Собственный капитал в обеспечении финансовой устойчивости банка

Однако в последние годы большую часть своего времени Комитет посвящал вопросам достаточности капитала. Еще в начале 80-х гг. прошлого столетия было замечено, что доля собственного капитала в активах международных банков нестабильна. Поэтому было решено, что необходимо двигаться в направлении единообразия (сближения) в оценках адекватности капитала и стремиться к нахождению консенсуса в измерении риска активов на балансовых и забалансовых счетах. В итоге в 1988 г. появилось первое Базельское соглашение по капиталу «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала», получившее название Базель I2. В этом соглашении был определен минимальный размер достаточности капитала — 8%, определяемый как отношение собственного капитала (регулируемого органом надзора)3 к активам, взвешенным по риску:

 

 

До сих пор в данной формуле ничего не поменялось, даже значение осталось прежним, меняются только методика определения размера собственного капитала и методика оценки рисков. Первоначально учитывался только кредитный риск, далее в 1995 г. к нему добавился учет рисков по производным финансовым инструментам, а в 1996 г. Комитет дополнил формулу рыночным риском, что в итоге усилило требования к собственному капиталу.

Банк России выразил готовность присоединиться к выработанным Комитетом основополагающим принципам эффективного банковского надзора в 1997 г.

В 2004 г. Комитет выпустил новый документ под названием Базель II, предлагающий улучшенные подходы в области регулирования капитала. При оценке достаточности капитала стал учитываться операционный риск, но главной целью, конечно, было стимулирование совершенствования риск-менеджмента. Следует также отметить, что операционный риск стал сопоставляться не с активами, а с доходами. Важным нововведением Базеля II стала возможность банков — по согласованию с надзорными органами — более широко использовать оценки рисков, основанные на внутренних (собственных) моделях и методиках.

В Базеле II образца 2004 г. главным образом рассматривался инвестиционный портфель, поэтому в 2005 г. Комитет совместно с Международной организацией комиссий по ценным бумагам (IOSCO) рассмотрел риски, возникающие в торговых банковских портфелях. Для упрощения восприятия всех упомянутых выше документов, а также для интеграции Базеля I и Базеля II в 2006 г. была выпущена обновленная полная версия Базеля II.

Необходимость срочного поиска новых дополнительных регуляторных механизмов стала очевидной в самый разгар внедрения Базеля II вследствие ипотечного кризиса, начавшегося в 2007 г. и выявившего массовый крах риск-менеджмента финансовых институтов и органов надзора. Эти события, несомненно, оказали влияние на восприятие Базеля II, находившегося в процессе реализации. Даже в самый пик кризиса продолжались дебаты о том, смягчает или усиливает полное внедрение Базеля II банковские проблемы, которые переросли в кризис ликвидности.

В июле 2009 г. Комитет выпускает пакет документов «Базель 2.5», направленный на усиление основы капитала, в котором особое внимание уделяется секьюритизации и подверженности рискам производных финансовых инструментов. В этом пакете также раскрываются ключевые аспекты риск-менеджмента в контексте второй и третьей частей Базеля II. А уже осенью 2009 г. от исправления Базеля II Комитет перешел к компиляции новых правил: им были выпущены два консультативных документа, получивших название Базеля III. Предложения Базеля III были одобрены на саммите G20 в Сеуле в ноябре 2010 г. Участники саммита также одобрили длительные переходные периоды для полного внедрения предложений Базеля III по капиталу и ликвидности (табл. 1).

Таблица 1. Сроки внедрения Базеля III в странах — членах Базельского комитета4

	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.
Базовый капитал первого уровня/RWA, %		3,5	4,0	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
Капитал первого уровня/RWA, %	4,0	4,5	5,5	6,0	6,0	6,0	6,0	6,0
Собственный капитал/RWA, %	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0	8,0
Буферный капитал/RWA, %					0,625	1,25	1,875	2,5
Контрциклический капитал, %					0,625	1,25	1,875	2,5
Финансовый рычаг (леверидж)	Мониторинг	Тестирование на уровне 3%, банки должны раскрывать информацию с 01.01.2015			Корректировка	Уточненное значение
Норматив краткосрочной ликвидности	Мониторинг			≥100%	≥100%	≥100%	≥100%	≥100%
Показатель чистого стабильного финансирования	Мониторинг						>100%	>100%

 

В декабре 2010 г. были опубликованы финальные версии документов Базеля III, включающие следующие предложения:

1. повышение качества, прозрачности и устойчивости капитала с ограничениями для капитала первого уровня и вводом нового понятия «корневой капитал первого уровня» (Common Equity Tier 1);
2. усиление требований к покрытию риска капиталом. Комитет предложил усилить требования к достаточности капитала на покрытие кредитного риска контрагента, возникающего по производным финансовым инструментам, сделкам РЕПО и деятельности по финансированию операций, связанных с ценными бумагами;
3. введение показателя левериджа в качестве дополнения к подходу, учитывающему уровень риска при расчете показателя достаточности капитала в системе соглашения Базель II;
4. введение минимальных уровней ликвидности с краткосрочными и долгосрочными требованиями;
5. создание буферов капитала для обеспечения формирования резервных запасов капитала в благоприятные времена, которые могут быть использованы во время кризиса.

 

 

Сравнение капитала в Базеле II, Базеле III и в действующих российских нормативных документах

 

	Базель II (Tier 1, Tier 2, Tier 3)	Базель III (CET1, Additional tier 1, Tier 2)	Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 № 215-П (Основной капитал и дополнительный капитал)
1	2	3	4
Базовый капитал	Обыкновенные акции, бессрочные привилегированные некумулятивные акции	Обыкновенные акции, соответствующие критерию (или эквивалент для неакционерных компаний)	Уставный капитал (акции или доли и имущество в неденежной форме в размере не более 20% от размера уставного капитала, для акционерных обществ привилегированные акции составляют не более 25% от уставного капитала)
	Объявленные резервы (эмиссионный доход, резервы, нераспределенная прибыль)	Эмиссионный доход	Эмиссионный доход
		Накопленные другие доходы от денежных потоков и объявленные резервы	Часть резервного фонда, сформированного из прибыли, подтвержденной аудитором
		Нераспределенная прибыль	Нераспределенная прибыль текущего года и предшествующих лет в части, подтвержденной аудитором
		Простые акции, выпускаемые дочерними компаниями, находящимися у третьей стороны, соответствующие критерию
			Субординированный кредит*
	Вычеты из капитала	Вычеты из капитала (полные вычеты к 01.01.2018)	Показатели, уменьшающие сумму основного капитала
Дополнительный капитал первого уровня		Инструменты, выпускаемые банком и соответствующие критериям**
Капитал второго уровня	Необъявленные резервы	Инструменты, выпускаемые банком и соответствующие критериям***	Нераспределенная прибыль текущего года и предшествующих лет, не подтвержденная аудитором
	Резервы на случай будущих потерь по вкладам		Часть резервного фонда, сформированного из прибыли, не подтвержденной аудитором.
	Субординированный кредит		Субординированный кредит****
	Гибридные (разнородные) инструменты капитала*****	Привилегированные акции, не вошедшие в дополнительный капитал первого уровня	Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке. Привилегированные акции
	Резервы под переоценку активов		Прирост стоимости имущества, за счет переоценки
			Показатели, уменьшающие сумму дополнительного капитала
Капитал третьего уровня	Субординированный кредит не менее чем на 2 года	Отменен	Нет

* Предоставленный  не менее чем на 30 лет, с возможностью  досрочного погашения не ранее  чем через 10 лет (не более 15% от  суммы источников основного капитала, перечисленного выше).

** Оплачены, не имеют гарантии и страховки  эмитента, субординированы по отношению к кредитору (заемщику), бессрочные, имеется возможность отмены в любой момент выплаты дивидендов/платежей по ним, не могут быть финансированы эмитентом и аффилированными лицами.

*** Оплачены, не имеют гарантии и  страховки эмитента, субординированы по отношению к кредитору (заемщику), срок погашения не менее чем через 5 лет, имеется возможность отмены в любой момент выплаты дивидендов/платежей по ним, не могут быть финансированы эмитентом и аффилированными лицами.

**** Предоставленный не менее чем  на 5 лет с невозможностью расторжения (не может превышать 50% от суммы  источников основного капитала).

***** Сюда включается диапазон инструментов, которые сочетают в себе как  свойства собственного капитала, так и свойства обязательств, в том числе привилегированные  кумулятивные акции.

 

Введение коэффициента финансового левериджа

Во время последнего финансового кризиса оказалось, что банки наращивали чрезмерный леверидж, при этом все еще показывая высокую защищенность от риска, на основе достаточности капитала. Таким образом, отношение капитала к общим активам, взвешенным по риску, в значительной мере зависело от внутренних моделей, используемых банками. Комитет решил не пересматривать принцип внутренних моделей оценки рисков, но ввел простой, прозрачный, не основанный на рисках коэффициент левериджа в качестве дополнительной надежной меры к существующим требованиям по достаточности капитала (рис. 5).

Рисунок 5. Расчет коэффициента левериджа

Размер коэффициента и сроки ввода в действие определены в табл. 1. В числителе коэффициента должен присутствовать корневой капитал первого уровня, хотя во время транзитного периода Комитет рассмотрит возможность использования общего регулятивного капитала.

Одна из главных целей внедрения Базеля III в России заключается в приведении банковского регулирования и надзора Российской Федерации к международным стандартам в этой области. Для России необходимо повышение кредитных рейтингов банков, которое позволит им стать полноправными участниками международных операций.

Базельские принципы носят всеобъемлющий характер. Однако при выборе пути применения этих стандартов необходимо учитывать национальные особенности. Реализация указанных направлений будет осуществляться с учетом специфики российской экономики и особенностей банковского сектора. Необходимо брать лучший опыт международной практики, в том числе и периодическое изучение количественных показателей вновь вводимых банковских нормативов с публикацией обобщенных материалов (по аналогии с Базельскими QIS). Обязательно должны быть сделаны официальные переводы всех действующих Базельских стандартов по достаточности капитала, ликвидности, риск-менеджменту и надлежащим правилам надзора. Систематизация Базельских стандартов позволит более качественно решать вопросы внедрения международных стандартов, ведь сейчас не только в прессе, но и в официальных документах встречаются расхождения даже в написании общих терминов: «левередж» и «леверидж»; «показатель чистого стабильного фондирования» и «показатель чистого стабильного финансирования»; «буфер консервации капитала» и «буферный капитал», «собственный капитал» и «регулятивный капитал», а термин Common Equity Tier 1 вообще имеет более двух версий перевода.

Несмотря на все дискуссии относительно внедрения Базельских стандартов, при всех их недостатках нельзя не согласиться, что в настоящий момент у них нет альтернативы, и пусть не всегда вовремя и точно, но оперативно и последовательно Комитет вносит изменения, дополнения и комментарии в свои стандарты. При этом, если рассматривать все «Базели» вместе и обстоятельно, логика применения каждого нового предложения становится очевидной.

 

Заключение.

 

В своей курсовой работе я рассмотрела вопрос о том, какую роль играет собственный капитал в обеспечении финансовой устойчивости банка. И узнал, что собственный капитал - это важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия, банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, без которых банк просто не может начать свою деятельность.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые для обеспечения его финансовой устойчивости, и прибыль, полученную по результатам прошлых лет.

Собственный капитал банка - специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для покрытия убытков и находящиеся в пользовании банка в течение всего периода его функционирования.

Чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными прежде, чем банк станет неплатежеспособным и тем меньше будет риск банка.

Таким образом, можно сделать вывод, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутации банка, уверенность в нем вкладчиков.

 

Список используемой литературы.

 

1. Банки и банковское дело. Под ред. И.Т.Балабанова. С.-П.: Питер, 2002,
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5 – е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.
3. Банк России: организация деятельности. В 2-х книгах. - М.:ДеКА, 2000.
4. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002
5. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» №395-11 (с изменениями и дополнениями)
6. Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 10 июля 2002 года)
7. www.reglament.net
8. www.grandars.ru
9. http://ru.wikipedia.org