Отчет о профессиональной производственной практике в банке

1.4 Контроль над соблюдением валютной позиции

Валютная  позиция-состояние остатков средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Открытая  валютная позиция-разница между остатками средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

Короткая  открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования  в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая  валютная позиция - закрытая позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Дата  заключения сделки (дата сделки) – дата достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям сделки: наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования и т.д.

Банк России устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения  соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных  средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует  относить:

• начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;
• начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;
• конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;
• срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;
• иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме сделок с драгоценными металлами;
• операции с производными финансовыми инструментами валютного рынка (в т.ч. биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Организация и учет операций с  ценными бумагами

2.1 Эмиссионные операции

Коммерческие  банки могут выпускать следующие  виды ценных бумаг: акции, опционы, собственные долговые обязательства: облигации, сертификаты, векселя.

Порядок выпуска и регистрации  акций коммерческими  банками

Коммерческие  банки выпускают акции с целью  формирования собственного капитала в виде уставного капитала, если они создаются в форме акционерного общества. В последующем при увеличении уставного капитала, а также при реорганизации кредитных организаций, созданных как общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, они становятся акционерными  банками.

Банком России установлены единые процедуры регистрации  и выпуска ценных бумаг кредитными организациями. Эти процедуры предусматривают, во-первых, государственную регистрацию  всех выпусков ценных бумаг, независимо от величины выпуска и количества инвесторов; во-вторых, регистрацию выпуска ценных бумаг в Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России или в территориальных учреждениях Банка России.

Процедура эмиссии  ценных бумаг включает следующие  этапы:

1. принятие решения о размещении ценных бумаг;
2. утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг;
3. государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;
4. размещение ценных бумаг;
5. государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

Кредитные организации, созданные в форме акционерных  обществ, формируют уставный капитал  из номинальной стоимости акций, приобретаемых акционерами. Кредитные  организации могут выпускать только именные акции в документарной и бездокументарной форме, обыкновенные и привилегированные акции.

Акции считаются  именными в том случае, если для  реализации имущественных прав, связанных  с владением ими, необходима регистрация  имени владельца акции в книгах учета эмитента или по его поручению  в организации, осуществляющей профессиональную деятельность по ценным бумагам. При  передаче именной ценной бумаги от одного владельца другому должны быть внесены соответствующие записи в реестр.

Все акции банка, независимо от порядкового номера и  времени выпуска, должны иметь одинаковую номинальную стоимость (в рублях), если они предоставляют право  голоса на собрании акционеров. Это  требование распространяется и на привилегированные  акции, если уставными документами  банка эти акции наделяются правом голоса.

При учреждении акционерного банка или при преобразовании организации из общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ООО) в акционерный банк все акции должны быть распределены среди участников этого банка. Если преобразование организации из ООО в акционерный банк сопровождается увеличением уставного капитала, то оно может осуществляться лишь за счет дополнительных взносов участников или распределяться между участниками при увеличении уставного капитала банка за счет капитализации других его фондов.

Первый выпуск акций банка должен полностью  состоять из обыкновенных именных акций. Выпуск привилегированных акций  в этом случае не допускается. Такое  положение вызвано тем, что банк в первый год работы может не обеспечить выплату дивидендов по привилегированным  акциям в установленном размере.

Для увеличения уставного капитала акционерный  банк может выпускать акции только после полной оплаты акционерами  всех ранее выпущенных банком акций.

При увеличении уставного капитала банки имеют  право выпускать как обыкновенные, так и привилегированные акции. Доля привилегированных акций не должна превышать 25% суммы уставного  капитала. Привилегированные акции  банка могут иметь разную номинальную  стоимость, если это не противоречит уставным документам банка, наделяющим правом голоса привилегированные акции.

Государственная регистрация выпуска акций сопровождается регистрацией проспекта при их размещении среди неограниченного круга  лиц или заранее известного круга  лиц, число которых превышает 500.

Процедура выпуска  банком акций различается в зависимости  от того, сопровождается ли регистрация  выпуска ценных бумаг регистрацией проспекта эмиссии. Если регистрация  выпуска ценных бумаг банка проводится без регистрации проспекта эмиссии, то процедура выпуска будет включать следующие этапы:

1. принятие эмитентом решения о выпуске;
2. регистрация выпуска ценных бумаг;
3. регистрация ценных бумаг;
4. регистрация итогов выпуска;

Если регистрация  выпуска ценных бумаг банка сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то процедура выпуска будет включать следующие этапы:

1. принятие эмитентом решения о выпуске;
2. подготовка проспекта эмиссии;
3. регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии;
4. издание проспекта эмиссии и публикация сообщения в средствах массовой информации о выпуске ценных бумаг;
5. реализация ценных бумаг;
6. регистрация итогов выпуска;
7. публикация итогов выпуска.

Проспект эмиссии  должен содержать:

• основные данные об эмитенте;
• данные о финансовом состоянии эмитента;
• сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг.

Для регистрации  выпуска своих ценных бумаг банк-эмитент  представляет соответственно в главное  территориальное управление Банка  России или в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка  России следующие документы:

• заявление на регистрацию;
• проспект эмиссии, если регистрация выпуска ценных бумаг сопровождается регистрацией проспекта.

Банк России может отказать в регистрации  выпуска ценных бумаг в случаях:

• нарушения банком-эмитентом действующего законодательства РФ о ценных бумагах и порядка составления и оформления регистрационных документов на выпуск ценных бумаг;
• неполного представления регистрационных документов;
• наличия в регистрационных документах недостоверной информации, позволяющей сделать вывод о несоответствии условий выпуска акций действующему законодательству, банковским правилам и Инструкции;
• невыполнения банком экономических нормативов по данным квартальной отчетности на дату, предшествовавшую выпуску ценных бумаг.

Банк, выпускающий  акции, должен быть безубыточным в течение  последних трех завершенных финансовых лет  либо с момента образования, если этот срок менее трех лет. Для  вновь созданных банков предусматривается, что при их работе меньше финансового  года и наличии убытков за этот период выпуск акций возможен только при условии представления банком соответствующих расчетов и гарантий, подтверждающих, что по итогам полного финансового года банк будет иметь прибыль.

Кроме прочего, от банков-эмитентов требуется, чтобы  они не подвергались санкциям со стороны  государственных органов. Банки-эмитенты не должны иметь просроченной задолженности  по уплате налогов и кредитам на момент составления проспекта эмиссии, дебетового сальдо по корреспондентскому счету, открытому в Банке России, включая корреспондентские субсчета своих филиалов. Отказ в регистрации  ценных бумаг по иным основаниям не допускается.

Банки могут  принимать в оплату акций:

1. денежные средства в национальной и иностранной валюте;
2. материальные ценности, необходимые для деятельности банка.

Вновь создаваемый  банк может принять в оплату акций  материальные ценности - здание, в котором  будет располагаться банк. При  увеличении уставного капитала в  оплату акций могут быть приняты  другие виды материальных ценностей  при наличии разрешения Совета директоров Банка России. При этом доля материальных активов в первые два года с момента регистрации не должна превышать 20% общей суммы уставного капитала, а в дальнейшем она должна быть снижена до 10%.

Действующие банки  могут использовать для оплаты дополнительного  выпуска акций собственные средства:

1. эмиссионный доход;
2. средства, полученные от переоценки материальных активов;
3. средства фондов накопления и специального назначения, созданных из прибыли прошлых лет;
4. невыплаченные дивиденды по итогам работы за прошлый год;
5. сумму разницы между уставным капиталом банка и его собственными средствами.

Акции первой эмиссии  должны быть размещены не позднее 30 календарных дней с момента выдачи Банком России (его территориальными учреждениями) учредителям банка  свидетельства государственной  регистрации. В остальных случаях  срок устанавливается решением о  выпуске акций, но не позднее одного года от даты государственной регистрации  дополнительного выпуска этих ценных бумаг.

Отчет об итогах выпуска представляется в соответствующее  подразделение Банка России. Отчет  о первом выпуске акций представляется одновременно с документами на получение  постоянной банковской лицензии.

Банки, осуществляющие выпуск акций, предоставляют территориальным управлениям Банка России ежегодные отчеты по установленной форме.