Анализ финансового состояния коммерческого банка

В интересах  минимизации типичных банковских рисков (в первую очередь - комплаенс риска, правового риска и риска потери деловой репутации) в Банке совместно с представителями SG осуществляется масштабная работа по внедрению Политики «Знай своего клиента» (далее - Политика ЗСК), которая позволит Банку с разумной осторожностью подходить к выбору и формированию клиентской базы, обеспечить первичный рубеж защиты Банка от вышеуказанных рисков, а также сопряженных с ними возможных потерь.

     Особое  значение придается вопросам обучения и повышения квалификации сотрудников Банка в сфере ПОД/ФТ. Банк исходит из того, что знания и опыт сотрудников в конечном итоге окажутся главным звеном в решении задач по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В этих целях в Банке разработана и утверждена Программа подготовки и обучения сотрудников по вопросам ПОД/ФТ. Ежегодно утверждается План реализации данной программы, предусматривающий Перечень подразделений Банка, сотрудники которых должны пройти обучение по вопросам ПОД/ФТ, и конкретные обучающие мероприятия с указанием ответственных лиц, сроков проведения и форм обучения.

      Дополнительный  офис 4557 является универсальным внутренним структурным подразделением Приморского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» в городе Артёме.              В своей деятельности дополнительный офис руководствуется законодательством РФ, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, нормативными и распорядительными документами Банка, положением о Дополнительном офисе.     Главными задачами ДО 4557 являются: осуществление банковских операций и сделок; реализация общебанковской политики и стратегии; продвижение фирменных продуктов и услуг «РОСБАНКА» по месту нахождения дополнительного офиса.             ДО 4557 имеет следующую организационную структуру: Управляющий – осуществляет общее руководство и обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения банка и его структурных подразделений в соответствии с Уставом банка, внутриведомственными нормативными документами и инструкциями в рамках действующего законодательства; Заместитель управляющего – непосредственно подчиняется управляющему банка,  в отсутствие которого полностью исполняет его обязанности; Касса – осуществляет операции с наличными денежными средствами, покупка и продажа наличной иностранной валюты, приём оплаты коммунальных платежей; Операционный отдел – структурное подразделение, осуществляющее бухгалтерский учёт, в котором непрерывно отражаются все операции банка в денежной форме. Ежедневно составляет отчёт о деятельности дополнительного офиса, который отражается в ежедневном балансе филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» г. Владивостока. Осуществляет переводы денежных средств, перечисление платежей в бюджет и внебюджетные фонды, перевод средств на заработную плату на лицевые счета сотрудников, прочие платежи; Отдел по работе с частными клиентами - осуществляет выдачу зарплатных карт сотрудникам предприятий, осуществляет заключение договоров.

      В настоящее время отдел работает с зарплатными проектами большинства  предприятий Артемовского городского округа: Артемовская ТЭЦ, ОАО Дальэнергосбыт, детские сады, школы, воинские части и т.д.     Суть зарплатных проектов: Предприятие и Банк заключают договор, по которому Банк предоставляет услуги по безналичному перечислению денежных средств на счета физических лиц, работников данного предприятия, на основании предоставленного Предприятием платежного поручения и приложенного Реестра. На основании заключенных Договоров Счета Банк открывает работникам Счета, обеспечивает проведение операций по ним, в том числе с использованием международных Банковских карт. В договоре прописаны права и обязанности обеих сторон, а также устанавливается их ответственность и способы решения спорных вопросов.             Для каждого работника составляется отдельный договор Счета (см. приложение), который состоит из:                 1) заявления на открытие личного банковского счета/оформление и выдачу банковской карты/подключение к системам «Мобильный клиент-банк»/«Интернет-банк»;           2) карточки с образцами подписей и оттиска печати, анкеты клиента–   физического лица;             3) заявления на изготовление банковской карты;      4) заявления на подключение/отключение услуги «Сберегательный счет» в рамках применяемого тарифного плана;        5) в случае прекращения трудового договора с Организацией – Заявления на закрытие банковского счета.          Кредитный отдел по работе с юридическими лицами – оформляет заявку на получение кредита, отправляет предоставленный юридическим лицом пакет документов в филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» в г. Владивостоке, для оценки кредитоспособности и платёжеспособности юридического лица. Если финансовое состояние юридического лица соответствует требованиям банка, кредитный эксперт оформляет кредитный договор на выдачу кредита.      Кредитный отдел по работе с физическими лицами – проводит консультации физических лиц в отношении кредитов предоставляемых в «РОСБАНКе», составляет анкеты заёмщика, ведёт переговоры с филиалом ОАО АКБ «РОСБАНК» в г. Владивостоке о предоставлении кредита, в случае положительного ответа осуществляет заключение кредитных договоров и открывает кредитные счета физическим лицам.            На основании выданной ОАО АКБ «РОСБАНК» Генеральной лицензии за номером 2272 дополнительный офис 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» может осуществлять следующие виды услуг:

     1. Открытие и ведение банковских  счётов физических и юридических  лиц, на основе договора банковского  счета: банк обязуется принимать  и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету;         2. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определённый срок) в рублях, в долларах США и Евро;              3. Размещение привлечённых во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счёт;       4. Осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам. В ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществляется перевод средств клиента в другие банки. Перечисление платежей в бюджет и внебюджетные фонды, перевод средств на заработную плату на лицевые счета сотрудников, прочие платежи на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях и т.д;  5. Инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;   6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах – осуществляется по курсу ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»;    7. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц, без открытия банковского счёта;        8. Предлагает услуги по аренде индивидуальных сейфовых ячеек для сбережения ценностей и документов;         9. Являясь полноправным членом международных платежных систем VISA International и MasterCard International, «РОСБАНК» эмитирует банковские карты данных компаний. Держатели таких карт имеют возможность: оплачивать товары и услуги и получать наличные денежные средства в любой стране мира и в любой валюте; получать наличные денежные средства в рублях РФ и долларах США в сети банкоматов «Росбанка» и спонсируемых им банков по тарифам «РОСБАНКа»; получать круглосуточную клиентскую поддержку; в случае кражи/утери карты - заблокировать ее в любое время суток; оформить дополнительные банковские карты на другое лицо для распоряжения средствами по счету.   Одним из приоритетных направлений деятельности дополнительного офиса является работа с населением в области привлечение вкладов. В этой сфере у банка устойчивые позиции благодаря эффективному сочетанию качества расчетных услуг с возможностями по управлению накоплениями. В настоящее время в РОСБАНКе действует единая продуктовая линия «Сбережения», разработанная в лучших традициях розничного банковского бизнеса с учетом потребностей разных слоев населения.            Все вклады РОСБАНКа застрахованы Агентством по страхованию вкладов согласно Федеральному закону «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».          В области кредитования наиболее успешным является потребительское кредитование. Программы кредитования физических лиц направлены на удовлетворение потребностей различных слоев населения в заемных ресурсах.    Не менее активно используется кредитование на выплату заработной платы корпоративными клиентами банка в рамках зарплатных проектов. На данный момент РОСБАНКом реализован целый ряд зарплатных проектов на базе карт российской платежной системы STB-card, а также карт международных платежных систем Visa Int., MasterCard Int.         Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка – это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.             Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные — по истечении определенного договором срока.           Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты — письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.  Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.      «РОСБАНК» размещает средства клиентов - юридических лиц в рублях, долларах США и Евро. При этом предлагаются следующие варианты размещения средств в депозиты:           1. Срочный депозит с возможностью:       - досрочного отзыва суммы (части суммы) депозита в течение всего срока депозита;             - пополнения суммы депозита;

        - пролонгации срока депозита;         - выплаты процентов ежемесячно/ ежеквартально/ по окончанию срока депозита.              2. Депозит до востребования.          От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.       При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.          Физические лица – вправе открывать в банках любое количество вкладов в любой валюте на предлагаемых банками условиях. Вклад может быть открыт непосредственно на имя вкладчика, как самим вкладчиком, так и его представителем на основании нотариально оформленной доверенности.    Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход в соответствии с договором. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов.             

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО АКБ «РОСБАНК» 

     В современных условиях, когда повышается самостоятельность предприятий и организаций в принятии и реализации управленческих решений, а также степень их юридической и экономической ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности, возрастает и роль финансового анализа в жизни организаций.              Проведем анализ финансового состояния ОАО АКБ РОСБАНК по данным финансовой отчетности с целью выявления его инвестиционной привлекательности и состоятельности.           Анализ финансового состояния банка характеризуют нормативы ликвидности и различные коэффициенты.         Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять свои функции, поэтому рассмотрим нормативы ликвидности банка.         1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

     Н2=денежные средства / средства кредитных организаций*100%>=20%

     Н2=13 625 761 / 55 649 975 * 100%=24,5%        На каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет 2,4 рублей высоколиквидных активов.          2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

     Н3 = Лат / Овт * 100% > = 50%

     Н3 = 391 313 067 / 468 891 479 * 100% = 83,5%

     3. Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

     Н5= (Лат / А – Р0)* 100% >=20%, где

     Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

     Лат = Денежные средства + Вложения в торговые ц.б. + Ссудная задолженность + Ценные бумаги в наличии для продажи + Вложения в инвестиционные ц.б. + Прочие активы

     Лат = 13 625 761 + 7 070 529 + 347 877 284 + 14 425 234 + 0 + 8 314 259  = =391 313 067

     Н5 = (391 313 067/(378 877 242 – 1 424 000))* 100% = 98,35%   В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.              Теперь произведем расчет коэффициентов:       - Коэффициент достаточности собственного капитала – К1;       К1= капитал/всего пассивов          Эти коэффициенты за анализируемые периоды возросли. Они составили 112% и 123%, т.е. степень покрытия собственного капитала в первом периоде увеличилась на 12%, во втором на 23%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски. 

• Доля уставного фонда в капитале  банка – К2;

К2 =уставной фонд/капитал

  Коэффициенты за исследуемые периоды составили 115,9% и 120,1% соответственно. Наблюдается изменение показателя в сторону увеличения во втором периоде, это свидетельствует об увеличении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что благоприятно сказывается на работе банка.

  -  Уровень доходных активов – К3;

К3= доходные активы / всего активов

      К3 показывает какую долю в активах занимают доходные активы коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 1.374; 0.249. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив.

      -  Коэффициент размещения  платных средств - К4;

К4= платные  привлеченные средства/ доходные активы

      Он  составил 0.312; 0.066. Это говорит о  мобильности собственных оборотных средств. Но все таки ко второму периоду наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным показателем работы банка. Если и далее будет понижение, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

   -  Коэффициент мгновенной ликвидности - К5;

К5=денежные средства, счета в ЦБ/ платные  привлеченные средства

      Он  отражает уровень покрытия заемных средств собственными. К5 составил 0,07 и 0,279. Во втором периоде показатель увеличился. Это положительно для банка. 

   - Коэффициент рентабельности активов - К7;

К7= прибыль/всего  активов 

      В анализируемых периодах он составил 0,0068 и  0,0037.

               - Коэффициент рентабельности  доходных активов – К8;   Предназначен для  оценки нормы прибыли на уставной  фонд, т.е. для определения  эффективности  использования  средств собственников.

К8 = прибыль/уставной фонд

              К8 составил 0,202 и 0,47.           Практически по всем показателям наблюдается увеличение, это свидетельствует о правильном ведении финансово-хозяйственной деятельности банка.

     Степень финансовой устойчивости нашего банка – абсолютная, т.е. идеальная для российских коммерческих банков ситуация.               
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3 ПЕРВООЧЕРЕДНЫЕ ЗАДАЧИ ПО РАЗВИТИЮ БАНКА

      Первоочередными  задачами, стоящими перед  РОСБАНКом,  по развитию розничного направления бизнеса являются:                                                             - наращивание клиентской базы и повышение количества продуктов, продаваемых одному клиенту;                                          - постепенная миграция от потребительского кредитования, на котором специализировались банки ОВК, к универсальному розничному банку; п  - предоставление максимального количества продуктов максимальному числу клиентов, опираясь на филиальную сеть;        - развивать всю линейку розничных продуктов с акцентом на их продажу через отделения банка.           С развитием банковской системы России, в целом, и взаимоотношений банков с клиентами, в частности, создаются перспективы для развития систем банковского самообслуживания. Банковское самообслуживание – это не просто красивая задумка, это еще и очень эффективно с точки зрения сокращения затрат. Конечно, возвращаясь к вопросу финансовой грамотности населения, в части финансового самообслуживания это проявляется особенно сильно. Люди элементарно боятся вкладывать деньги в аппараты cash-in, так как не уверены, что деньги поступят на счет и т.п. На преодоление этого уйдет какое-то время, но активное развитие банковского самообслуживания – необратимый процесс, потому что это гораздо эффективнее и дешевле для банка.         Исходя из стратегии развития РОСБАНКа, можно предположить, что Банк вполне в состоянии занять (а по некоторым параметрам, он уже занимает) первое место среди российских частных банков.        Исходя из анализа деятельности АКБ «РОСБАНК» следует, что Банку и дальше необходимо развивать кредитные отношения с физическими лицами. В качестве расширения целевого кредитования предлагается увеличить процент кредитования населения на образование и снизить проценты за пользование кредитом.              Чтобы сохранить устойчивость Банка и упрочить его лидирующие позиции, следует работать в следующих направлениях:        - развитие и внедрение новых банковских услуг,      - повышение качества обслуживания клиентов,       - снижение процентных ставок и упрощение процедур кредитования,   - внедрение новых видов вкладов.          Конкуренция на рынке банковских услуг хотя и осуществляется в условиях более жесткого регулирования по сравнению с иными рынками финансовых услуг, но продолжают существовать отдельные области, оказывающиеся вне поля зрения органов банковского надзора. Это свидетельствует о настоятельной необходимости дальнейшего развития законодательства.