За разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну Банка, и нарушение порядка защиты таких сведений сотрудники Банка, а так же лица, уволенные из системы Сбербанка, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ (УГ РФ статья 183) 
 
 
 

      2. Анализ деятельности  коммерческого банка и его  
финансового состояния.

      2.1. Структура агрегированного  бухгалтерского баланса  банка и отчета  о прибылях и убытках.

 

Баланс

Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка

Российской Федерации (Сбербанк России)

на 1 января 1999 года 

 

      Операции  по счетам доверительного управления не производились 

      Проверенная годовая бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготовлена в соответствия с законодательством  и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета. Достоверность баланса подтверждена. 

 

Отчет о  прибылях и убытках

Акционерного  Коммерческого Сберегательного  Банка

Российской  Федерации (Сбербанк России)

за 1998 год

                                                            тыс. руб.

      2.2. Оценка соблюдения  банком экономических  нормативов ЦБР  (достаточность капитала, ликвидности активов и других нормативов).

 

      Собственные средства (капитал) банка.

      В соответствии с Указанием Банка  России от 25,12,97 № 101-У величина не созданного резерва на возможные потери по ссудам, отражаемого по коду 8949, рассчитывается исходя из фактически сформулированного резерва в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30,06,97 № 62а по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4, группам риска, но не более:

      - 40% от суммы расчетного резерва,  начиная с отчетности на 1 февраля  98 года.

      - 75% от суммы расчетного резерва, начиная с отчетности на 1 февраля 99 года.

      - 100% от суммы расчетного резерва,  начиная с отчетности на 1 февраля  2000 г.

      Нормативы достаточности собственных  средств банка.

      Нормативы достаточности собственных средств  банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

      Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100%

      где, Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

      КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

      КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам 

      Рц  – общая величина созданного резерва  под обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915

      Рк  – код 8987

      Рд  – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам  и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.

      Н1 – нормативы достаточности собственных  средств банка

      Минимально  допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в зависимости от размера собственных средств банка, в следующих размерах:

 

      Нормативы ликвидности банка:

      Под ликвидностью банка понимается способность  банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

      В целях контроля за состоянием ликвидности  банка устанавливается нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

      Норматив  мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: 

      Н2 = ЛАм / ОВм * 100% 

где ЛАм –  высоколиквидные активы.

ОВм – обязательства  до востребования.

      Минимально  допустимое значение норматива Н2 устанавливается  в размере 20%.

      Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней: 

      Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,

      где ЛАт – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: ЛАм,

      ОВт – обязательства до востребования  и на срок до 30 дней.

      Минимально  допустимое значение норматива Н3 устанавливается  в размере: с баланса на 01,02,99 – 70%

      Норматив  долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

      Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,

      где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе  в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996;

      ОД  – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а  также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения  свыше года.

      Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается  в размере 120%

      Норматив  общей ликвидности определяется как процентное соотношения ликвидности активов и суммарных активов банка: 

      Н5 = ЛАт / (А – Ро) * 100%,

      где А – общая сумма всех активов  по балансу банка за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, … 61408, 702, 704, 705, код 8961

      Ро  – обязательные резервы кредитной  организации, счета: 30202, 30204.

      Минимально  допустимое значение норматива Н5 устанавливается  в размере 20%.

      Существует еще так же большое количество различных показателей и нормативов, который банк может применять для оценки своих финансовых результатов и планирования на будущие периоды.

 

      2.3. Структура привлеченных  средств, ее оценка.

 

      Стабилизация  политической ситуации, положительные тенденции в экономике России создают основу для расширения инвестиций в реальную экономику и требуют ускорения темпов роста ресурсной базы Сбербанка России. В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:

• Сбережения населения – главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.
• Средства юридических лиц – наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.
• Средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, – долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проектов.

      2.4. Состав доходов  и расходов банка,  финансовый результат.

 

      Состав  доходов и расходов банка является коммерческой тайной и поэтому в  своем отчет я привел общий (примерный) состав для любого коммерческого  банка, а так же их процентное соотношение.