Сущность, цели и объекты финансового оздоровления

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таким образом, вертикальный анализ активов организации показал, что основную долю в структуре  активов занимают необоротные средства. Их доля с структуре активов в 2009 году составила 57,6%, но к 2011 году она уменьшилась до 51,8%. В свою очередь оборотные активы организации к 2011 году увеличились с 42,4% до 48,2%.

Что касается необоротных  активов, то основную долю в них занимают основные средства, с 2009 по 2011 год их доля не изменялась и составляет 99,5%. Лишь 0,5% в структуре необоротных средств занимает незавершенное строительство. В оборотных активах большую часть составляют запасы организации. В 2009 году их доля составила 86,1%, однако уже в 2011 году их доля заметно снизилась до 77,3%. Доля дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) также заметно уменьшилась с 9% в 2009 году до 0,2% в 2011 году.

Вертикальный анализ пассивов баланса ООО «Миренада» за 2008-2010 гг.

Пассив	Код показателя	2009г.	2010г.	2011г.
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	94,0	93,3	96,9
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	5,7	6,4	2,8
Итого по разделу III	490	83,2	83,9	73,6
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	29,1	28,6	16,5
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие обязательства	520
Итого по разделу IV	590	29,1	28,6	16,5
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	87,4	85,8	49,5
Кредиторская задолж-ть	620	12,6	14,2	50,5
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие обязательства	660
Итого по разделу VI	690	16,8	16,1	26,4
БАЛАНС	700	100,0	100,0	100,0

 

 

 

 

 

Основную долю в структуре пассивов организации занимает раздел капитал и резервы. В 2009 году их доля составила 83,2%, однако, в 2011 году доля капитала и резерва снизилась 73,6%.

Что касается краткосрочных  обязательств организации, то их доля в структуре пассивов составила 16,8% в 2009 году и увеличилась до 26,4% в 2011 году. Основную долю в краткосрочных обязательствах организации занимают займы и кредиты, а именно в 2009 году - 87,4%, в 2011 году их доля снизилась до 49,5%.

 

 

Горизонтальный анализ прибыли  организации ООО «Миренада» за 2008-2011 гг.

Показатели	2009г.	2010г.		2011г.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Относительное отклонение, в %
1. Выручка от реализации	19874		19131	18565	1 309,0	6,76
2. Прибыль (убыток) от реализации	2306		1724	782	360,0	88,4
3.Проценты к получению	550		570	457	93,0	16,3
4.Проценты к уплате	896		963	253	643,0	66,8
5.Прочие операционные доходы	241		203	226	61,0	7,4
6.Прочие операционные расходы	753		854	650	103,0	12,1
7.Прибыль (убыток) до налогообложения	1403		946	484	919,0	97,1
8. Налог на прибыль	337		227	116	1,0	97,3
9. Чистая прибыль	1066		719	368	698,0	97,1

 

 

 

 

 

 

 

Вертикальный анализ прибыли  организации ООО «Миренада» за 2008-2011гг.

Показатели	2009г.		2010г.		2011г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
1. Выручка от реализации	19874	100,0	19131	100,0	18565	100,0
2. Прибыль (убыток) от реализации	2306	11,6	1724	9,0	782	4,2
3.Проценты к получению	550	2,8	570	3,0	457	2,5
4.Проценты к уплате	896	4,5	963	5,0	253	1,4
5.Прочие операционные доходы	241	1,2	203	1,1	226	1,2
6.Прочие операционные расходы	753	3,8	854	4,5	650	3,5
7.Прибыль (убыток) до налогообложения	1403	7,1	946	4,9	484	2,6
8. Налог на прибыль	337	1,7	227	1,2	116	0,6
9. Чистая прибыль	1066	5,4	719	3,8	368	2,0

 

Из таблицы видно, что высокий удельный вес затрат обусловил низкую долю прибыли. Так, удельный вес прибыли от реализации в 2009 г. составлял 11,6 %, в 2010 г. 9,0%, в 2011 г. 4,2%. Таким образом, отмечаем тенденцию понижения доли прибыли выручки в связи с ростом удельного веса затрат.

Чистая прибыль составляла в 2009 г. 5,4%, в 2010 г. 3,8%, в 2011 г. 2,0%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет коэффициентов 

 

1. Среднемесячная выручка

К1=Вр валовая/ количество месяцев

К1₂₀₁₁=18565/12=1547

К1₂₀₁₀=19131/12=1594,3

К1₂₀₀₉=19874/12=1656,2

2. Степень платёжеспособности общая

К4= Краткосрочные + долгосрочные обязательства / Среднемесячная выручка = (стр. 690 ф. №1 + стр. 590 ф. №1) / К1

К4₂₀₁₁=(2600+13159)/1547=10,2

К4₂₀₁₀=(2500+6237)/1594,3=5,5

К4₂₀₀₉=(2666+6489)/1656,2=5,5

3. Коэффициент задолженности по кредитм банков и займам

К5= (Долгосрочные пассивы + краткосрочные кредиты банков) / Среднемесячная выручка = (стр. 590 ф. №1+стр. 610 ф. №1) / К1

К5₂₀₁₁=(2600+5200)/1547=5,04

К5₂₀₁₀=(2500+5000)/1594,3=4,7

К5₂₀₀₉=(2666+5334)/1656,2=4,8

4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам

К9= Краткосрочные обязательства / Среднемесячная выручка = стр. 690 ф. №1 / К1

К9₂₀₁₁=13159/1547=8,5

К9₂₀₁₀=6237/1594,3=3,9

К9₂₀₀₉=6489/1656,2=3,9

 

 

5. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами

К10=Оборотные активы/Краткосрочные обязательства=стр.290 ф.№1/стр.690 ф.№1

К10₂₀₁₁=28751/13159=2,2

К10₂₀₁₀=21933/6237=3,5

К10₂₀₀₉=23090/6489=3,5

6. Собственный капитал в обороте

К11=Капитал и резервы  – Внеоборотные активы=стр.490 ф.№1-стр.190 ф.№1

К11₂₀₁₁=43942-30950=12992

К11₂₀₁₀=45648-32452=13196

К11₂₀₀₉=45287-31352=13935

7. Доля собственного капитала в оборотных средствах

К12= (Капитал и резервы – Внеоборотные активы)/Оборотные активы=

=( стр.490 ф.№1-стр.190 ф.№1)/стр.290 ф.№1

К12₂₀₁₁=(43942-30950)/28751=0,4

К12₂₀₁₀=(45648-32452)/21933=0,6

К12₂₀₀₉=(45287-31352)/23090=0,6

8. Коэффициент автономии

К13= Собственный капитал/ Валюта Баланса = стр. 490 ф.№ /стр.300ф. №1

К13₂₀₁₁=43942/59701=0,7

К13₂₀₁₀=45648/54385=0,8

К13₂₀₀₉=45287/54442=0,8

9. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами

К14= Оборотные активы/Среднемесячную выручку=стр.290 ф.№1/К1

К14₂₀₁₁=28751/1547=18,6

К14₂₀₁₀=21933/1594,3=13,7

К14₂₀₀₉=23090/1656,2=13,9

10. Рентабельность продаж

К18= Прибыль от продаж / Выручка от реализации=стр.050 ф.№2/стр.010 ф.№2

К18₂₀₁₁=782/18565=0,04

К18₂₀₁₀=724/19131=0,09

К18₂₀₀₉=2306/19874=0,12

11. Эффективность внеоборотного кпитала

К20=Среднемесячная выручка/Внеоборотные активы=К1/стр.190 ф.№1

К20₂₀₁₁=1547/30950=0,05

К20₂₀₁₀=1594,3/32452=0,05

К20₂₀₀₉=1656,2/31352=0,05

12. Коэффициент платёжеспособности

К_пл.=Краткосрочные обязательства/Выручка =стр.690ф.№1/ стр.010 ф.№2

К_пл.2011=13159/18565=0,7

К_пл.2010=6237/19131=0,3

К_пл.2009=6489/19874=0,3

13. Коэффициент ликвидности

 К а.л. = (Денежные средства + Краткосрочные вложения) / Краткосрочные обязательства = (стр. 260 ф. №1 + стр. 250 ф. №1) / стр. 690 ф. №1 (1)

К_а.л.2011=5327/13159=0,4

К_а.л.2010=53/6237=0,008

К_а.л.2009=156/6489=0,02

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и Сервис, 2008.

2. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика интерпритация / под ред. И.И. Елисеевой - М.: Финансы и статистика. 2009г.

3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности:. М.: Издательство Дело и Сервис", 2005. – 330 с.

4. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник М.: Бухгалтерский учет, 2006.

5. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие М.: Омега-Л, 2009 г.

6. Кармен Т.Р. Анализ финансовых отчетов: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. –

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006.

8. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананьина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др. М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007.

9. Костин А.Я. Управление финансовой устойчивостью // ЭКО, №11, 2008.

10. Любшин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пос. М.: Юнити Дана, 2006.