Отчет о профессиональной производственной практике в банке

Экономическое содержание активных операций кредитных  организаций проявляется в их классификации. В основу классификации  активов могут быть положены следующие  признаки:

• вид операции;
• степень рисковости;
• характер размещения средств;
• уровень доходности;
• уровень ликвидности;
• валюта;
• срок;
• регулярность осуществления;
• движение денежных средств по счетам.

В зависимости  от вида операции активные операции кредитных  организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и  фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции – это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому  законодательству к ссудным операциям  приравниваются:

• предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в т. ч. межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учет векселей;
• уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• сделки РЕПО (прямые и обратные);
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые  операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные  операции – это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые  операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям  относятся:

• операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;
• операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, - дилерские и брокерские;
• операции с производными финансовыми инструментами.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям  относятся:

• операции по инкассированию дебиторской задолженности;
• переводные операции;
• торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов);
• доверительные операции;
• операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости  от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом:                                                                         Стандартные (степень риска – 0%);                                           Нестандартные (степень риска – от 1% до 20%);                          Проблемные (степень риска – от 21% до 50%);                         Сомнительные (степень риска – 51% до 99%);                             Безнадежные (степень риска – 100%).

В зависимости  от характера размещения средств  можно выделить:

• первичные – прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита;
• вторичные, связанные с отчислениями банков в специальные фонды, например, в фонды обязательных резервов, страховые фонды и др.;
• инвестиционные – вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций, активные операции.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

• приносящие доход – высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;
• неприносящие дохода – беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По уровню ликвидности  активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По сроку выделяются срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше 1 года, до 3 лет, свыше 3 лет) и  бессрочные активные операции (до востребования).

Структура активов банка

под структурой активов понимается соотношение  разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса  кредитной организации к балансовому  итогу. Количественно измеренные и  качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса – в активе.

Структура активов  кредитной организации позволяет  судить о составе и характере  ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи  между пассивными и активными  операциями банка.

Если воспользоваться  более крупной группировкой состава  активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие  выводы относительно их структуры:

1. основное место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам ряда стран от 19,90% до 83,25%;
2. второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15% до 23,87%);
3. на третьем месте находятся кассовые активы (от 0,2% до 12,94%);
4. доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций кредитных организаций (от 2% до 78%);
5. различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в т.ч. спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учета, и влиянием внешней среды.

Международная практика оценки качества банковских активов

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил  рейтинг, основанный на агрегатных показателях  и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки  по качеству их активов и месту  среди других кредитных институтов.

Используются  три основных метода построения рейтинга: номерной, балльный и индексный.

Номерной и  балльный методы применяются для  оценки качества ссудных операций банка, индексный метод – для оценки качества кредитного, торгового и  инвестиционного портфелей кредитных  организаций.

Рейтинг содержит пять типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% - ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомянутых» или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться указанными выше мотивами с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.

К активам, не приносящим дохода (неработающим активам) относятся:           - денежные средства, корреспондентские  счета в других банках, ФОРы, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование  средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капитальных  вложений, капитальные затраты, текущие  расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых  лет.

К активам, приносящим доход (работающим активам) можно отнести:            - долго -, средне – и краткосрочные  ссуды клиентам, банкам, населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие в деятельности других предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии.

Качество  активов российских банков

Главные критерии оценки качества активов в российских банках присутствуют в основных нормативных  документах Банка России – инструкциях  «Об экономических нормативах деятельности кредитных организаций», «О порядке  формирования резервов», « О порядке  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней  задолженности» - и содержат финансовые показатели, рассчитываемые в соответствии с нормативами Банка России с  точки зрения ликвидности и риска активов.

Практически все  банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем установленному действующим законодательством и политике банка в этом отношении.

Особенность рейтинга Банка России состоит в его  ориентации на современное выявление  проблемных банков. Установив, удельный вес каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно  определить степень риска в целом  по банку. 
 
 
 

Также ознакомилась:

4. Организация деятельности коммерческого банка
1. ознакомление с организацией деятельности банковского учреждения
2. трудовое право
3. этика деловых отношений
4. организация работы с документами
5. Организация учетно–операционной работы и документооборота в учреждениях банка
1. организация работы учетно-операционного отдела
2. аналитический и синтетический учет
3. документооборот и внутрибанковский контроль
4. состав и формы бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности
6. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов
1. ведение расчетных и текущих счетов
2. кассовые операции
3. расчеты платежными поручениями
4. расчеты по инкассо
5. расчеты чеками
6. расчеты аккредитивами
7. безналичные платежи с использованием банковских карт
8. расчеты по счетам бюджетов различных уровней
9. организация межбанковских расчетов
7. Организация и учет кредитных операций
1. организация работы по кредитованию клиентов
2. оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов
3. кредитование юридических лиц
4. межбанковские и консорциальные кредиты
5. организация потребительского кредитования
6. лизинг
7. факторинг
8. Операции коммерческих банков с векселями
1. выпуск и обращение собственных векселей банков
2. предоставление банком кредитов с использованием собственных векселей
3. учетные и переучетные операции банков с векселями
4. предоставление кредитов под залог векселей
5. комиссионные операции банков с векселями
9. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков
1. учет основных средств, нематериальных активов и хозяйственных затрат
2. учет собственных средств банков
3. особенности учета расходов на оплату труда
4. учет расчетов с дебиторами и кредиторами
5. учет расчетов с подотчетными лицами
6. учет доходов и расходов банков
7. учет финансовых результатов и использование прибыли