,81 = 32,6	50,68 – 12,58 = 38,1

Данные группы показателей  характеризуют скорость оборота  всех элементов оборотных активов  и обязательств.

Сделаем анализ оборачиваемости  средств предприятия и покажем абсолютные и относительные изменения.

Таблица 9. Анализ оборачиваемости  средств предприятия

Наименование показателей	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения
				Абсолют.		Относит.%
				10/09	11/10	10/09	11/10
Оа, раз	54	32	40	-22	+12	-40,74	+25,0
Оос, раз	39	31	42	-8	+11	-20,51	+35,48
Ооб, раз	7	8	31	+1	+23	+14,28	+287,5
Одс, раз	741	1660	3017	+919	+1357	+124,02	+81,75
Одз, раз	10	3	4	-7	+1	-70,0	+33,3
Период ДЗ, дни	36,5	121,6	91,25	+85,1	-30,35	+233,15	-24,96
Окз, раз	35	16	29	-19	+13	-54,28	+81,25
Период КЗ, дни	10,42	22,81	12,58	+12,39	-10,23	+118,9	-44,85
Оз, раз	7	37	16	+30	-21	+42,84	-56,75
Период З, дни	52,14	9,86	22,81	-42,28	+12,95	-81,08	+131,34
Пр-ть произ.цикда, дни	74,34	55,41	50,68	-18,93	-4,73	-25,46	-8,86
Пр-ть ф-ком.цикла, дни	62,92	32,6	38,1	-30,32	+5,5	-48,18	+16,87

 

Сделаем анализ рентабельности, показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие  использует свои средства в целях  получения прибыли. Для этого  рассчитаем следующие показатели и  составим таблицу 10.

1) коэффициент рентабельности  продаж ( К р.продаж) = ЧП/выручку *100%, демонстрирует долю ЧП в объеме продаж предприятия.

2) коэффициент рентабельности  производства ( К р.прои-ва) = прибыль от продажи/себестоимость *100%, показывает сколько рублей прибыли предприятия имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

3) коэффициент рентабельности  активов ( К р. активов) =  ЧП*100%/текущие активы, демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании.

4) коэффициент рентабельности  собственного капитала ( К р. ск) = ЧП*100%/АК, позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия.

5) коэффициент рентабельности  внеоборотных активов ( К р.ва) = ЧП/ВА*100%, демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании

6) коэффициент рентабельности  текущих активов (К р. та) = ЧП/оборотные  активы*100%, демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к оборотным средствам компании.

Таблица 10. Группа показателей  рентабельности предприятия

Наименование показателя	2009 год	2010 год	2011 год
К р. продаж	109238/275376*100% = 3,70%	52788/233443*100% = 23,0%	77928/284635*100% = 27,0%
К р. произ-ва	109238/134852*100% = 81,0%	52788/148907*100% = 35,0%	77928/177271*100% = 44,0%
К р. активов	20484/(706025/2)*100% = 6,0%	2966/381711,5*100% = 0,8%	449/340523*100% = 0,1%
К р. ск	20484/3329*100% = 61,5%	2966/4812*100% = 61,0%	449/5036,5*100% = 9,0%
К р. ва	20484/668017*100%  =3,06%	2966/628415*100% = 0,45%	449/589847*100% = 0,07%
К р. та	20484/38008*100% = 53,9%	2966/135008*100% = 2,2%	499/91199*100% = 0,49%

Из данной таблицы можно  сделать вывод о том, что в 2009 году рентабельность продаж составила 3,7%, что меньше на 19,7% в 2010 году, и  на 23,3% меньше в 2011 году. Рентабельность производства в 2011 году составила 44%, что  больше на 9% по отношению с 2010 годом, и меньше на 37% по отношению с 2009 годом. Рентабельность активов в 2010 году составила 0,8%, что меньше на 5,2% в 2009 году, и больше на 0,7% в 2011 году. Рентабельность собственного капитала в 2009 году составила 61,5%, что больше на 0,05% по отношению к 2010 году, и больше по отношению  к 2011 году на 52,5%. Рентабельность внеоборотных средств в 2010 году составила 0,45%, это меньше на 2,61% по отношению с 2009 годом, и больше на 0,38% по отношению с 2011 годом. Рентабельность текущих активов составила в 2011 году 0,49%,что меньше по отношению с 2010 годом на 1,71%, и меньше на 53,41% по отношению с 2009 годом.

Сделаем наиболее подробный  анализ рентабельности и эффективности  предприятия, для этого составим таблицу 11.

Таблица 11. Анализ рентабельности и эффективности предприятия.

Наименование показателя	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения
				Абсол.		Относ.%
				10/09	11/10	10/09	11/10
Прибыль от продаж	109238	52788	77928	-56450	+25140	-51,68	+47,62
Выручка	275376	233443	284635	-41933	+51192	-15,23	+21,93
Себестоимость	-134852	-148907	-177271	+14055	+23364	+10,42	+19,05
ЧП	20484	2966	449	-17518	-2467	-85,52	-84,86
Активы	706025	763423	681046	+57398	-82377	+8,13	-10,8
СК	6658	9624	10073	+2966	+449	+44,55	+4,67
ВА	668017	628415	589847	-39602	-38568	-5,93	-6,14
ТА	38008	135008	91199	+9700	-43809	+25,52	-32,44
Р продаж	3,7%	23%	27%	+19,3	+4	+6,21	1,17
Р производства	81%	35%	44%	-46	+9	+0,43	+1,25
Р активов	6%	0,8%	0,1%	-5,2	-0,7	+0,13	+0,125
Р ск	61,5%	61%	9%	-0,5	-52	+0,99	+0,14
Р ва	3,06%	0,45%	0,07%	-2,62	-0,38	+0,14	+0,15
Р та	53,9%	2,2%	0,49%	-51,7	-1,71	+0,04	+0,22