Принципы и методы кредитования. Виды используемых ссудных счетов

   Ссудные счета могут открываться  исключительно для целей расходования  валюты кредита. Это своего  рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным  кредитом на цели его последующего  использования и с постепенным погашением ссуды.

   Метод кредитования обусловливает  форму ссудного счёта, используемого  для выдачи и погашения кредита.  Ссудные счета бывают:

  1. Специальные  ссудные счета – открываются  заёмщикам, испытывающим постоянную  потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платёжного оборота хозорганов. По этому счёту должны идти регулярные выдачи кредита и погашение.

  2. Простые  ссудные счета – используются  в банковской практике преимущественно  для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки.

   В этом же классе выделяются  накопительно - расходные ссудные  счета, сочетающие как движение  средств по кредиту, так и  по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.

   По взаимосвязи с оборотом  ссудные счета могут быть трех  типов: 

1. оборотно - платежными;
2. сальдово - компенсационными
3. оборотно - сальдовыми.

   Три данных типа ссудных счетов  по существу соответствуют трем  методам кредитования: по обороту;  по остатку; оборотно - сальдовому  методу.

   При открытии оборотно - платежного  ссудного счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно - платежный, или оборотно - сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.

   Для производства всех платежей  клиент может воспользоваться и сальдово - компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово - компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предшествующими счетами менее гибок, требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

   На практике оборотно - платежные  и оборотно - сальдовые счета применяются при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово - компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

   Особую разновидность оборотно - платежных ссудных счетов составляет  контокоррент.

   Контокоррентный кредит. Имеющийся зарубежный опыт применения в банковской практике контокоррентных счетов свидетельствует о том, что:

 во-первых, контокоррентный счет банк открывает таким клиентам, с которыми он имеет длительные и прочные отношения и которые испытывают регулярную потребность в банковском кредите;

 во-вторых, контокоррентные отношения между клиентом и банком являются сугубо добровольными, т.е. они не могут быть навязаны извне по какой-либо указке, распоряжению, а также по настоянию одной из сторон этих отношений;

 в-третьих, поскольку контокоррентный счет используется для рационализации платежного оборота хоз. органов, то контокоррентный кредит по своей природе - это бланковый кредит, который предназначен для покрытия отрицательного сальдо счета. И, следовательно, контокоррентный счет в первую очередь должен открываться предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией, а затем уже клиентам, предоставившим в качестве обеспечения лимитированной величины дебетового сальдо счета гарантии третьих лиц, договор залога ценных бумаг или определенной части имущества и т.п.;

 в-четвертых, в целях обеспечения банковской ликвидности контокоррентный кредит предоставляется в основном для финансирования текущего производства и обращениям и не связан с финансированием инвестиций;

  в-пятых, в силу обеспечения клиентам возможности оперативно воспользоваться правом привлечения заемных средств для уравновешивания обязательств и требований по счету контокоррентный кредит относится к числу наиболее дорогих кредитов. Кроме того, за обслуживание контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика еще и оборотную комиссию;

  в-шестых, использование заемщиком контокоррентного кредита не исключает оформления им в банке других кредитов, если ожидается временное увеличение потребности в заемных средствах, превышающее запланированный размер дебетового сальдо по контокорренту;

  в-седьмых, правильное течение контокоррентных отношений характеризуется особым договором между банком и клиентом, который содержит ряд оговорок, освобождающих банк как лицо, наиболее рискующее при такой форме кредита, от невыгодных правовых последствий ответственности. Существенным пунктом в договоре является не обусловленное никаким сроком право банка на закрытие этого счета.

    Разновидностью контокоррентного кредита является овердрафт. При данной форме расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

   Так же как и контокоррент, овердрафт вводится для первоклассных  заемщиков и при соблюдении, по  крайней мере, двух условий. Во-первых, в прогнозируемом (плановом) периоде необходимо, чтобы в итоге источники оборотных средств клиента превышали размер их размещения.

   Во-вторых, требуется согласие клиента  положить на год минимально  стабильную величину его денежных  средств на срочный депозит в данном банке. Депозитная гарантия является одной из форм обеспечения возвратности кредита. 
 
 
 
 
 

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2. Простые ссудные счета 

   Простые ссудные счета используются  при возникновении разовой потребности в заемных средствах в связи с накоплением различных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или иных производственных затрат, отвлечением средств в расчеты, потребностями в текущих платежах и др. По этим счетам предоставляются ссуды для покрытия произведенных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета. При кредитовании по остатку организация платежного оборота в связи с обязательствами хозяйственно-финансовой деятельности осуществляется по расчетным счетам с предоставлением банковских ссуд под отдельные виды запасов товарно-материальных ценностей для восстановления собственных средств, вложенных в хозяйственный оборот. Банковские ссуды при этом носят компенсационный характер. Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам.

    Метод кредитования по остатку  получил дальнейшее развитие  в кредитовании по укрупненному  объекту, или на совокупную  потребность в заемных оборотных  средствах. Этот метод стал  применяться с 1988 г. Кредит предоставляется по одному ссудному счету с закрытием целевых счетов по отдельным видам ценностей, что позволяет существенно упростить ведение банковского учета задолженности по ссудам. Кредит выдается на основе оборотно - сальдового метода, имеющего черты кредитования по обороту и по остатку. В ходе реорганизации хозяйственного и кредитного механизмов, а также организационно-экономических приемов предоставления банковских ссуд (механизма кредитования) во всех отраслях народного хозяйства была внедрена типовая методика определения размера кредита по укрупненному объекту или на совокупную потребность в заемных оборотных средствах с применением единого ссудного счета. Различие сохраняется в выборе ссудных счетов (простой — при кредитовании промышленности и сельского хозяйства и спецссудный — при кредитовании материально-технического снабжения и торговли), а также принятии в расчет кредита норматива собственных оборотных средств (полностью—в промышленности и сельском хозяйстве, на основе долевого участия — в снабжении и торговле). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3. Кредитование по специальным ссудным счетам 

   При кредитовании по специальным  ссудным счетам используются  такие элементы механизма кредитования, как: 

а) постоянно  действующий специальный ссудный счет;

б) контрольная  цифра кредитования,

в) погашение  задолженности с расчетных счетов.

Определение размера и проверка обеспечения  кредита товарно-материальными ценностями производятся в основном по методике, предусмотренной для простых ссудных счетов, с учетом конкретных особенностей кредитования отдельных отраслей хозяйства. Рассмотрим типовую методику на примере объединения пищевой промышленности, тыс. руб.

   Регулирование задолженности по  спецссудному счету производится  одновременно с проверкой обеспечения кредита по простым ссудным счетам. В нашем примере этот фактор не учитывается.

   Расчет производится по установленной  Госбанком форме и представляется  в кредитующее учреждение за  три дня до начала очередного  квартала.

   Оплата материальных ценностей и услуг со специальных ссудных счетов производится ежедневно, и поэтому плановые платежи в погашение задолженности по этим счетам вносятся не реже одного раза в 5 дней. В день наступления срока платежа соответствующая сумма денежных средств перечисляется с расчетного счета на спецссудный, а при отсутствии средств переносится на счет просроченных кредитов. 
 
 

    Раздел 2. Практическое задание 

      Задача №1

    Банк предоставил ссуду в размере 100 тыс. руб. на 30 месяцев под 30% годовых на условиях ежегодного начисления процентов. Какую сумму предстоит вернуть банку по истечении срока?

  Решение. Банки могут давать ссуду на нецелое  число лет. В этом случае проценты могут начисляться одним из двух методов:

  а) по схеме сложных процентов: FV = P x (1 + i)^n+f

  б) по смешанной схеме, когда используется схема сложных процентов для  целого числа лет и схема простых  процентов – для дробной части  года:

  FV = P x (1 + i)ⁿ  x (1 + f  x i), где:

  f – дробная часть года;

  n – целое число лет.

  Тогда:

  а) по схеме сложных процентов: FV = P x (1 + i)^n+f = 100 х (1 + 0,3)^2+0,5 = 100 х 1,3^2,5 = 192,7 тыс. руб.

  б) по смешанной схеме процентов: FV = P х (1 + i)ⁿ  x (1 + f  x i) = 100 х (1 + 0,3)² х (1 + 0,5 х 0,3) =  194,4 тыс. руб.