Отчет по практике в УФСИН РФ по Владимирской области

4. Единовременная материальная  помощь, оказываемая работодателем в случае рождения (усыновления или удочерения) ребенка (не более 50 000 руб. на каждого ребенка), не включается в базу для начисления страховых взносов, только если такая помощь выплачивается в течение года после рождения (усыновления или удочерения) ребенка. Следует отметить, что до 2010 г. в пп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ подобного ограничения не было установлено.

5.  Страховые взносы  не начисляются на суммы платежей (взносов), произведенных работодателем  по договорам на оказание медицинских услуг сотрудникам, заключаемым на срок не менее года с медицинскими организациями, которые имеют лицензии на оказание медицинских услуг (п. 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Данные суммы вместе со взносами по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, можно будет учитывать при определении базы по налогу на прибыль (см. п. 4 раздела "Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)").

7. Не облагаются страховыми взносами суммы пенсионных взносов, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (п. 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

В сводах отчислений и налогов (Приложения 1 и Приложение 2) указаны суммы, необлагаемые страховыми взносами.

В ведомостях по страховым взносам  за 9 месяцев 2010 года (Приложение 3) и за 9 месяцев 2011 года (Приложение 4) по каждому сотруднику Управления рассчитана общая сумма страховых взносов, в том числе обязательные платежи в системе внебюджетных фондов – ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ (база и налог).

3.3. Тарифы страховых взносов

 

C 1 января 2011 года взносы  распределяются так: 
– в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов. При этом для лиц 1967 года рождения и моложе 6 процентов направляются на финансирование накопительной части пенсии, 20 процентов – на финансирование страховой части; для лиц 1966 года рождения и старше – 26 процентов – полностью на финансирование страховой части трудовой пенсии (п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ); 
– в ФСС России – 2,9 процента; 
– в Федеральный фонд обязательного медстрахования – 3,1 процента;– в территориальные фонды обязательного медстрахования – 2,0 процента. 
Такие тарифы установлены в пункте 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ.

Со следующего года (2012-го) в территориальные фонды медстрахования ничего платить не придется – всю сумму надо будет направлять в Федеральный ФОМС (по тарифу 5,1%).

По УФСИН ставки страховых взносов рассчитаны в сводах отчислений и налогов (Приложение 1 и Приложение 2).

3.4. Порядок заполнения и сроки предоставления декларации по начисленным и уплаченным страховым взносам в налоговые органы

 

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация подается в налоговый орган по месту регистрации организации-страхователя в соответствии с законодательством РФ. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

 Налоговая декларация может  быть представлена налогоплательщиком  в налоговый орган лично или  через его представителя, направлена  в виде почтового отправления  с описью вложения или передана  по телекоммуникационным каналам  связи.

При представлении декларации лично на копии налоговый орган делает пометку о ее принятии и дате. Если декларация высылается по почте, то датой представления считается дата заказного письма с описью вложения. В каждой налоговой декларации указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику.

Форма налоговой декларации, если она не утверждена законодательством о налогах и сборах, разрабатывается МНС РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию.

Налоговая декларация должна состоять из следующих частей:

      - титульный лист;

      - раздел 1 декларации, содержащий информацию о суммах  налога, подлежащих к уплате в бюджет по данным налогоплательщика;

      - раздел декларации, содержащий основные показатели, участвующие в контрольных соотношениях и используемые для исчисления налога, а также необходимые для формирования статистической отчетности налоговых органов (налоговые базы, налоговые ставки, суммы налога, подлежащие уплате или возврату, иные показатели - налоговые льготы, вычеты и др.);

       - разделы (приложения), содержащие дополнительные данные  об отдельных показателях, используемых при исчислении налога (при необходимости).

Используемые листы имеют сквозную нумерацию. В незаполненных графах ставятся прочерки, а в незаполненных таблицах - знак Z.

На титульном листе обязательно должны стоять печать организации и подписи должностных лиц. Должностные лица ставят свои подписи и на тех листах декларации, где указана сумма налога, начисленная к уплате в бюджет. Причем подписи ставятся, даже если на используемых листах отсутствуют числовые показатели (например, сумма налога к уплате).

Пример заполнения декларации по начисленным и уплаченным страховым взносам на примере УФСИН представлен в Приложении 5 – за 9 месяцев 2010 года и в Приложении 6 – за 9 месяцев 2011 года.

С 2010 г. плательщики, производящие выплаты физическим лицам, подают расчеты по страховым взносам в территориальные органы ПФР и ФСС (по месту своего учета). Причем расчет по взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (в ПФР) представляется до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. до 1 мая, 1 августа, 1 ноября и 1 февраля следующего года соответственно), по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н. Срок сдачи расчетов по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в ФСС) остался прежним - до 15-го числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом, т.е. до 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 15 января следующего года (ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Данные расчеты представляются по форме-4 ФСС РФ, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.2009 N 871н. Как отмечалось ранее, отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год (он же - расчетный период) (ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Необходимо отметить, что представление расчетов отдельно по итогам расчетного периода (календарного года) не предусмотрено. Следовательно, отчитываться по страховым взносам плательщик обязан четыре раза в год в указанные сроки.

3.5. Сроки представления отчетности для индивидуального (персонифицированного) учета

 

        С 01.01.2011 года отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету сдается ежеквартально, не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Страхователь (плательщик страховых взносов) представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) вместе с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования

      Сведения могут представляться как в виде документов в письменной форме, так и в электронной форме (на магнитных носителях или с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг) при наличии гарантий их достоверности и защиты от несанкционированного доступа и искажений.

Документы в электронной форме, содержащие индивидуальные сведения, должны быть заверены электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

      С 01.01.2011 года, если численность сотрудников предприятия (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) превышает 50 человек, то организация обязана представлять сведения в электронном форме, заверенной электронной цифровой подписью. В таком же порядке могут представляться сведения страхователем менее чем на 50 работающих у него застрахованных лиц (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) за предшествующий отчетный период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДНЕВНИК ПРОХОЖДЕНИЯ ПРАКТИКИ

 

С 03.10.2011 по 27.11.2011

 

студентки 6 курса финансово-кредитного факультета специальности "Финансы и кредит" (специализация "Налоги и налогообложение")

 

 

 (ф.и.о.)

 

УФСИН РФ по Владимирской области

(рабочее место студента)

 

 

 

№ п/п	Дата	Выполняемые операции	Оценка (прописью)	Подпись
Общая характеристика организации
1	3.10	Знакомство с организацией работы УФСИН  России
2	4.10
3	5.10
4	6.10
5	7.10	Изучение задач и функций структурного подразделения
6	10.10
7	11.10
8	12.10	Изучение основных финансово-экономических показателей
9	13.10
10	14.10
Основные вопросы преддипломной практики
11	17.10	Изучение нормативных документов по уплате налогов
12	18.10
13	19.10
14	20.10	Ознакомление с перечнем налогов уплачиваемых Управлением
15	21.10
16	24.10
17	25.20	Изучение календарного плана по уплате налогов
18	26.10
19	27.10
20	28.10	Ознакомление с документацией по уплаченным налогам
21	31.10
22	1.11
23	2.11
24	3.11	Анализ структуры налоговых платежей
25	4.11
26	7.11
27	8.11
28	9.11	Ознакомление с программным обеспечением в целях налогообложения
29	10.11
30	11.11
Содержание и характер операций по теме ВКР
31	14.11	Страховые взносы: нормативно-правовая база
32	15.11
33	16.11
34	17.11
35	18.11
36	21.11	Страховые взносы: характеристика элементов
37	22.11
38	23.11
39	24.11
40	25.11

 

 

 

ОБЩАЯ ОЦЕНКА ______________

(прописью)

 

Руководитель практики от объекта _____________________

(подпись)

м.п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

     В данном отчете отражены результаты прохождения практики. Практика начиналась со сбора и анализа  всех необходимых материалов о деятельности УФСИН России. В материалах отражены: общая характеристика, основная цель деятельности, основные экономические показатели деятельности.

      На месте прохождения  практики детально изучается  начисление и уплата страховых  взносов: объект, базу начисления страховых взносов, тарифы страховых взносов, порядок заполнения и сроки предоставления декларации по начисленным и уплаченным страховым взносам в налоговые органы, сроки представления отчетности для индивидуального (персонифицированного) учета. Собранные данные представлены в приложениях.  

     В Управлении бухгалтерский  учет ведется в соответствии  с законодательством РФ, прочими  документами и регламентами, на современных автоматизированных рабочих местах. Все данные вносятся, хранятся и формируются в программе 1С: Бухгалтерия 8, которая обеспечивает решение всех задач, стоящих перед финансовым отделом Управления.

 Финансовый отдел руководствуется методическими указаниями и контролирует настройки информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ
2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2009
3. Бушмин Е.В. Российское налогообложение и государственное налоговое администрирование: современное состояние и перспективы совершенствова-ния"//Налоги и налогообложение .- 2006
4. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система в Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2010
5. Иванова Е.А. Роль налогового контроля в механизме регулирования системы налогового администрирования. г.Абакан. ХГУ. М.Ф.Потапова. 2009
6. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010
7. http://www.klerk.ru/news/
8. http://www.minfin.ru
9. http://www.nalog.ru
10. http://www.gks.ru