Таблица 2.2.

Анализ  структуры и динамики активов  баланса

 

     Как видно из таблицы 2.2. и рис.2.1., на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования. В результате в 2006-2008 гг. произошло увеличение выданных ссуд 1,034 раза, в том числе негосударственным финансовым организациям в 1,455 раза, нерезидентам в 2,761 раза. 

     

     Рис. 2.1. Соотношение активов, приносящих и не приносящих доход. 

     Доля  просроченной задолженности по предоставленным  кредитам увеличилась с 0,11% в 2006г. до 0,87% в 2008г.

     Данная  структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это позволяет банку извлечь  максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

     Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.3. представлен анализ пассивов. 

     Таблица 2.3.

     Анализ  пассивов

 

     Анализ, представленный в таблице 2.3., показал, что наращивание ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей  частью привлечением свободных денежных средств населения. Собственные  средства – брутто в анализируемом  периоде увеличились на 8.1% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. В основном за счет возрастания уставного фонда. В 2008г. по сравнению с 2006г., эмиссионная  деятельность банка возросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме  пассивов с 3,13% до 14,46%. Также наблюдается  рост краткосрочных и среднесрочных  депозитов и кредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль  постоянно возрастает.

     На  рисунке 2.2. представлена динамика изменения  соотношения привлеченных средств  физических и юридических лиц; как  видим, доля средств юридических  лиц практически не росла на протяжении 2006-2008 годов.  

     

     Рис.2.2. Соотношение собственных и привлеченных средств 

     Как видим на рисунке, в анализируемом  периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первую очередь зависит  от краткосрочных и среднесрочных  депозитов и кредитов. Средства до востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов – 61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.

     Значительный  рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной  валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения  новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка  достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка  Сбербанк, который в первую очередь  ориентирован на работу с населением.

     Анализ  общей структуры пассивов банка  проводится путем сопоставления  расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. При оценке соотношения  собственных и привлеченных средств  банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы.

     СС/ПС₂₀₀₆=216557/6171200=0,035

     СС/ПС₂₀₀₇=1511966/9027301=0,167

     СС/ПС₂₀₀₈=1437249/11075816=0,130

     Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.

     Собственные средства необходимо анализировать  по составу и в динамике, а также  по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и  добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и  собственных средств-нетто 

      , 

     где - собственные средства-нетто, руб.

      - собственные средства-брутто, руб. 

      - активы иммобилизованные, руб.

      - доходы будущих периодов, руб. 

      - портфельные инвестиции на долгосрочной  основе, при условии их низкой  доходности, руб. 

     Расчет  собственных средств-нетто:

     СС_{нетто/2006}= 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.

     СС_{нетто/2007}= 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.

     СС_{нетто/2008}= 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.

     Из  анализа активных и пассивных  операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

     Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков.  
 
 
 
 
 
 

     II. ФАКТОРИНГ КАК ФОРМА ОРГАНИЗАЦИИ УСЛУГ И РАСЧЁТОВ

 

     Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг (англ. factoring от factor – агент, посредник)  представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции. Цель факторинговых операций - своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадёжных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

     В России факторинговые операции стали применяться впервые в Санкт-Петербурге (Ленинграде) в 1989 г. и в дальнейшем получили распространение во многих банках страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или группы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделениями банков и обладают оборотными фондами, источником формирования которых являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечённые факторингом средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникнет потребность в привлечении дополнительных источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу временно свободные средства на определённый срок за плату, которая определяется в договорах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлечения средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлечение различных депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом.

     За  счёт своей прибыли факторинговый отдел (группа) банка создаёт резервный фонд.

     Все операции факторингового отдела учитываются на отдельном активно-пассивном счёте «Расчёты банка по факториговым операциям». В аналитическом учёте ведутся отдельные счета в разрезе поставщиков. Результаты деятельности факторингового отдела включаются в общий баланс банка. Факторинговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».

     В факторинговых операциях участвуют три стороны:

     - фактор-посредник, в роли которого  выступает банк в лице своего  факторингового подразделения;

     - поставщик;

     - покупатель.

     Факторинг - это рискованная, но высокорентабельная банковская операция, при которой  процесс расчётов интегрируется  с процессом кредитования в форме  адекватной рыночной экономики. Благодаря  факторингу создаются условия, при  которых банк систематически наблюдает  за финансовым состоянием поставщиков  и платёжеспособностью их покупателей. По составу оказываемых услуг  факторинг может быть конвенционным  или конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский  учёт, расчёты с поставщиками и  покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме  факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих  функции, которые принимает на себя банк - организатор факторинга. Это  способствует сокращению издержек по производству и реализации продукции  при сохранении полной коммерческой самостоятельности. Факторинговое обслуживание подобного рода сочетается с «дисконтированием фактур». Дисконтирование заключается в том, что банк как факторинг покупает у своего клиента право на получение денег от покупателей, при этом немедленно зачисляет ему на счёт около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму - в обусловленный срок, независимо от поступления денег от дебитора. Это является, по существу, кредитом под товары отгруженные, за который клиент платит обусловленный процент.