Валютные операции коммерческих банков

     Закон относит установление и порядка  открытия и ведения валютных счетов к компетенции Банка России.

     В соответствии с положениями ст. 30 Закона о банках клиенты вправе открывать  необходимое им количество банковских счетов в любой валюте, если иное не установлено федеральным законом. В настоящее время какие-либо ограничения количества счетов отсутствуют.

     Норма п. 2 ст. 846 ГК РФ установила обязанность  банков заключить договор банковского  счета с клиентом, обратившимся с  предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, и возмещении причиненных этим убытков⁴.

     Необходимо  отметить, что для открытия счета юридические лица должны представить в банк комплект документов, включающих заявление об открытии счета, надлежаще заверенные копии учредительных документов, карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и др.

     В соответствии со статьей 848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента  операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное⁵.

     Банк  в соответствии со своим уставом  и лицензией на ведение международных  операций принимает средства в иностранной  валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений и организаций и совместных предприятий (в дальнейшем именуемых "предприятия").

     Ниже  излагаются правила открытия и ведения  банком текущих валютных счетов, а  также порядок учета и использования валютных средств вышеназванных клиентов банка.

     Данная  операция включает в себя следующие  виды⁶:

• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставление овердрафтов;
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• оформление архива счета за любой промежуток времени;
• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов); контроль за экспортно-импортными операциями.

     Согласно  статье 14 Закона № 173-ФЗ, резиденты могут  иметь счета в иностранной  валюте в уполномоченных банках, как  в РФ, так и за ее пределами, организация может, открыв любое количество валютных счетов в любой валюте без каких-либо ограничений.

     Таким образом, банк, в котором организация  хочет открыть валютный счет, должен иметь лицензию на проведение валютных операций. Вторым условием станут количество и стоимость услуг по валютному контролю, которые он готов предоставить⁷.

     Существуют  два вида счетов в иностранной  валюте:

• текущий валютный счет - для учета иностранной валюты, находящейся в распоряжении организации.
• транзитный валютный счет - для зачисления в полном объеме поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте;

     Для открытия текущего валютного счета  предприятие должно предоставить в  банк следующие документы⁸:

• заявление на открытие валютного счета;
• карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации;
• нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;
• копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
• копию справки Госкомстата РФ о присвоении организации статистических кодов;
• справку об открытие расчетного счета.

     В принципе банк может потребовать  наличие экспортного или импортного контракта у предприятия.

     Бланк заявления на открытие валютного счета и бланки карточек с образцами подписей организация может получить непосредственно в банке. Банк может потребовать от организации представить и некоторые другие документы, например, копни приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера.

     Банк оформляет открытие текущего валютного счета клиента на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам.

     Текущие валютные счета открываются банком в иностранной валюте и в валютах  клиринговых счетов.

     В свободно конвертируемой валюте банк открывает владельцу валютных фондов только один валютный счет, при этом валюта счета определяется по выбору клиента. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца счета⁹.

     По  желанию клиента банк вместо счета  в одной из свободно конвертируемых валют может открыть счет в  рублях со свободной конверсией, возможность которой определяется валютной позицией банка. Пересчет рублей в иностранную валюту и иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу, установленному Центральным банком РФ на день совершения операции.

     Текущий валютный счет открывается банком для учета средств, которые остались в распоряжении юридического лица после экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

     Таким образом, после продажи валютных средств с транзитных валютных счетов, валюта перечисляется на текущие валютные счета. Такое перечисление производится по поручению юридических лиц. Валюта, зачисленная на текущий валютный счет, может использоваться организацией на любые цели, которые предусмотрены действующим законодательством.

     1.3 Покупка-продажа  валютных средств  КБ РФ в России  и за рубежом

     Валютный  рынок в узком смысле слова - особый институциональный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи  иностранной валюты, где большинство  сделок заключается между банками.

     Валютный  рынок в широком смысле слова - это отношение не только между  его субъектами (т.е. в основном между  банками), но и между банками и  их клиентами.

     Главная характерная черта валютного  рынка заключается в том, что  на нем денежные единицы противостоят друг другу только в виде записей по корреспондентским счетам. Валютный рынок представляет собой преимущественно межбанковский рынок, поскольку именно в ходе межбанковских операций непосредственно формируется курс валюты. Роль валютного рынка в экономике определяется его функциями¹⁰:

• обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;
• формирование валютного курса под влиянием спроса и предложения;
• механизм для защиты от валютных рисков и приложения спекулятивных капиталов;
• инструмент государства для целей денежно - кредитной и экономической политики.

     Рассмотрим  операции с иностранной валютой  и операции валютного рынка, поскольку  они ежедневно происходят в крупных  банках.

     В настоящее время Банки активно  работают на биржевом и межбанковском валютном рынках по покупке - продаже валюты.

     С точки зрения институциональной  структуры, межбанковский рынок  иностранной валюты подразделяется на два основных сектора¹¹:

• биржевой;
• внебиржевой.

     На  биржевом секторе валютного рынка  операции с валютой совершаются через валютную биржу. Валютная биржа – это некоммерческое предприятие, действующее на основании устава биржи. Основная функция валютной биржи заключается в мобилизации временно свободных денежных и валютных средств через куплю-продажу иностранной валюты и установлении валютного курса¹².

     На  внебиржевом валютном рынке сделки по купле-продаже иностранной валюты заключаются непосредственно между  банками, а также между банками  и клиентами, минуя валютную биржу. К главному достоинству внебиржевого валютного рынка относится более высокая скорость расчетов, чем при торговле на валютной бирже.

     Биржевой  и внебиржевой валютные рынки  взаимосвязаны и дополняют друг друга.

     На  валютном рынке осуществляются различные  по содержанию операции. Операции с  иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту¹³:

• от своего имени по поручению предприятий и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);
• от своего имени и за свой счет.

     Уполномоченные  банки по поручению предприятия  продают средства в иностранной  валюте: другому предприятию, на межбанковском  валютном рынке (непосредственно уполномоченному  банку или через валютную биржу) или Банку России. При выполнении поручения предприятия на покупку и продажу иностранной валюты (см. приложение 2), включая продажу экспортной выручки, подлежащей реализации непосредственно на внутреннем валютном рынке, уполномоченный банк имеет право покупать за свой счет указанные средства в иностранной валюте. В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет, уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию. Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются Банком России.

     Уполномоченные  банки имеют право покупать и  продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления  валютных операций с физическими  лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном Банком России.

     Котировка валюты - определение ее курса. Полная котировка включает курс покупателя и курс продавца, в соответствии с которым банк купит или продаст  иностранную валюту на национальную. Разница между курсом покупателя и продавца - маржа - является для банка источником дохода, за счет которого он покрывает расходы по осуществлению сделки и в определенной степени служит для страхования валютного риска.

     Существует  два метода котировки иностранной  валюты к национальной - прямая и косвенная. При прямой котировке стоимость единицы иностранной валюты выражается в национальной денежной единице. При косвенной котировке за единицу принята национальная денежная единица, курс которой выражается в определенном количестве иностранной валюты¹⁴.

     Процедура котировки, состоящая в определении  и регистрации межбанковского курса  путем последовательного сопоставления  спроса и предложения по каждой валюте, называется - фиксинг. На основе фиксинга устанавливаются курсы продавца и покупателя, публикуемые в официальных бюллетенях. Котировка валют для торгово-промышленной клиентуры, которая интересуется котировкой иностранных валют по отношению к национальной, базируется на кросс - курсе. Кросс - курс - соотношение между двумя валютами, которое вытекает по отношению к третьей валюте.