Техника валютных операций. Корреспондентские отношения между банками

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал  в г.Уфе 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине: Техника  Валютных операций

ВАРИАНТ 7 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                 Выполнил: студент  Дубкова Е.П.

                                 группа 16 ФБД (день)

                                 зачетная книжка № 06ффд41627

                                 факультет финансово-кредитный

                                 Научный руководитель:

                                 Преподаватель Порозова И.А. 
 
 
 
 
 
 
 

Уфа-2010

 

Содержание 

 

1. Корреспондентские  отношения между  банками

1.1 Корреспондентские отношения между банками: формы, методы и условия совершения межбанковских операций

     Одной из организации основ международных  валютных операций и, в частности, международных  расчетов являются корреспондентские  счета российских банков в иностранных банках.

     Корреспондентские отношения - традиционная форма банковских связей, используемая в основном при  обслуживании внешней торговли и  включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между  банками.

     Установление  корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередь означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

     В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт, аккредитивные  операции, выплата переводов, выдача гарантий инкассирование документов и  т.п. Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).[1]

     Таким образом, понятие "корреспондентские  отношения" в настоящее время  вышло за традиционные рамки только договоренности между банками о  порядке совершения взаимных операций и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских взаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры. Под корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредствующие проведение между банками взаимных операций, которые они совершают по поручению своих клиентов и от собственного имени.

     Понятие "корреспондентские отношения" включает формы, методы и условия совершения операций, порядок их проведения.

     Предметом корреспондентских отношений являются отношения между двумя банками, заключающиеся в  выполнении различных  операций по поручению друг друга  в соответствии с подписанными соглашениями и договорами. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения о способах взаимных расчетов.

     Межбанковское соглашение об установлении корреспондентских  отношений содержит следующие разделы: предмет соглашения, обязательства сторон, ответственность сторон,. Форс-мажорные обстоятельства, разрешение споров, сроки действия соглашения определяются виды открываемых счетов, порядок их ведения и режимы использования. Банк осуществляет операции по этим счетам в соответствии с распоряжениями корреспондента в пределах остатка средств на счете.  Он не несет ответственности за неисполнение поручений корреспондента, если сумма поручений превышает остаток средств на счете. В соглашении оговаривается, в каких валютах будут открыты корреспондентские счета. Соглашение может быть расторгнуто по желанию одной из сторон не менее чем за один месяц до прекращения действия обязательств, принятых сторонами соглашения. [11,c.205]

     После подписания межбанковского соглашения об установлении корреспондентских отношений открывается корреспондентский счет в банке-корреспонденте, о чем сообщается в уведомлении. Корреспондентские отношения считаются установленными после того, как банки обмениваются альбомами образцов подписей лиц, уполномоченными подписывать банковскую документацию, и ключом для идентификации телеграфной переписки. [3]

     Корреспондентские отношения могут устанавливаться  без открытия и с открытием  счета.

     Корреспондентские отношения без открытия счета  являются договорными отношениями между кредитными учреждениями по счетам данного кредитного учреждения и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В таком случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это, как правило, сопряжено с некоторыми сложностями: требуются дополнительные гарантии; расчеты проводятся с использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

Корреспондентские отношения с открытием счета  представляют собой договорные отношения  между кредитными учреждениями по счету, открытому данными кредитным  учреждением  у корреспондента («НОСТРО» _ «наш»), либо, по счету, открытому  корреспондентом в данном кредитном учреждении («ЛОРО» - «их»). [4]

1.2 Отражения операций  при осуществлении  расчетов через  корреспондентские  счета "ЛОРО" и "НОСТРО"

     1. Отражение в бухгалтерском учете  кредитных организаций операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день.

     В банке-корреспонденте.

     При зачислении средств на счет "ЛОРО":

     - Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка

     - К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

     При списании средств со счета "ЛОРО":

     - Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

     - К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по

     хозяйственно-финансовой деятельности банка

     В банке-респонденте.

     При зачислении средств на счет "НОСТРО":

     - Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

     - К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка

     При списании средств со счета "НОСТРО":

     - Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка

     - К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных

     организациях-корреспондентах"

     2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".

     В банке-отправителе платежа.

     В банке-респонденте.

     В день списания средств со счетов клиентов:

     - Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

     - К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и одновременно

     - Д-т 90909 "Расчетные  документы, ожидающие ДПП"

     - К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

     При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

     - Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

     - К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" и одновременно

     - Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

     - К-т 90909 "Расчетные  документы, ожидающие ДПП"

     В банке-корреспонденте.

     В день списания средств со счета клиента:

     - Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

     - К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и одновременно

     - Д-т 90909 "Расчетные  документы, ожидающие ДПП"

     - К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

     При получении подтверждения в день наступления ДПП:

     - Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

     - К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" и одновременно

     - Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

     - К-т 90909 "Расчетные  документы, ожидающие ДПП"

     3. В банке-исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.

     При зачислении средств клиентам.

     В банке-респонденте:

     - Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

     - К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

     В банке-корреспонденте:

     - Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

     - К-т расчетного, текущего, бюджетного  счета клиентов [6]

 

2. Понятия резидента  и нерезидента  валютных операций

      Во  многом по-новому решается в Законе № 173-ФЗ вопрос о разграничении участников регулируемых им отношений на резидентов и нерезидентов (подпункты 6, 7 части 1 статьи 1 Закона). Резиденты разделяются  на две группы: лица - физические и  юридические; публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами РФ обособленные подразделения юридических лиц - резидентов (филиалы, представительства и т. п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов.

      В соответствии с пунктом 6 статьи 1 Закона "О валютном регулировании и  валютном контроле" к резидентам относятся:

      а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;