Отчет по преддипломной практике в банке

      Классификация основных факторов риска, связанных  с  кредитной историей и деловой репутацией корпоративного клиента, и их оценка производятся по следующим направлениям:

      R3 – оцениваются факты неисполнения корпоративным клиентом своих обязательств перед кредиторами и их влияние на дальнейшую способность корпоративного клиента отвечать по своим обязательствам, а именно:

• факты просроченных платежей, невозврата или реструктуризации¹ кредитов, полученных в Банке и по иным обязательствам перед Банком;
• факты просроченных платежей, невозврата или реструктуризации кредитов, полученных в других коммерческих банках и по иным обязательствам перед другими коммерческими банками;
• факты полного или частичного неисполнения обязательств по долговым ценным бумагам;
• факты полного или частичного неисполнения обязательств перед поставщиками и другими кредиторами; размер и динамика просроченной кредиторской задолженности, в том числе в сравнении со среднеотраслевым значением и динамикой данного показателя на протяжении анализируемого периода.

      Влияние факторов риска R3 оценивается:

• в случае наличия у корпоративного клиента продолжительной положительной кредитной истории в Банке² и отсутствия в анализируемом периоде (365 календарных дней) фактов неисполнения корпоративным клиентом своих обязательств перед другими кредиторами, в том числе по долговым ценным бумагам либо в течение указанного периода имеется не более одного случая просроченных платежей по основному долгу и процентам и иным обязательствам перед другими банками или по ценным бумагам сроком до 5 календарных дней включительно,  погашенных к настоящему моменту, и в случае наличия в анализируемом периоде, просроченной кредиторской задолженности перед поставщиками и другими кредиторами (менее 10% суммы кредиторской задолженности), на 2 последние отчетные даты погашенной - как низкое;
• в случае наличия у корпоративного клиента непродолжительной (не менее 1 года и более 1 кредита) положительной кредитной истории в Банке и/или наличия фактов (более 1) несвоевременного исполнения обязательств в анализируемом периоде перед другими банками и/или по ценным бумагам, сроком до 5 календарных дней включительно, погашенных к настоящему моменту, и/или в случае наличия в анализируемом периоде просроченной кредиторской задолженности перед поставщиками и другими кредиторами в размере, превышающем 10% суммы кредиторской задолженности, на 2 последние отчетные даты погашенной - как умеренное;
• в случае наличия у корпоративного клиента непродолжительной (менее 1 года) положительной или  отсутствия кредитной истории в Банке и/или наличия в анализируемом периоде единичных фактов (не более 3-х)  нарушения обязательств перед другими банками и/или по ценным бумагам, сроком до 5 календарных дней, в том числе не погашенных к настоящему моменту и/или в случае наличия незначительной просроченной кредиторской задолженности перед поставщиками и другими кредиторами (менее 10% суммы кредиторской задолженности)  при отсутствии негативной динамики данного показателя в анализируемом периоде, - как среднее;
• в случае если во взаимоотношениях корпоративного клиента с Банком в анализируемом периоде имели место единичные факты (не более 3-х)  несвоевременного погашения процентов, основного долга или иных обязательств перед Банком сроком до 5 календарных дней, в настоящее время погашенных и/или наличия в анализируемом периоде фактов (более 3-х)  нарушения клиентом обязательств перед другими банками и/или по ценным бумагам, сроком до 5 календарных дней, в том числе не погашенных к настоящему моменту, или единичных фактов (не более 3-х) сроком от 6 до 30 календарных дней, которые в настоящее время погашены, и/или в случае наличия просроченной кредиторской задолженности перед поставщиками и другими кредиторами в размере, превышающем 10% суммы кредиторской задолженности, при отсутствии негативной динамики данного показателя в анализируемом периоде, - как повышенное;
• если во взаимоотношениях корпоративного клиента с Банком в течение последнего календарного года имели место факты (более 3-х) несвоевременного погашения процентов, основного долга или иных обязательств перед Банком сроком до 5 календарных дней, в настоящее время погашенных; в случае наличия других, не описанных выше фактов неисполнения корпоративным клиентом своих обязательств перед другими банками и/или по ценным бумагам  и/или в случае наличия просроченной кредиторской задолженности перед поставщиками и другими кредиторами в размере, превышающем 10% суммы кредиторской задолженности, при наличии негативной динамики данного показателя в анализируемом периоде, - как высокое.

      При оценке влияния факторов риска R3 существенным фактором риска является:

• наличие текущей картотеки просроченных неоплаченных расчетных  документов, выставленных к банковским счетам корпоративного клиента в кредитных организациях прочими кредиторами; или наличие текущей картотеки просроченных неоплаченных расчетных документов при отсутствии расшифровки данных просроченных обязательств - данному контрагенту-корпоративному клиенту не может быть присвоена категория кредитного риска выше чем RE5;
• наличие случая (случаев) в течение последних 365 дней неисполнения заемщиком своих обязательств перед Банком (т.е. факт наличия просроченных платежей по основному долгу и/или процентам, и/или иным обязательствам продолжительностью от 6 календарных дней), в настоящее время погашенного (погашенных) либо наличие случая (случаев) прекращения заемщиком обязательств перед Банком предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое реализовано Банком (на момент проведения анализа) в сроки, превышающие 180 календарных дней - данному контрагенту-корпоративному клиенту не может быть присвоена категория кредитного риска выше чем RE5.

      При оценке влияния факторов риска R3 стоп-показателем является наличие текущей просроченной задолженности корпоративного клиента перед Банком, сроком более 5 календарных дней, и/или включение в Список заемщиков Сбербанка России, негативно зарекомендовавших себя в части исполнения договорных обязательств.

      R4 – оцениваются факты наличия негативной информации о деловой репутации корпоративного клиента и ее влияние на дальнейшую способность корпоративного клиента отвечать по своим обязательствам, а именно:

• факты, связанные со скандалами, ассоциируемыми с владельцами и/или менеджерами высшего звена;
• факты, связанные с возможностью судебных разбирательств или иных санкций (кроме налоговых) в отношении корпоративного клиента, его руководителей или акционеров.

      Влияние факторов риска R4 оценивается:

• в случае отсутствия данных о санкциях, судебных разбирательствах, скандалах в отношении корпоративного клиента, - как низкое;
• в случае наличия информации о возможных скандалах, ассоциируемых с владельцами и/или менеджерами высшего звена, возможных санкциях, судебных разбирательствах и т.п., последствия которых оцениваются как незначительные и не могут повлиять на финансовый результат,  - как умеренное;
• в случае наличия информации о возможных скандалах, ассоциируемых с владельцами и/или менеджерами высшего звена, возможных санкциях, судебных разбирательствах и т.п., последствия которых могут существенно повлиять на финансовый результат деятельности корпоративного клиента, но отсутствует подтверждение данной информации Управлением безопасности, и отсутствует информация об аресте счетов, или исполнительных листах, - как среднее;
• в случае подтверждения информации, указанной в предыдущем пункте, Управлением безопасности, и отсутствия информация об аресте счетов или исполнительных листах,  - как повышенное;
• в случае наличия информации об аресте счетов или иного имущества, исполнительных листах и т.п. - как высокое.

      При оценке факторов риска R4 стоп-показателем является процедура банкротства корпоративного клиента, начиная с момента принятия арбитражным судом заявления о признании корпоративного клиента несостоятельным (банкротом) в установленном в действующем законодательстве порядке, а так же наличие владельцев, руководителей и акционеров (учредителей), физических и юридических лиц  в Списке заемщиков Сбербанка России, негативно зарекомендовавших себя в части исполнения договорных обязательств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      4 МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО  РИСКА 
 

      Для проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщика банку необходима следующая информация³:

• годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность;
• детальная структура запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере за последние 18 месяцев;
• бизнес-план предприятия;
• планы маркетинга, производства и управления;
• анализ отрасли, к которой относится заемщик;
• прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контрагентами на период погашения займа.

      Анализ  проводится с помощью определенного  набора стандартных коэффициентов и индексов с использованием ЭВМ и различных экономико-математических методов (ЭММ). Для его осуществления необходимо проанализировать следующие основные соотношения. Полученные результаты сравниваются с оптимальными значениями.

      Методика  анализа кредитного риска состоит  из следующих ступеней:

• коэффициент ликвидности;
• коэффициент наличия собственных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

      Коэффициент ликвидности:

      Позволяют проанализировать способность предприятия  отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям⁴.

      Коэффициент абсолютной ликвидности К₁ является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг. 

                                     (1), 

      где стр.260 – денежные средства;

      стр.250 – краткосрочные финансовые вложения;

      стр.690 – итог Y раздела баланса;

      стр. 640 – доходы будущих периодов;

      стр.650 – резервы предстоящих расходов.

                                                            

      При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка РФ и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации, строка 250 при расчете К₁ не учитывается.

      Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К₂ характеризует способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. 

                                    (2), 

      где стр.240 – дебиторская задолженность. 

      Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «Краткосрочные финансовые вложения» и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений и неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

      Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия) К₃ дает общую оценку ликвидности предприятия. 

                                     (3), 

      где стр.290 – итог раздела II баланса. 

      Для расчета К₃ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев)», «Запасы» и «Прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

      Коэффициент наличия собственных средств  К₄ показывает долю собственных средств заемщика в общем объеме средств предприятия. 

                                      (4), 

      где стр.490 – итог раздела III баланса;

      стр.700 – общая сумма средств заемщика. 
 

      Показатели  оборачиваемости и рентабельности: оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях, исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

      Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270, или 360).

      Средние (за период) величины оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

      Оборачиваемость оборотных активов равна отношению средней стоимости оборотных активов к объему дневных продаж.

      Оборачиваемость дебиторской задолженности равна  отношению средней стоимости дебиторской задолженности к объему дневных продаж.

      Оборачиваемость запасов равна отношению средней стоимости запасов к объему дневных продаж.

     Показатели  рентабельности определяются в процентах  или долях.

     Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К₅: 

                                                 (5), 

   где стр.050 формы №2 – прибыль от реализации;

   стр.010 формы №2 – выручка от реализации. 

      Рентабельность  деятельности предприятия К₆: 

                                                   (6), 

      где стр.190 формы №2 – чистая прибыль. 
 

      Основными оценочными показателями являются коэффициенты К₁, К₂, К₃, К₄, К₅, К₆. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

      Оценка  результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весом.