Основы организации безналичного денежного обращения

ГОУ ВПО «БАШКИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ  СЛУЖБЫ

 И УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ  РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН»

 

 

Кафедра финансов, бухгалтерского учета  и анализа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

• по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

 

на тему:

«Основы организации безналичного денежного обращения»

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

Преподаватель:

К.э.н., доцент        

 

Студент: 2 курса

спец. «Финансы и кредит»     Боброва А.В.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 3 1 Теоретические основы организации безналичного денежного

обращения 4

1.1 Сущность и значение безналичного оборота 4

1.2 Принципы организации  безналичных расчетов 6

1.3 Формы безналичных  расчетов 7

2 Развитие безналичного  денежного обращения 12

2.1 Возникновение электронных платежей 12

2.2 Возникновение и  развитие банковских карт 13

2.3 Возникновение и развитие интернет – банкинга 15

3 Анализ современного состояния безналичного обращения в России 17

3.1 Современный безналичный  оборот России 17

3.2 Проблемы развития безналичного оборота в России 18

Заключение 20

Список использованных источников 22

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных условиях большая часть денежного оборота  совершается в безналичной форме. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения. Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, а также размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему.

Безналичные расчеты  все шире вторгаются и в сферу денежных отношений физических лиц. Зачисление доходов на банковские счета, использование чеков, пластиковых карт для расчетов расширяют зависимость физических лиц от банков, делая банки «кровеносной системой» рыночной экономики [3].

Значение безналичных расчетов велико, так как: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

Целью данной контрольной  работы является рассмотрение основ организации безналичного денежного обращения, история его развития, анализ современного состояния.

Задачами данной контрольной  работы являются: изучение сущности и значения безналичного обращения; рассмотрение основных принципов организации безналичного денежного обращения; рассмотрение основных форм безналичных расчетов; изучение истории развития банковских карт и возникновения интернет-банкинга; анализ проблем развития безналичного оборота в России.

1 Теоретические основы организации безналичного денежного обращения

 

1.1 Сущность и значение безналичного оборота

 

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в котором движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а так же с использованием других банковских операций. [3]

Замещение расчетов наличными  деньгами безналичными платежами и  их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятия и сокращения издержек обращения. [3]

Безналичный оборот предполагает участие в денежной операции посредников в лице специализированных кредитных организаций. Безналичный оборот возможен и напрямую между контрагентами при встречном товарообмене, когда имеет место зачёт взаимных требований и обязательств. В таком случае через посредников происходит только та часть безналичного оборота, которая не урегулирована взаимозачетом.

Главным условием организации  безналичного денежного оборота  является наличие законодательных  актов, регламентирующих организацию  денежных расчетов с участием банковской системы. Основными документами, на которых базируются безналичные расчеты в РФ это - «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. N 2-П, «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов между физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003 г. N 222-П, Гражданский Кодекс РФ и законы о банковской деятельности.

Центральный банк РФ является организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов. На него возложены лицензирование, координация и регулирование деятельности организаций, осуществляющих расчеты, включая клиринговые системы в РФ. Банк России через сеть своих учреждений осуществляет расчеты между кредитными организациями, он несет ответственность за эффективное и бесперебойное функционирование национальной системы расчетов.

Для осуществления безналичных  расчетов клиентам открываются банковские счета для хранения и перевода средств. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем списания или зачисления средств на их банковские счета.

Безналичное обращение  осуществляется с помощью чеков, векселей, облигаций, кредитных карточек и других кредитных инструментов. Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

• предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
• юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
• юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;
• физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Значение безналичных  расчетов состоит в том, что они  ускоряют оборачиваемость средств, сокращают абсолютную величину наличных денег в обороте, сокращаются издержки на печатание и доставку наличных денег.

 

 

 

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

 

Безналичный платежный  оборот организуется согласно определенным принципам.

Принципы организации  безналичных расчетов - это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременности, надежности, эффективности. [3]

На этих принципах  строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, а так же организация оперативно - бухгалтерской работы участников расчетов.

Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности;

Второй принцип - осуществление безналичных расчетов преимущественно по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. [3]

Третий принцип – поддержание  ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление  платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. [3]

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Пятый принцип – срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. [3]

Шестой принцип - контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.[3]

Седьмой принцип – имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (ГК РФ. гл. 25. cт. 395).

 

1.3 Формы безналичных расчетов

 

Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны быть зафиксированы документально. Каждая форма безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:

• способ передачи информации;
• вид расчетного документа;
• порядок документооборота.

В зависимости от наличия  или отсутствия посредников между  плательщиком и получателем средств безналичные расчеты осуществляются:

• без участия посредников;
• с помощью третьего юридического лица – посредника.

Расчеты без участия посредников могут проводиться следующими способами:

• расчеты с помощью зачета взаимных требований по счетам бухгалтерского учета, открытым на балансах плательщика и получателя, например при встречных поставках товаров по бартерным операциям. В этом случае в банк представляется платежное поручение только на незачтенную сумму.
• расчеты с помощью простых и переводных векселей.

Расчеты с помощью  третьего юридического лица - посредника. В качестве посредников в расчетах обычно выступают банки и иные кредитные организации (расчетные центры, клиринговые палаты). В соответствии со ст.5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, относятся к важнейшим банковским операциям.

Существуют следующие формы расчетов на бумажных носителях:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо;
• расчеты платежными требованиями;
• расчеты инкассовыми поручениями.

Электронные платежи:

• расчеты с использованием электронных платежных поручений;
• расчеты с использованием пластиковых карт.

Каждая форма безналичных  расчетов предусматривает использование определенных расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в соответствии с установленными правилами на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств, либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). [7]

Рассмотрим особенности  применения существующих в Российской Федерации форм безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.() Платежными поручениями могут совершаться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, при размещении или возврате кредитов (займов) или депозитов и уплате процентов по ним, в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от наличия денежных средств на счете плательщика. Платежное поручение является универсальным расчетным документом, применяется для проведения всех видов товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В настоящее время электронные платежные поручения передаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным расчетным сетям коммерческих банков и по системе "клиент - банк", если имеется надежная компьютерная связь с клиентом. [7]

Расчеты по аккредитиву. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи (ст.867-873 ГК РФ). Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При такой форме расчетов платеж совершается по местонахождению поставщика. Банки могут открывать следующие виды аккредитивов: