Собственный капитал организации: состав, источники и процедуры формирования

Введение

РАЗДЕЛ1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1.Структура банковских ресурсов

1.2.Источники формирования ресурсов

РАЗДЕЛ2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА

2.Структура и формирование собственного капитала

РАЗДЕЛ3. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

3.1.Достаточность банковского капитала

Заключение

Список литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система является неотъемлемой составляющей экономической системы любой страны. Банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Тем самым понятна необходимость и важность банковских структур, как для бизнеса, так и для экономики страны в целом. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Основой деятельности какого-либо банковского учреждения является имеющиеся финансовые ресурсы, основными источниками которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет важную роль как в начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности. На примере банка ВТБ 24

Акционерами ВТБ 24 (ПАО) являются Банк ВТБ (открытое акционерное общество) — доля в уставном капитале 99,9170%, миноритарные акционеры — общая доля в уставном капитале — 0,083%. Уставный капитал ВТБ 24 (ПАО) составляет 91 564 890 547 рублей (Девяносто один миллиард пятьсот шестьдесят четыре миллиона восемьсот девяносто тысяч пятьсот сорок семь) рублей.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.

Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России

        Размер капитала(собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности.Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков,кредиторов и клиентов,поскольку при этом повышается его надежность.Капитал банка является резервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах,позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или,иначе говоря,источником финансирования в случае финансовых трудностей.Капитал банков служит основой(капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов,определяющих контролируемые показатели их деятельности,в том числе показатели ликвидности.

Банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е.ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем,что с переходом к рыночной модели экономики,ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Кроме того,масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций,зависят от совокупности объема ресурсов,которыми они располагают,и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

 

 

РАЗДЕЛ 1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1.Структура банковских  ресурсов

Коммерческие банки являются, прежде всего, предприятиями, которые специализируются на посреднической деятельности,связанной, с одной стороны,с покупкой свободных денежных средств на рынке ресурсов,а с другой- их продажей предприятиям, организациям и населению. При таких условиях для банков являются одинаково важными как операции по привлечению средств, так и их размещение.От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и,следовательно,масштабы деятельности коммерческих банков. В свою очередь, выгодное размещение ресурсов содействует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность.

Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и других активных операций.

Для удобства банковские ресурсы классифицируют за разными признаками:

І.По экономическому содержанию:

1)собственные средства, которые  состоят из уставного,резервного и других фондов,которые создаются в процессе деятельности банка, нераспределенная прибыль банка;

2)средства банков-корреспондентов;

3)средства клиентов на  счетах банков;

4)денежные сбережения  населения,которые формируются в результате уменьшения текущего личного потребления населения;

5)межбанковские кредиты, включая кредиты от НБУ;

6)ценные бумаги выпущенные;

7)другие ресурсы

II.По месту мобилизации:

1)те,что мобилизуются самим коммерческим банком;

2)приобретенные в других банках.

III.По возможности прогнозирования величины ресурса:

1)те,что подвергаются непосредственному прогнозированию;

2)те,что подвергаются опосредствованному прогнозированию.

IV.По источникам образования:

1)собственные;

2)привлеченные(средства, которые банк привлекает на вклады и депозиты);

3)заимствованные(средства, которые банк привлекает путем выпуска облигаций или межбанковских кредитов).

V.По возможности использования:

1)постоянные;

2)временные.

К собственным средствам банка принадлежат уставный капитал, резервный и другие фонды,резервы на покрытие разных рисков и нераспределенную прибыль.

Необходимо отметить, что по абсолютной сумме собственные средства банка и собственный капитал неравнозначны.Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку,с одной стороны,отдельные фонды используются для текущих нужд банка, что приводит к их уменьшению,с другой стороны,создаваемые для минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствует критериям,предъявляемым к элементам собственного капитала.

К привлеченным средствам относятся средства на депозитных счетах банковских клиентов, займы,полученные от других банков,и средства,полученные от других кредиторов.Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты— денежные средства, внесенные в банк клиентами— физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки.Приобретаются недепозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера.

 

 

 

 

 

1.2. Источники формирования  ресурсов

Главным источником банковских ресурсов являются привлеченные средства, часть которых в среднем по банковской системе составляет 80% от общей величины ресурсов, а остальные 20% приходятся на собственный капитал. Структура ресурсов отдельных коммерческих банков является индивидуальной и зависит от степени их специализации,особенностей их деятельности,состояния рынка кредитных ресурсов и других факторов.

Так, универсальные коммерческие банки, которые осуществляют преимущественно операции с краткосрочного кредитования,как основной вид привлеченных ресурсов используют краткосрочные депозиты, а ипотечные банки, которые занимаются долгосрочным кредитованием под залог недвижимости,мобилизуют средства путем выпуска и реализации долгосрочных обязательств(ипотечных облигаций).

Операции,с помощью которых коммерческие банки формируют свои ресурсы,называются пассивными. Пассивные операции обеспечивают формирование ресурсов банка,необходимых ему сверх собственного капитала для осуществления нормальной деятельности,обеспечение ликвидности и получение дохода.

Пассивные операции банка могут осуществляться в форме:

• привлечения средств на депозитные счета - текущие,срочные,сберегательные и прочие;

• недепозитного привлечения средств: получение ссуд на межбанковском рынке, ссуд НБУ, выпуск банковских облигаций,векселей и других обязательств.

Основной вид пассивных операций -привлечение средств на банковские счета всех видов: текущие,срочные,сберегательные,валютные и прочие. Все средства,привлеченные на банковские счета, принято называть депозитами,а эти операции- депозитными.Депозиты служат важным источником средств, благодаря которым банки формируют преобладающую часть своих доходных активов.Недепозитные средства чаще всего привлекаются для поддержания ликвидности банков.

Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых,не персонифицированный характер, т.е.не ассоциируются с конкретным клиентом банка,а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во-вторых,инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Так как собственный капитал банка включает в себя уставный капитал и различные фонды, то, соответственно,он имеет различные источники формирования.Уставный капитал формируется за счет акционерных взносов учредителей,резервы банка формируются за счет прибыли банка и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 2.СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА

2.1 Структура и формирование  собственного капитала.

Собственный капитал коммерческих банков является одним из видов банковских ресурсов, который подвергается тщательному регулированию.Собственный капитал банка – неотъемлемая часть его финансовых ресурсов, образующая финансовую базу развития банка. Однако, по сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности, собственный капитал коммерческого банка занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале, приблизительно 8-10%, тогда как в промышленных предприятиях 40-60%, к тому же он имеет назначение, отличное от других сфер предпринимательства. Если назначение капитала предприятий – это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций, то собственный капитал коммерческого банка прежде всего служит для страхования интересов вкладчиков и в меньшей мере – для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Собственный капитал коммерческого банка выполняет, по мнению большинства исследователей, три основные функции: защитную, регулирующую и оперативную.

Защитная функция собственного капитала банка включает в себя страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов коммерческого банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности.

Страхование вкладов и депозитов обычно осуществляется на макроуровне и микроуровне.

В настоящее время создан республиканский фонд гарантирования вкладов физических лиц. В связи с этим целесообразно предложить сотрудничество коммерческих банков со страховыми компаниями. В этом виде страхования объектом страхования являются имущественные интересы граждан, связанные с невозвратом банком средств со счета вкладчика. Страховое возмещение выплачивается вкладчику после вынесения арбитражным судом решения об утверждении ликвидационного баланса и ликвидации банка-банкрота Эта мера будет способствовать росту доверия к банкам и повышению роли защитной функции собственного капитала банка.

Сущность регулирующей функции собственного капитала банка сводится к тому, что среди устанавливаемых регулирующими органами для коммерческих банков нормативов важное место отводится тем, при исчислении которых используется собственный капитал банка. Так, например, установление показателя платежеспособности имеет целью предотвратить чрезмерную минимизацию собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, уменьшить риск банкротства коммерческого банка и усилить защиту интересов их клиентов и кредиторов.

Сущность оперативной функции собственного капитала заключается в том, что за счет собственного капитала финансируется приобретение необходимых для коммерческих банков помещений, их строительство или аренда, оснащение мебелью, организационной и вычислительной техникой, обеспечение другими материальными ресурсами.

Источниками формирования капитала банка являются уставный капитал банка, резервный фонд банка, специальные фонды и нераспределенная прибыль.

Можно выделить следующие факторы, влияющие на размер собственного капитала:

1) уровень минимальных требований  к капиталу коммерческого банка;

2) специфика клиентуры. При значительном  количестве небольших вкладчиков  необходимо будет меньше собственных  средств, чем при наличии больших  вкладчиков;

3) характер активных операций. Наличие  значительного объема рискованных  операций требует относительно  большего размера собственного  капитала.