Управление пассивами банка

  Специальные фонды банка состоят из трех видов:

• «Дополнительные собственные средства банка» - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда.
• средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка. Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала.
• «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов».

  Коммерческие  банки формируют фонд «Износ основных фондов» путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в течение нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

  Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки могут формировать другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.

  Средства  фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования, на покупку жилья сотрудникам банка и т.д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

  К основным средствам банка относятся  также средства от переоценки иностранной валюты.

  Отметим, что курсовые разницы формируются  путем переоценки иностранной валюты, внесенной в оплату акций коммерческого  банка как разница между текущим  курсом валюты, установленным на межбанковской  валютной бирже, и курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты, внесенной в уставный фонд в рублевое покрытие. В этом случае части средств от переоценки валютной части собственных средств может быть направлена на увеличение уставного капитала. Денежные средства в виде положительных курсов и их разница по валютной позиции банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных - относятся на операционные расходы и, что, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка.

  Средства  перечисленных выше фондов включаются в состав капитала банка.

Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать  соответствующие резервные фонды. Все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

     Коммерческие  банки также создают резервы  под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально  вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения.[8,339-340]/

     Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают  собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.

     Собственный капитал банка осуществляет следующие  функции:

     Защитная  функция. Это - основная, главная функция  собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. 
Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

     Оперативная функция. На протяжении всего периода  функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал. 
В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

     Регулирующая  функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью  общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением  стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.[13,c.143].

     Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной, жизненно важной задачей, без решения которой он не может существовать. Способность банка привлекать депозиты и межбанковские кредиты является основным критерием признания банка со стороны других участников рынка.

     Чаще  всего привлеченные ресурсы делятся  на депозитные и недепозитные средства. Более 70 % привлеченных средств составляют депозиты.

     Депозитные  операции -это операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц на банковские счета и во вклады на определенный срок либо до востребования.

Депозиты  обычно являются не только главным, но и зачастую менее затратным ресурсом банка по сравнению с более дорогими межбанковскими кредитами.

В мировой  банковской практике депозиты подразделяются на основные (стержневые) и летучие.

     Стержневые (основные) депозиты — это депозиты, которые составляют постоянную депозитную базу банка. Они обычно базируются не на отдельных сделках, а на длительных отношениях с клиентом, их размеры и колебания мало подвержены воздействию изменения процентных ставок. В состав «стержневых» депозитов обычно включают депозиты до востребования, а иногда, в зависимости от отношений между банком и вкладчиком, и срочные депозиты.

     Летучие депозиты — это срочные депозиты, которые привлечены в банк процентными ставками, поэтому они подвержены миграции  в случае изменения процентов по вкладам. Высокий удельный вес летучих депозитов в составе привлеченных ресурсов ставит банк в зависимость от тенденций, складывающихся на денежном рынке, в том числе по процентным ставкам.

На сегодняшний  день в России к летучим депозитам  можно отнести вклады населения в пределах застрахованных сумм. Страхование депозитов осуществляется государственной корпорацией — Агентством по страхованию вкладов, которая должна возмещать вкладчикам их потери — суммы открытых на их имя вкладов и причисленных к ним процентов.

     В зависимости от срока помещения  средств клиентами в банк депозиты делятся на депозиты до востребования и срочные депозиты.

     Депозиты  до востребования являются для банка  наименее затратной частью его депозитной базы. Они не чувствительны к изменениям процентных ставок, но потенциально подвержены значительным колебаниям, которые зависят  от вида деятельности клиента, его денежного потока и других факторов.

     Срочные депозиты- наиболее затратная часть  депозитов. Они чувствительны к  изменениям процентных ставок, но обычно считаются более стабильными  ресурсами по сравнению с депозитами до востребования, срок нахождения в  банке определить достаточно  сложно.

     Недепозитные  ресурсы банки привлекают путем  получения кредитов других юридических  лиц, в том числе Центрального банка и других коммерческих банков, либо путем выпуска долговых обязательств, обращающихся на рынке.[5,320]

     В российской практике к таким источникам относят получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), выпуск собственных векселей и облигаций.

     Получение кредитов других банков является одним  из наиболее удобных средств управления пассивами, обычно оно служит поддержанию текущей ликвидности банка на необходимом уровне. Рынок межбанковских кредитов (МБК) позволяет размещать и занимать деньги, когда это банку необходимо. Активным участником рынка МБК любой страны выступает Центральный банк, кредитная политика, которого направлена на обеспечение стабильности банковской системы.

     Привлечение ресурсов путем выпуска собственных  векселей возможно только для банков, имеющих высокую степень доверия. Однако зачастую операции по выпуску векселей направлены на решение внутренних задач, проблем клиентов через различные схемы, операции с банковскими векселями.

     1.2.Методы оценки  капитала.

   В качестве показателей оценки достаточности  капитала банковское сообщество и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов:

• первая группа строится на основе отношения собственного капитала  (в различном составе) к общей сумме депозитов (вкладам);
• вторая группа строится на соотношении капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава), взвешенных по риску.

   На  сегодня существует три основных варианта расчета показателя достаточности капитала;                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            

     1. Капитал как балансовый показатель (рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета).