Правовой  основой создания эффективной системы  валютного контроля за бартерными операциями явились Указ Президента России от 18.07.96 №1209 "О государственном регулировании  внешнеторговых бартерных сделок".

    Под внешнеторговыми бартерными сделками понимаются совершаемые при осуществлении  внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.

    Российские  лица, заключившие бартерную сделку, обязаны в сроки, установленные  законодательством для исполнения текущих валютных операций, обеспечить ввоз в Российскую Федерацию эквивалентных  по стоимости товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, подтвердив это соответствующими документами.

    Экспорт товаров, работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности производится только после оформления паспорта бартерной  сделки (ПСб), который является основным документом контроля и учета бартерных  операций. Оформление и переоформление ПСб осуществляет МВЭС РФ или его  региональные представительства.

4. Осуществление валютного контроля в неторговом обороте.

    Таможенные  органы осуществляют валютный контроль в неторговом обороте с целью  обеспечения соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через  границу Российской Федерации юридическими и физическими лицами иностранной  валюты, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.

    При перемещении иностранной валюты физические лица могут ввозить иностранную  валюту без ограничений при условии  заполнения таможенной декларации.

    Вывоз из РФ иностранной валюты физическими  лицами в размере до 500 долларов США  осуществляется без ограничений  при условии письменного или  устного декларирования её наличия  таможенным органам.⁶

    При вывозе из РФ наличной иностранной  валюты физическими лицами в сумме  свыше эквивалента 500 долларов США  в таможенный орган предъявляется справка по форме №0406007, в противном случае валюта может быть сдана на хранение в таможенный орган и получена при въезде в РФ. Перемещение валюты РФ через таможенную границу РФ осуществляется в соответствии с "Положением о порядке вывоза и пересылки из РФ и ввоза и пересылки в РФ валюты РФ", принятым в совместной редакции ЦБ РФ, Минфина и ГТК РФ от 06.09.96 и письмом ЦБ РФ от 19.09.96 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты РФ физическими лицами". Вывоз из РФ валюты России физическими лицами разрешен в пределах суммы, не превышающей 500 МРОТ при подтверждении документами источников образования этих сумм, заверенной консульской службой МИД РФ. Вывоз из РФ памятных монет из драгоценных металлов, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в РФ, физическими лицами разрешается в количестве не более 10 штук на одно лицо и на одну поездку без обязательства об обратном ввозе. В иных случаях вывоз и пересылка из РФ таких монет запрещается за исключением вывоза на основании специального разрешения ЦБ РФ (Письмо ГТК РФ от 08.04.94 №01-13/3784 "О порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ памятных монет из недрагоценных и драгоценных металлов").

    В соответствии с законодательством  Российской Федерации валютный контроль осуществляется органами валютного  контроля. К органам валютного  контроля относятся Правительство  Российской Федерации, Центральный  банк России, ГТК России и Федеральная  служба по валютному и экспортному  контролю. Правительство России руководит  подотчетными ему органами валютного  контроля: ГТК России, Федеральной  службой по валютному и экспортному  контролю. Агентами валютного контроля в России являются подотчетные соответствующим  органам валютного контроля организации, осуществляющие свои функции в соответствии с законодательством. Уполномоченные банки являются агентами валютного  контроля, подотчетными Центральному Банку России. Таким образом, организационная структура системы валютного контроля может быть представлена в виде следующей схемы: 

     Правительство России                                  Центральный банк России

    Фед. служба               ГТК России

      валютно  -                                                                                                         

    экспортного

    контроля     

     Территориальные            Таможенные                  Уполномоченные

        Органы  ВЭК                      Органы                              Банки

    Рис. 1 Организационная структура схемы валютного контроля 

     Исключительно важное место среди субъектов  валютного контроля занимают таможенные органы. Функции и полномочия таможенных органов в области валютного  контроля определены Таможенным Кодексом РФ (ст. 199). В компетенцию таможенных органов входит:

1. контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ и ценных бумаг в валюте РФ;
2. контроль за перемещением лицами через таможенную границу валютных ценностей;
3. контроль за валютными операциями, связанными с перемещениями через таможенную границу товаров и транспортных средств.

    Таким образом, можно сказать, что в  России на современном этапе почти  полностью сформировалась правовая система государственного валютного  регулирования и контроля, как  его составляющего. Правовая система  дополняется и дорабатывается каждый год, что связано с необходимостью приведения нормативных актов в  соответствие с требованиями и условиями, предъявляемыми экономической ситуацией, и выявленными недостатками.

      2.1. Тенденции развития российского валютного рынка

      Российская  статистика валютных операций имеет  определенную специфику в методологии  расчета показателей, характеризующих  объем и структуру рынка. Возможность  корректно сопоставлять данные о  валютных рынках различных стран  появляется 1 раз в 3 года, когда Bank for International Settlement⁷ (далее — BIS) выпускает обзор Foreign Exchange and Derivatives Market Activity⁸, характеризующий основные показатели и тенденции развития FOREX. Благодаря опубликованному в сентябре 2008 г. очередному обзору BIS1 появилась реальная возможность оценить последствия либерализации российского валютного рынка и определить, насколько тенденции его развития соответствуют мировым. Сопоставление со статистикой BIS позволяет определить, насколько Россия приблизилась к мировым стандартам не только по снятию ограничений на движение капитала, но и по объему, структуре и технологиям валютного рынка.

      Обзор BIS зафиксировал беспрецедентный рост оборотов мирового валютного рынка: темп прироста среднедневного оборота  за 3 года составил 71%. Увеличению объема операций на рынке FOREX способствовал  рост мировой экономики, интерес  инвесторов к иностранной валюте как альтернативе вложениям на фондовом рынке и возрастающая роль управляющих  компаний и хедж-фондов. Свою положительную  роль сыграло развитие электронной  торговли, вышедшей на новые уровни автоматизации и эффективности. Сужение спредов, прозрачность и  демократичность доступа к торговым системам помогли привлечь новый  круг индивидуальных инвесторов. По экспертным оценкам, на розничную торговлю (retail sector) уже приходится более 10% валютного  спот-рынка. Кроме того, расширению рынка способствовали опережающий  рост сделок с валютами развивающихся  стран и игра на разнице процентных ставок (операции carry trade). В результате действия всех перечисленных факторов среднедневной оборот мирового валютного рынка вырос с 1,88 трлн долл. в 2005 г. до 3,2 трлн долл. в апреле 2008 г. По оценкам участников, в августе—сентябре 2008 г. среднедневной объем торгов на FOREX увеличился еще на 20—30% и достиг 4—5 трлн долл.⁹

      Доля  российского сегмента на мировом  валютном рынке пока невелика. Среднедневной объем операций в апреле 2008 г., по данным BIS, находился на уровне 50 млрд. долл., составив 1,3% мирового валютного рынка. По операциям спот роль российского рынка значительно выше: на него приходится более 3% мирового оборота, а по срочным сделкам и валютным СВОПам отставание более значительное — удельный вес российских операций менее 1% мирового оборота. Несмотря на невысокие удельные показатели, необходимо отметить устойчивый рост доли российского сегмента. По сравнению с FOREX темпы роста российского валютного рынка выше (рис. 1). Увеличению интереса инвесторов к российским активам способствовали: либерализация валютного регулирования, развитие российского фондового рынка, рост нефтяных цен и укрепление рубля. За 2007—2008 гг. чистый приток частного капитала в Россию составил почти 100 млрд. долл. По данным ЦБ РФ, среднедневной оборот межбанковских кассовых конверсионных операций за последние 3 года увеличился в 2,9 раза — до 91 млрд. долл. в III кв. 2008 г. Еще более высокими темпами рос российский биржевой рынок: среднедневной оборот валютного рынка ММВБ за это время вырос в 3,8 раза, превысив в III кв. 2008 г. уровень в 6 млрд. долл.¹⁰

      2.2. Связь конверсионных операций и денежного рынка

      Итоги 2008 г. подтверждают, что основные направления изменения структуры российского валютного рынка находятся в русле мировых тенденций. Валютные пропорции все более определяются не столько потоками экспортной выручки, сколько движением международного капитала, ликвидностью финансовой системы, развитием законодательства. В соответствии с тенденциями мирового рынка доля прямых конверсионных операций спот на российском межбанковском рынке за 3,5 года снизилась с 78,8 до 60,4%5 за счет роста денежного и страхового сегментов (операций СВОП и срочных валютных сделок). На биржевом рынке эти процессы шли еще более интенсивно: удельный вес кассовых сделок снизился с 60,6% в среднем за 2007 г. До 49,6% в III кв. 2008 г. (табл. 1.).

      На  структуру валютных операций наложил  отпечаток кризис ликвидности. Резкий рос ставок межбанковского кредитного 5%, что почти в 1,5 раза выше уровня первого полугодия привел к росту потребности в операциях рефинансирования. После длительного перерыва (с декабря 2007 г.) в августе—сентябре заключались сделки СВОП с Банком России на общую сумму 2,3 млрд. долл. В результате в III кв. доля операций СВОП на валютном рынке ММВБ выросла с 34,9 до 42%.

      Рост  волатильности курсов основных валют, формирование нормативно-правового  поля срочного рынка и привлечение  новых участников способствовали дальнейшему  росту доли валютных фьючерсов, достигшей  в III кв. 8,5% валютного обороной среднемировой  пропорции.

      Таблица 1. Структура оборота валютного рынка по видам операций, %

      2.3. Свободная конвертируемость и роль рублевых операций

      Снятие  валютных ограничений и движение к свободной конвертируемости рубля  пока не привели к существенному  росту роли российской валюты на международной  арене. По данным BIS, доля операций с  рублем в общем обороте мирового рынка увеличилась с 0,7% в 2005 г. до 0,8% в 2008 г. Значительно опережают рубль по использованию в мировой торговле валюты не только развитых, но и развивающихся стран: гонконгский доллар (рост с 1,9 до 2,8%) новозеландский доллар (с 1 до 1,9%), мексиканский песо (с 1,1 до 1,3%) и др.

      Падение курса доллара и либерализация  движения капитала стимулируют процессы дедолларизации и диверсификации валютных операций, которые происходят на мировом  рынке. Основные валюты теряют свое влияние: доля доллара в обороте мирового рынка за 2002—2008 гг. снизилась с 90,3 до 86,3%, евро — с 37,6 до 37%, японской иены — с 22,7 до 16,5%.

      В связи с продолжающейся дедолларизацией  экономики на российском межбанковском  валютном рынке наиболее быстро снижается  доля операций «доллар—рубль»: с 64,9% в среднем за 2007 г. до 52,5% в III кв. 2008 г. (табл. 2.). Если в 2007 г. вклады в валюте составляли порядка 20% всех депозитов населения, то в августе 2008 г. их доля снизилась до 14%. Девалютизация характерна и для депозитов предприятий: удельный вес валютных депозитов, большинство из которых традиционно были долларовыми, снизился с 34% в среднем за 2007 г. до 24% в III кв. 2008 г.