Проблемы и пути совершенствования системы налогообложения операций с ценными бумагами

Банк имеет 8 филиалов и 10 представительств на территории России.

Полное наименование: Открытое Акционерное Общество ОТП Банк.

Сокращенное наименование: ОАО «ОТП Банк».

Полное наименование на английском языке Open Joint Stock Company «ОТP Bank».

Сокращенное наименование на английском языке: OJSC «OTP Bank».

ОАО «ОТП Банк» имеет следующие виды лицензий;

1. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций - № 2766 от 04.03.2008г.
2. Лицензия биржевого посредника на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации (действительна до 27.05.2008)- № 722 от 27.05.2005г.
3. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности № 177-04136-000100 от 20.12.2000 г.
4. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 177-03494-100000 от 07.12.2000г.
5. Лицензия профессионального участника рынка ценным бумаг на осуществление дилерской деятельности № 177-03597-010000 от 07.12.2000г.
6. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 177-03688-001000 от 07.12.2000 г.
7. Свидетельство о включении банка в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов № 593 от 10.02.2005г.
8. Лицензия на осуществление операций с драгметаллами № 2766 от 20.03.2006 г.
9. Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств (действительна до 26 декабря 2010 года) № 6657Р от 30.01.2009 г.
10. Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление распространения шифровальных (криптографических) средств (действительна до 26 декабря 2010 года) № 6656Х от 30.01.2009г.
11. Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации (действительна до 26 декабря 2010 года) № 6658У от 30.01.2009г.

ОТП Банк (Россия) входит в международную финансовую Группу ОТП (OTP Group), которая является одним из лидеров рынка финансовых услуг Центральной и Восточной Европы. ОТП Банк - это универсальная кредитная организация, предоставляющая широкий спектр банковских услуг и продуктов для корпоративных клиентов и частных лиц.

ОТП Банк входит в число 50 крупнейших банков России, а по ряду направлений розничного кредитования является лидером. В частности, ОТП Банк занимает 2 место на рынке pos-кредитования.

ОТП Банк является лауреатом национальных премий «Финансовый Олимп 2008» в категории «Потенциал и перспектива» и «Брэнд года 2008/EFFIE» за успехи в построении бренда в сфере финансовых услуг.

ОТП Банк осуществляет обслуживание клиентов через собственную сеть, которая состоит в настоящее время из более, чем 250 точек различного формата, а также масштабной сети, расположенной по всей России и насчитывающей более 13 тысяч торговых точек компаний-партнеров по выдаче потребительских кредитов. Услугами ОТП Банка пользуются более 2,6 млн. клиентов.

ОТП Банк является участником Системы страхования вкладов, членом Ассоциации российских банков, Ассоциации Европейского Бизнеса, Национальной ассоциации участников фондового рынка, Национальной фондовой ассоциации, фондовой биржи РТС и ММВБ.

ОТП Банк обладает аккредитацией на участие в конкурсах Агентства по страхованию вкладов, а также входит в список банков, поручительством которых могут быть обеспечены кредиты Банка России. ОТП Банк допущен Министерством финансов России к участию в аукционах по размещению средств Федерального казначейства на банковских депозитах.

 

 

 

2.2 Анализ налогообложения доходов от ценных бумаг АО  «ОТП Банка».

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Анализ активных операций - анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещения банком средств.

Динамика совокупных годовых активов банка, а также удельный весов их структурных составляющих позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом и изменение в составе его активов, произошедшие за несколько рассматриваемых лет.

Рассмотрим структуру активов и пассивов ОАО «ОТП Банка» за 2011 - 2013гг. (таблица 1 и таблица 2).

Таблица 1 - Структура активов ОАО «ОТП Банка».

Виды активов	УВ,% 2011г.	УВ,% 2012г.	УВ,% 2013г.
1	2	3	4
Денежные средства	3,87	4,33	2,79
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	9,5	3,95	4,04
Обязательные резервы	0,06	0,40	0,51
Средства в кредитных организациях	5,24	0,52	0,56
Чистая ссудная задолженность	67,13	76,04	79,12
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2,5	8,40	7,56
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0,01	0,01	0,01
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые для погашения	3,4	0,45	0,15
Основные средства, НМА и материальные запасы	2,7	2,03	1,74
Прочие активы	5,1	3,61	3,77
Всего активов	100	100	100

 

Структура активов ОАО «ОТП Банка» показывает, что за период 2011 - 2013гг. наибольший удельные вес занимают кредиты, их удельный вес в структуре активов превышает 50 процентов и с каждым годом наблюдается тенденция его повышения. Доля кредитов в активах банка в 2011г. по сравнению с 2013г. возросла на 12 процентов и составила 79,12 процентов.

Таблица 2 – Пассивы.

МСФО	31 декабря 2013	31 декабря 2012	31 декабря 2011
	Млн. руб.	Доля активов, %	Прирост год к году, %
1	2	3	4
Депозиты клиентов	58 599	60,2	26,6
Депозиты банков	17 200	17,7	-34,4
Субординированные займы	2 258	2,3	5,1
Прочие обязательства	4 856	5,8	18,2
Всего обязательства	82 912	85,2	5,3
Уставный капитал	4 424	4,5	3,7
Резервы и нераспределённая прибыль	6 215	6,4	10,9
Переоценка ЦБ и деривативов по справедливой стоимости	694	0,7	21,7
Прибыль (убыток) в соответствии с балансом	3 032	3,1	522,1
Всего собственный капитал	14 365	14,8	27,8
Всего пассивов	97 277	100,0	8,1

 

Рост обязательств «ОТП Банка» в основном связан с активными компаниями по привлечению депозитов. Портфель депозитов вырос в течение 2011 года на 42 процента, и в течение 2013 года ещё на 26,6 процентов. Активное привлечение депозитов связано с необходимость фондирования для агрессивного наращивания кредитного портфеля банка. Снижается доля депозитов, привлечённых OTP Bank, так как «ОТП Банк» в течение 2011-2013 годов создал значительную базу клиентских депозитов в рублях. Остальные ключевые строки пассивов не претерпели значительных изменений.

Таблица 3 - Агрегированный баланс «ОТП Банка».

Агрегированный баланс (млн. руб.)	2013	2012	2011
1	2	3	4
Общий кредитный портфель	74 398	57 865	57 485
Резервы на сомнительные долги	(8012)	(6 059)	(4 653)
Задолженность кредитных организаций перед Банком	9 190	15 492	459
Портфель ценных бумаг	9 807	9 918	4 847
Активы, не приносящие процентный доход	11 894	12 797	21 540
Всего активов / пассивов	97 277	90 013	79 678
Депозиты клиентов	58 599	46 294	32 610
Задолженность перед кредитными организациями	17 200	26 220	33 165
Прочие обязательства	7 114	6 257	4 641
Совокупный собственный капитал	14 365	11 242	9 262
Агрегированный ОПУ (млн. руб.)	2013	2012	2011
Чистый процентный доход за вычетом резерва на сомнительные долги	14 851	10 958	9 966
Восстановление (создание) резерва на сомнительные долги	(3 597)	(3 293)	(2 903)
Чистый непроцентный доход	1 708	1 161	2 046
Расходы на персонал организации	(4 105)	(3 428)	(3 638)
Прочие расходы	(4 891)	(4 702)	(3 873)
Прибыль до вычета налогов	3 966	696	1 600
Чистая прибыль	3 032	487	1102

 

По состоянию на 01.01.2013 г. чистая прибыль Банка составила 3 032 млрд. руб., что намного больше прибыли за аналогичный период 2012 года (487 млн. руб.). А также по состоянию на 01.01.2011 чистая прибыль намного больше (1 202 млн. руб.), чем в период 2009 года. 

В настоящее время материнский банк (OTP Bank Pic) обеспечивает текущую и плановую потребности дочернего банка в валютной ликвидности, а в случае острой необходимости может обеспечить фондирование рублевой потребности в ликвидности дочернего банка через инструменты срочного рынка и деривативы. Российский «ОТП Банк» осуществляет управление рублевой ликвидностью, обеспечивая фондирование текущих и планируемых потребностей бизнеса, создавая резервы для покрытия возможных рисков и инвестируя излишки рублевой ликвидности в средне- и долгосрочные активы.

«ОТП Банк» считает шестимесячный горизонт планирования наиболее оптимальным как с точки зрения эффективности планирования ресурсов под развитие бизнеса (диаграмма 3), так и точки зрения возможности оперативной мобилизации средств для адекватного реагирования на возможные шоки ликвидности в случае неблагоприятного изменения макроэкономической конъюнктуры.

Общий кредитный портфель банка с начала 2013 года вырос на 15 процентов и составил 73,5 млрд. руб., в основном за счет розничного кредитования. Более чем 50 процентов роста в 2013 г. по сравнению с 2012 г. и рост более два раза с 1 квартала, чем в 2011 г.

В настоящий момент «ОТП Банк» является одним из лидеров рынка кредитования в торговых точках. Это можно рассмотреть на диаграмме 4 по отношению к другим коммерческим банкам.

Стоить отметить тот факт, что до кризиса банк не входил в тройку лидеров рынка, в третьем квартале 211 г. Тремя крупнейшими игроками были банки «Русский стандарт» с 24,9 процентов рынка, ХКФ Банк (22,1 процент) и «Ренессанс кредит». Однако, уже в 2012 г. Банк вышел на 2-ое место по выдаче POS-кредитов, и это позволило банку быстро захватить рыночную долю у конкурентов, испытывавших финансовые трудности. В конце 2012 г. доля банка в данном сегменте составила 13 процентов (4 место), в конце 2013 г. - 18 процентов (2 место).

 

3. Проблемы и  пути совершенствования системы  налогообложения операций с ценными  бумагами

 

3.1 Современные проблемы системы налогообложения операций с ценными бумагами в Российской Федерации

Российский Налоговый кодекс остается плохо приспособленным для такого сектора экономики, как финансовый рынок. Если для предприятий производственной, торговой сферы и сферы услуг нормы Налогового кодекса в основном логичны и непротиворечивы, то для кредитных организаций, участников рынка ценных бумаг, паевых инвестиционных фондов очень многое осталось неясным. В результате существует множество нерешенных налоговых проблем в финансовой сфере, а также несколько случаев явного ухудшения положения налогоплательщиков.