Управление банковской ликвидностью

Из данной таблицы  мы видим, что прибыль организации  снизилась на 93,4% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 71,6%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:

- От размещения средств в кредитных организациях на 31,4%

- От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 77,9%

- От вложений в ценные бумаги на 41,1%

Процентные расходы  в целом так же увеличились на 30,9%, из них снизились только проценты по привлеченным средствам кредитных организаций на 9%, остальные статьи такие как, проценты по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) увеличились на 30,7%, процентные расходы по Выпущенным долговым обязательствам  увеличились на 87,1%.

Таким образом, Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа) в динамике выросли на 139,7%, так же увеличились такие доходные статьи, как Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 652,9%, Чистые доходы операций с иностранной валютой на 324%, Прочие операционные доходы выросли аж на 3 455,1%, Чистые доходы (расходы)  выросли на 267,3%.

Остальные доходные статьи значительно снизились: Комиссионные доходы на 55,9%; Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 101,5%; Чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 495%.

Тем временем и Операционные расходы увеличились на 332,6%, так же Комиссионные расходы возросли на 21,3%.

Вертикальный анализ баланса дает представление о  динамике структуры средств предприятия  и их источников в виде относительных  показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Цель вертикального  анализа – изучение структуры  показателей баланса на основе расчета  удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

Для проведения вертикального  анализа баланса предприятия построим аналитическую таблицу 3.

Таблица 3 - Аналитическая  таблица вертикального анализа  баланса филиала 

ОАО АКБ «РОСБАНК»  за 2 года

( тыс.руб.)

№			Наименование статьи	данные на 01.01.2010		данные на 01.01.2011		Отклоне-ние в уд. весе, %
			1. Активы	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
1			2	3	4	5	6	7
1			Денежные средства	5 711 379	2,2	7 425 572	1,9	-0,3
2			Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Российской Федерации	13 251 594	5,1	20 496 108	5,3	+0,2
2.1			Обязательные резервы	6 875 045	2,7	14 038 509	3,7	+1,0
3			Средства в кредитных  организациях	20 682 328	8	17 159 434	4,7	-3,5
4			Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и  убыток	6 694 026	2,6	19 199 153	5,0	+2,4
Продолжение таблицы 3
1			2	3	4	5	6	7
5			Чистая ссудная задолженность	185 372 569	71,8	292 992 734	76,3	+4,5
6			Чистые вложения в  инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0,0	0	0,0	0
7			Чистые вложения в  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи	10 939 437	4,2	958 579	0,2	-4,0
7.1			Инвестиции в дочерние и зависимые организации	5 401 002	2,1	5 772 081	1,5	-0,6
8			Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	601 577	0,2	861 322	0,2		0
9			Прочие активы	2 581 530	1,0	5 311 843	1,4		+0,2
10			Всего активов	258 110 487	100,0	384 215 335	100,0		0,0
			2. Пассивы
11			Кредиты Центрального банка  Российской Федерации	0	0,0	0	0
12			Средства кредитных  организаций	21 965 829	9,4	33 542 038	9,6		+0,2
13			Средства клиентов (некредитных  организаций)	131 815 628	56,2	199 728 399	57,1		+0,9
13.1			Вклады физических лиц	59 442 943	25,3	68 142 629	19,5		-5,8
14			Выпущенные долговые обязательства	13 788 443	5,9	38 238 412	11,0		+5,1
15			Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль и убытки	0	0	0	0		0
16			Прочие обязательства	7 195 340	3,1	9 475 995	2,7		-0,4
17			Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и по операциям с резидентами оффшорных зон	434 056	0,1	369 998	0,1		0
18			Всего обязательств	234 642 239	100,0	349 497 471	100,0		0,0
			3. Источники  собственных средств
19			Средства акционеров (участников)	6 803 605	27,1	7 197 955	1,9		+25,2
19.1.			Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	6 803 605	27,1	7 197 955	1,9		+25,2
19.2.			Зарегистрированные привилегированные  акции	0	0,0	0	0,0		0,0
19.3.			Незарегистрированный  уставный капитал неакционерных  кредитных организаций	0	0,0	0	0,0		0,0
Продолжение таблицы 3
1			2	3	4	5	6		7
20			Собственные акции, выкупленные  у акционеров	0	0,0	0	0,0		0,0
21			Эмиссионный доход	7 628 919	30,4	13 859 649	3,6		+26,8
22			Переоценка основных средств	53	0,0	8	0,0		0,0
23			Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	-	-	-69390	-
24			Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации	9 573 007	3,7	13 765 003	0,4		-3,3
		(непогашенные убытки  прошлых лет)
25		Прибыль (убыток) за отчетный период		-537 336	-0,2	-35 361	-0,2	+0,19
26		Всего источников собственных  средств		23 468 248	9,1	34 717 864	9,0	-0,1
27		Всего пассивов		258 110 487	100,0	384 215335	100,0	-
		4. Внебалансовые  обязательства
29		Безотзывные обязательства  кредитной организации		102 549 875	-	159690247	-	-
30		Гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией		22 315 152	-	18613613	-	-

Из вышеуказанной таблицы  мы видим, что значительный удельный вес в структуре активов бухгалтерского баланса организации как в  первом, так и во втором отчетных периодах занимает Чистая ссудная задолженность (71,8% и 76,3% соответственно).

В структуре пассивов бухгалтерского баланса организации наибольший удельный вес как в первом, так и во втором отчетных периодах приходится на обязательства (100,00% и 100% соответственно, в которых 56,2% и 57,1% Средства клиентов (некредитных организаций) и 9,4%  и 9,6% Средства кредитных организаций; источники собственных средств составляют 9,1% и 9,0% на первый и второй периоды соответственно, при этом среди них наибольшую долю занимают Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 3,7% и 0,4% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

При проведении вертикального  анализа Формы 2 принимаем за 100 % суммированную величину всех доходных статей данного отчета  (за отчетный период она составила 21 853 727 тыс. руб., а за соответствующий период предыдущего года – 11 199 960 тыс. руб. Далее рассмотрим вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, представленный в таблице 4.

 

Таблица 4 - Аналитическая  таблица вертикального анализа  отчета о прибылях и убытках ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года

(%)

№		Наименование  статьи	Данные на соответствующую  отчетную дату прошлого периода	Данные на отчетную дату
1		2	3	4
1		Процентные  доходы, всего, в том числе:
1.1		От размещения средств  в кредитных организациях
1.2		От ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям)
1.3		От оказания услуг  по финансовой аренде (лизингу)
1.4		От вложений в ценные бумаги
2		Процентные  расходы, всего, в том числе:	32,56	21,84
2.1		По привлеченным средствам  кредитных организаций	4,64	2,16
2.2		По привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций)	24,55	16,44
2.3		По Выпущенным долговым обязательствам	3,37	3,24
3		Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа)	19,44	23,88
4		Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-14,57	-5,09
Продолжение таблицы 4
1	2		3	4
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным  процентным доходам
5.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после  создания резерва на возможные потери		4,87	18,79
6.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в  наличии для продажи
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми  до погашения
9	Чистые доходы операций с иностранной валютой
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
12	Комиссионные доходы
13	Комиссионные расходы		2,02	1,26
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи			0,00
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения		0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям			-0,69
17	Прочие операционные доходы
18	Чистые доходы (расходы)
19	Операционные расходы		21,73	48,17
20	Прибыль до налогообложения		4,49	2,03
21	Начисленные (уплаченные налоги		9,29	2,19
22	Прибыль (убыток) за отчетный период		-4,79	-0,16

Из данной таблицы  видно, что в отчетном периоде  и периоде прошлого года наибольший удельный вес в доходах банка  приходится на Процентные расходы (32,56% и 21,84% соответственно), из которых наибольшую долю занимают расходы По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) - 24,55% и 16,44% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

Так же значительный удельный вес в доходах организации  приходится на Операционные расходы - 21,73% и 48,17% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

Удельный вес прибыли  в доходах организации составил в отчетном периоде – - 0,16%, а в  соответствующем периоде прошлого года -4,79%.

 

Анализ рентабельности, ликвидности и платежеспособности.

 

Рентабельность собственного капитала банка составила:

ROE=(ЧП/СК)*100%= -35 361 / 34 822 607*100% = -0,1%, т.е. 1 рубль СК приносит 0,1 копейки убытков.

Рентабельность активов банка составила:

ROA=(ЧП/А)*100%=-35 361/ 384 215 335*100% = -0,01%, т.е. 1 рубль активов приносит -0,01 копейки убытков.

Рентабельность капитала банка составила:

R1= (ЧП/ВСЕГО КАПИТАЛ)*100%=-35 361/ 34 717 864*100%= -0,1% т.е. 1 рубль источников собственных средств приносит -0,1 копейки убытков.

Общая рентабельность составила:

R2= (ЧП/Общие затраты(Ф2))=- 35 361/ 15 574 901 * 100%= -0,23%

В отечественной практике ликвидность коммерческих банков  оценивается с помощью определенных коэффициентов, установленных Банком России в Инструкции № 1 «О порядке  регулирования деятельности кредитных организаций» от 30 января 1996 г.

Расчет данных показателей  производится в целях обеспечения  условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов  вкладчиков и кредиторов с учетом Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (1995 г.) Центральный банк РФ устанавливает обязательные экономические нормативы деятельности банков, к числу которых относится:

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2=(___/___)*100%=___%

Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам востребования и на срок до 30 дней.

Н3=(___/___)*100%=___%

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам банка и обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4=(___/___)*100%=___%

Норматив общей ликвидности  банка (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (общая сумма всех активов по балансу банка минус обязательные резервы банка).

Н5=(___/___)*100%=___%

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения (Н11) такой размер рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины капитала банка.

Н11=(___/___)*100%=___%

Норматив соотношения  суммы высоколиквидных активов  к сумме обязательств (Н15) рассчитывается путем деления высоколиквидных активов на обязательства и умножением на 100%:

Н15=(___/___)*100%=___%

Значения обязательных экономических нормативов для действующих  банков, отработавших не менее 6 месяцев  с момента регистрации, следующие:

Н2 – не менее 20% собственных  средств банка

Н3 – не менее 70% собственных  средств банка

Н4 – не более 120% собственных средств банка

Н5 – не менее 20% собственных  средств банка 

Н11 – не менее 100% собственных  средств банка 

Н15 – не менее 100% собственных  средств банка

 

 

 

 

2.3. Оценка показателей ликвидности банка

Риск  потери ликвидности для банка  связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Риск  потери ликвидности имеет две  составляющие: количественную и ценовую (табл.5.):

Таблица 5

Риск  ликвидности

Актив	Пассив
Количественный  риск
Имеются ли фактически в  наличии активы, которые можно было бы реализовать: - денежные и приравненные к ним средства; - ценные бумаги; - драгоценные металлы и природные драгоценные камни; - имущество и капитальные  вложения	Существует ли возможность  приобретения средств в необходимых размерах: - межбанковские кредиты; - кредиты Центрального  Банка; - средства до востребования  и срочные вклады и депозиты.
Риск управления активами – возможность потерь при реализации активов по заниженной цене, невозможность их реализации или отсутствие активов для продажи.	Риск управления пассивами  – потенциальный риск приобретения средств по высокой цене или их недоступность.
Ценовой риск
Риск отрицательного изменения цены, по которой могут быть проданы активы: - невозможность продажи  активов по номиналу или без скидок; - изменение процентных  ставок относительно периода  приобретения активов.	Увеличение процентных ставок, по которым могут быть привлечены пассивы: - увеличение ставок по кредитам Центрального Банка; - увеличение ставок  по межбанковским кредитам из-за  возросшего риска для кредитора  и изменение условий договора кредитования; - необходимость увеличения  ставок по вкладам и депозитам  для стимулирования более активного  притока средств.

 

Степень риска несбалансированной ликвидности  зависит от множества факторов. На уровне самого банка главными из них  являются: качество активов и пассивов (диверсификация, надежность активов, стабильность пассивов); согласованность  сумм и сроков привлечения и размещения ресурсов; согласованность процентной политики банка и общего уровня доходности его операций (постоянная отрицательная операционная маржа может привести банк к потере ликвидности); другие виды рисков (например, валютный, процентный); репутация банка, позволяющая в короткие сроки привлекать дополнительные ресурсы. Воздействие этих факторов может привести к обесцениванию или уменьшению эффективности использования работающих активов.

Риск  потери ликвидности оказывает отрицательное  воздействие на финансовое состояние банка, увеличивая его издержки как со стороны активной части баланса вследствие потерь при реализации активов, так и пассивной части - из-за повышения издержек на привлечение средств по сравнению со штатной ситуацией, когда пассивы привлекаются по сложившимся на рынке ставкам.

Эффективность средств кредитного потенциала достигается  при соблюдении следующего комплекса  условий: обеспечивается необходимый  минимум ликвидности; используется вся совокупность средств кредитного потенциала; извлекается максимально высокая прибыль на данный кредитный потенциал.

Финансовый  менеджмент банка в процессе своей  деятельности должен решать весьма противоречивые задачи, называемые функциями управления банковской ликвидностью:

- удовлетворение  спроса на кредиты и пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов;

- сохранение  надежности банка на финансовом  рынке при минимизации снижения  доходности за счет неприбыльной  продажи активов;

- ограничение  стоимости привлекаемых на рынке  ресурсов и оптимизация совокупной прибыли банка.

Соотношение накопленной ликвидности (в виде денежных резервов первой и второй очереди) и покупной ликвидности (совокупный объем кредитных лимитов, открытых на банк), а также трудности определения  совокупной потребности банка в  ликвидности - по-прежнему основная проблема управления активами и пассивами банка. (Ведь деятельность банка зависит не только от внутреннего состояния банка, но и от внешних факторов.)

Рассмотрим эти факторы (табл.6.):

Таблица 6

Факторы, влияющие на ликвидность банка.

Внутренние  факторы	Внешние факторы
1. Надежность капитальной  базы;	1. Общая политическая  и экономическая обстановка в  стране;
2. Качество активов;	2. Развитие рынков  межбанковских ресурсов и ценных  бумаг;
3. Качество депозитов;	3.Организация системы  рефинансирования;
4. Умеренная зависимость  от внешних источников ресурсов	4. Эффективность надзорных  функций центрального банка и  др;
5. Сбалансированность  активов и пассивов по срокам;
6. Имидж банка;
7. Должный уровень  менеджмента