Анализ финансового состояния коммерческого банка

Депозит на депозитном счете  учитывается на всю сумму его  номинала к времени его погашения. В зависимости от метода выплаты  процентов по депозитам - за период или на период (авансом) изменяется сумма, которая поступает от вкладчика.  В любом случае минимальная сумма  депозита и сумма, которая учитывается на депозитном счете, совпадают. По условиям выплаты процентов за период проценты могут выплачиваться периодически или в конце срока, что определено депозитным соглашением. В случае капитализации, проценты также могут начисляться на сумму депозита с учетом процентов, которые получены за минувшие периоды.

Проценты авансом уплачиваются одновременно с внесением средств  на депозит. Поэтому номинал депозита будет больше, чем полученная от депонента сумма. Сумма, которая  пересчиляется на депозитный счет, равняется сумме номинала депозита за минусом процентов.

Перечисление средств  на депозит осуществляется по процентной ставке, которая определяется депозитным соглашением. Для расчета начисленных  процентов коммерческие банки могут  использовать номинальную или фактическую  процентную ставку. Общая сумма начисленных  процентов на дату окончания срока  действия депозитного соглашения не изменяется.

Расчет с помощью номинальной  процентной ставки (метод равных частей) ведет к тому, что затраты банка  в первые периоды завышенны по отношению к текущей стоимости  суммарных обязательств по депозиту, который включают номинал плюс проценты.

Расчет процентных затрат с помощью фактической процентной ставки (актуарний метод) дает возможность  распределять затраты в соответствии с текущей стоимостью депозита в  отдельные периоды и относить фактические затраты банка к  соответствующей сумме обязательств по депозиту, включая проценты по ним, в определенное время. Поэтому стоимость  депозитных ресурсов, который определяется как соотношения процентных затрат к суммарным обязательствам по депозитам, будет неизменной.

     Таким образом можно  выявить, что содействие коммерческих банков ускорению перехода к  рыночным  отношениям выражается,  в  частности,  в  том,  что  с  их   организацией   ослабляется монополизм и рождается конкуренция в  банковском  деле.  Банковская  система стала  одной  из  первых  сфер   экономики,   где   реально   осуществляется демонополизация. Организация коммерческих банков на паевой  основе  является первым  шагом  к  созданию  денежного  рынка, они быстро наращивают темпы активных и пассивных операций, включая кредитно - финансовое обслуживание совместных предприятий.[1, C.46]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРИТОРИИ  УКРАИНЫ 

3.1.Проблемы в банковской  деятельности страны.

       В последние годы банковский сектор Украины достиг определенной стабилизации: снижены процентные ставки, расширился спектр предоставляемых банками услуг, а главное, повысилось их качество. Улучшение общего благосостояния населения делает банковские депозиты привлекательными. Сегодня средства населения являются одним из основных источников формирования ресурсной базы банков. Различные программы целевого кредитования становятся более доступными.

      Макроэкономические изменения, происходящие в последние годы, позитивно повлияли на деятельность банков: увеличились объемы кредитования реального сектора экономики, повысился уровень капитализации банков.

Ещё следует отметить, что нормальному  развитию отечественной банковской системы препятствуют многочисленные объективные и субъективные факторы. Среди первых — крайне низкие доходы подавляющей части населения  так и не восстановленное в  полной мере доверие населения к  коммерческим банкам, отсутствие надлежащей системы гарантирования банковских вкладов (гарантируется лишь 1500 грн.), значительный удельный вес убыточных  предприятий (по результатам прошлого года — примерно 2/5 общей численности), колоссальная (по мировым меркам) доля наличного денежного оборота  С учетом всего этого можно  говорить, что в Украине почти  нет относительно стабильных источников поступления ресурсов в коммерческие банки.

К разряду тормозящих развитие банковской системы субъективных факторов следует  отнести узость ассортимента предоставляемых  услуг (если в ведущих зарубежных — до трехсот видов услуг, то в  украинских — куда как меньше), наличие  проблемных кредитов, отсутствие кредитных  историй, кредитных бюро. К этому перечню необходимо добавить еще и проблемы, связанные с ликвидностью залогов.

Коммерческие банки в большинстве  своем так и не повернулись  лицом к реальному сектору  экономики Украины, что во многом обусловлено как их неготовностью  предоставлять крупные и долгосрочные кредиты, так и неустойчивостью  функционирования производственных предприятий, отсутствием реальных структурных  преобразований в отечественной  экономике, а следовательно, высокими кредитными рисками. Несмотря на наметившуюся в последние годы тенденцию к  снижению, кредитные ставки коммерческих банков все еще почти втрое  превышают учетную ставку НБУ.

       Однако такие проблемы как недостаточная прозрачность функционирования банковской системы, отсутствие в банках эффективных механизмов и инструментов управления рисками все еще имеют место. С другой стороны развитие банковской системы напрямую зависит от темпов рыночной трансформации и реструктуризации реального сектора экономики, которые на сегодня еще замедлены.

     Существует еще ряд  проблем, с которыми могут столкнулись  банки. Во-первых, это убытки банка  из-за непродуманного менеджмента:  неправильной структуры и высоких  затрат или неэффективной структуры  и низких доходов. 
     Во-вторых, на рынке труда переизбыток банковских служащих (но не высококвалифицированных специалистов), вследствие чего у работодателей будет возникать иллюзия, что профессионалов можно купить дешево. Поэтому будут покупать дешево клерков и тем самым еще усугублять проблемы банков.[6, C.47]

 

 

3.2. Пути совершенствования  в работе коммерческих банков.

Одним из путей совершенствования  в работе коммерческих банков является  специализация банка. Универсализации, как таковой, вследствие возросшей конкуренции, может и не быть. Следует создать большие универсальные банки.

В качестве основных целей  дальнейшего развития в Программе  обозначены: 1) укрепление банковской системы  Украины, повышение ее устойчивости к кризисам; 2) укрепление доверия  к банковской системе со стороны  вкладчиков и инвесторов; 3) активизация  деятельности банков по привлечению  средств и их трансформация в  кредиты для реального сектора  экономики; 4) углубление интеграции банковской системы Украины в мировое  финансовое пространство.

в сфере осуществления банковской деятельности следует осуществить  следующее:

— исключение ситуаций, когда банки  принимают решения под влиянием политического давления или воздействия  со стороны хозяйствующих субъектов;

— приведение нормативных документов НБУ в соответствие с международными стандартами;

— создание государством правовых (принятие новых редакций законов «О банках и банковской деятельности», «О промышленно-финансовых группах», закона «О кредите», снятие жестких  правовых ограничений на объединение  банковского, инвестиционного и  страхового бизнеса) и экономических (внедрение стимулирующего налогообложения, предоставление преференций) основ  для осуществления коммерческими  банками инвестиционной деятельности, перестройки системы долгосрочного  кредитования, активизации участия  коммерческих банков в создании финансово-промышленных групп, приватизационных процессах;

— создание в коммерческих банках подразделений по разработке стратегии  их развития;

— широкое внедрение региональных систем платежей, позволяющих автоматизировать процесс приема и обработки наличных платежей в конкретном городе;

— расширение предоставления банками  корпоративным клиентам практической помощи в осуществлении электронной  коммерции;

— развитие синдицированного кредитования хозяйствующих субъектов;

— удешевление банковских услуг  за счет комплексности их предоставления;

— проведение международной сертификации отечественных банкиров;

— формирование в общественном сознании положительного имиджа банков и работников банковской системы, основанного на доказательных примерах успешного  сотрудничества банков и клиентов. [8, C.67]

Кроме того, крайне необходимо обеспечить устойчивое социально-экономическое  развитие, проведение структурных преобразований в реальном секторе экономики.

Еще с чем может столкнуться  банковский сектор страны в последующие  годы - это укрупнение банков. Количество клиентов не растет, следовательно, банковская база тоже не растет. Соответственно, банк развиваться не может. Сейчас банков много, а на всех прибыли не хватает. И поэтому происходит жесткая  конкуренция – «перетягивание»  клиента из одного банка в другой. И получается, что клиент ходит  по кругу, вследствие чего прибыль попросту перераспределяется, а не аккумулируется. Таким образом нужно устранить  укрупнение банковской системы

Перспективный характер совершенствования  банковской деятельности - расширение круга услуг, оказываемых банками  их клиентам, то есть диверсификация банковской деятельности в самом широком  смысле. Необходимость совершенствования  банковской деятельности связана с  тем, что в рыночной экономической  системе потребности хозяйствующих  субъектов в финансовых услугах  постоянно развиваются. И безусловно, диверсификация банковской деятельности  станет настоятельной потребностью в самом недалеком будущем. [13, C.145]  

 

 

 

3.3. Международный опыт функционирования коммерческих банков

      Для рассмотрения международного опыта функционирования коммерческих банков возьмем  структуру единой системы коммерческих банков в Германии. Коммерческие банки ("кредитные банки") занимают ведущее место в кредитной системе страны. К их числу относятся: три крупнейшие банковские монополии (гроссбанки) - Немецкий банк, Дрезденский банк и Коммерческий банк; региональные коммерческие банки; филиалы иностранных банков; банкирские дома, или частные банкиры. Вплоть до 70-х годов ХIХ в. в кредитной системе Германии господствующее положение занимали частные банкирские дома. Со второй половины ХIХ в. начался бурный процесс учредительства акционерных банков, которые имели возможность аккумулировать капитал в больших размерах и предоставлять его в ссуду. Крупнейшие коммерческие акционерные банки, занявшие в дальнейшем господствующее положение во всей кредитной системе Германии, были созданы в 70-е годы ХIХв. В 1870г. был учрежден в Берлине Немецкий банк, а в Гамбурге - Коммерческий и Учетный банки. В 1872г. был образован Дрезденский банк. Вскоре они перевели свои правления в Берлин, распространив филиалы по всей стране. Расширение филиальной сети шло главным образом путем поглощения других ранее самостоятельных банков. К началу первой мировой войны "большая восьмерка" коммерческих банков располагала половиной вкладов всех коммерческих банков страны. Банкирские дома были потеснены и отошли на второй план. 
После мирового экономического кризиса 1929 - 1933гг. из "восьмерки" остались три гроссбанка - Немецкий банк, Дрезденский банк и Коммерческий банк, получившие название "большой тройки".

Акционерные коммерческие банки  в отличие от других звеньев кредитной системы ФРГ и коммерческих банков ряда капиталистических стран являются универсальными банками, т.е. они могут заниматься всеми видами банковских операций, за исключением банкнотной эмиссии и ссуд под ипотеки.

Согласно Потсдамскому соглашению, на заседании Контрольного Совета 21 октября 194б г. было решено ликвидировать чрезмерную концентрацию экономической мощи немецких банков. Однако это решение было выполнено только на территории советской зоны оккупации. 
Иное дело было в западных зонах. В 1945 г. в американской зоне оккупации была разрешена деятельность гроссбанков. Вскоре этому последовали англичане и французы, так что в 1946 г. были восстановлены филиалы гроссбанков.

На базе филиалов трех гроссбанков (Немецкий банк, Дрезденский банк, Коммерческий банк) были образованы 30 самостоятельных региональных банков; их операции были строго ограничены пределами земель, в которых они функционировали. Кроме того, по одному банку от трех гроссбанков было образовано в Западном Берлине на базе их старых отделений. Новые банки стали называться банками - преемниками старых гроссбанков, и на ряду с их новым названием в скобках ставилось название прежнего гроссбанка, филиалом которого они раньше являлись.

По мере восстановления западногерманского империализма гроссбанки шаг за шагом отвоевывали свои позиции, опираясь на банковский закон от 29 марта 1952 г. ("Гроссбанкгезетц"), официально легализовавший деятельность гроссбанков. Вся территория Западной Германии была разбита на три района (север, запад, юг), в котором каждый из трех гроссбанков имел одного преемника. Таким образом, их стало 9 вместо прежних 30. Это означало большой шаг по пути концентрации и централизации банковского капитала и восстановления его прежних позиций.

Законом "Об отмене ограничений  в области открытия отделений  кредитных институтов" (второй закон  о гроссбанках), вступившим в силу 24 декабря 1956 г., был открыт путь к  окончательному объединению преемников Немецкого банка (в апреле 1957 г.), Дрезденского банка (в мае 1957 г.), Коммерческого  банка (в конце 1958 г.). Таким образом, в ФРГ вновь действуют прежние  банковские монополии - Немецкий банк, Дрезденский банк и Коммерческий банк. Сейчас гроссбанки, составляя менее 1% общего числа коммерческих банков, сосредоточили у себя около 41% вкладов и 40% кредитов всех коммерческих банков . Балансовые отчеты этих трех крупнейших германских банков свидетельствуют о рос-те их прибылей по итогам первой половины 1996 г. по сравнению с тем же периодом 1995 г. соответственно на 21,9% до 2,57 млрд. нем. марок, на 44,2% до 1,42 млрд. нем. марок и на 47,5% до 1,32 млрд. нем. марок . Такие результаты достигнуты в основном, благодаря доходам от операций с ценными бумагами за свой счет и по поручению клиентов. Немецкий банк представил полугодовой баланс в соответствии с нормами Международного комитета стандартизации бухгалтерского учета, два других банка в соответствии с традиционными германскими нормативами. "Монопольные позиции гроссбанков в кредитной системе обеспечиваются их местом в структуре финансового капитала, связями с монополиями других отраслей хозяйства" .