Организация внутрибанковскогго контроля и его значение для банковкой деятельности

     Основные  задачи Департамента внутреннего контроля:

     Обеспечивает  мониторинг процесса функционирования системы внутреннего контроля, выявление  проблем, связанных с ее функционированием, разработку предложений по совершенствованию  и повышению эффективности системы;

     проводит  регулярные проверки деятельности подразделений  банка, контролирует выполнение мероприятий  по устранению выявленных нарушений  и о результатах информирует  руководство банка;

     осуществляет  постоянный мониторинг соблюдения сотрудниками банка установленных правил и  процедур при осуществлении деятельности, функций и полномочий при принятии решений;

     участвует в разработке внутренних документов банка, регламентирующих деятельность подразделений и сотрудников, порядок  выполнения операций и принятия решения, с целью обеспечения функционирования системы контроля.

     контроль  за состоянием кредитных, рыночных рисков и риска ликвидности Банка.

     На  втором уровне – Региональный центр (филиал) - контроль в банке ведет  Управление внутреннего контроля г. Новосибирска, здесь финансовую деятельность осуществляет 3 сотрудника – начальник  отдела внутреннего контроля, главный  и ведущий специалисты.

     На  третьем уровне – Региональное представительство (отдел внутреннего контроля) в  лице ведущего специалиста операционного  офиса. На данном уровне специалист ведёт  текущий контроль, участвует в  выездных проверках. Специалист после  проведения проверки пишет предварительный  отчет, делает анализ выявленных нарушений, прикладываются к отчету копии документов, свидетельствующие о допущенном нарушении, затем отправляет проделанную  работу на второй уровень в Региональный Центр (филиал). Там, собирают отчеты со всех региональных представительств, подведомственные региональному центру, проверяют, пишут служебные записки  и отправляют обратно в представительство, делается 2 копия для руководителя представительства. Руководитель предоставляет  информацию о возможных сроках устранения нарушений и затем специалист пишет итоговый отчет с учётом сроков устранения. Итоговый отчет  отправляют на второй уровень, после  рассмотрения и составления итогового  отчета о выявленных нарушений по всем представительствам отправляют в  головной офис в Москву. Головной офис анализирует полученную информация, делает корректировки, плановые и встречные  проверки, формирует политику в области  внутреннего контроля, пишет служебные  записки и отправляет на второй уровень  обратно пакет документов, те в  свою очередь передают на третий уровень. На третьем уровне ведущий специалист делает сверку по всем выявленным нарушениям исполнение и составляет отчёт и отправляет на второй уровень, и весь процесс повторяется заново (рисунок 3.1).

     Система внутреннего контроля выполняет  защитную функцию по минимизации  внешних и внутренних рисков ЗАО  «Банка Русский Стандарт» и призвана обеспечивать такой порядок проведения банковских операций и сделок, который  способствовал бы достижению поставленных ориентиров и целей при соблюдении требований законодательства, нормативных  актов Банка России, а также  внутренних процедур, стандартов и  правил, установленных в ЗАО «Банка Русский Стандарт». 

      Первый уровень - Головной офис (Департамент  внутреннего контроля)

     Отчёт Проверка

      Второй уровень - Региональный центр (филиал) – Управление внутреннего  контроля

     Отчёт Проверка

     Третий уровень  – Региональное представительство - ведущий специалист операционного  офиса.

     Рисунок 3.1 - Структура взаимодействия службы внутреннего контроля в ЗАО «Банк Русский Стандарт» 

     В организационную основу системы  внутреннего контроля заложены принципы, обеспечивающие непрерывное действие контрольных механизмов и функций  на всех направлениях банковской деятельности и уровнях принятия решений. К  ним, в частности, относятся следующие  принципы:

     разделения  обязанностей;

     непрерывности;

     предметности  и конкретности;

     объективности;

     всеобъемлемости и многоплановости;

     информационной  достаточности для принятия решения  и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и/или превышающей лимит  функциональной необходимости в  рамках должностных обязанностей;

     использования различных видов контроля в зависимости  от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости  и комплексности поставленных задач.

     Реализация  указанных принципов осуществляется за счет обязательного выполнения контрольных  функций и действий, заложенных в  операционные процедуры, порядок и  правила проведения банковских операций и предоставления банковских продуктов  и услуг, должностные инструкции работников, нормативные акты, регламентирующие банковскую и административно-хозяйственную  деятельность Банка. Для осуществления  контрольных функций также используются два вида контроля - административный и финансовый. Административный контроль состоит в проверке соответствия проводимых операций полномочиям должностных  лиц, определенным нормативными актами Банка и процедурами принятия и реализации решений по проведению операций и сделок. Финансовый контроль заключается в проверке соответствия проводимых операций и сделок политике Банка, изложенной в нормативных  актах, применительно к разным видам  банковских продуктов и услуг  и их адекватного отражения в  учете и отчетности. Как административный, так и финансовый контроль осуществляются в предварительном, текущем и  последующем порядке.

     Система внутреннего контроля в ЗАО «Банк  Русский Стандарт» организована по принципу всеобъемлемости и многоплановости. Это означает, что контрольные  функции закладываются по вертикали  и по горизонтали, образуя тем  самым сплошную сеть пересекающихся контрольных функций. Горизонтальную образующую представляют инструкции, тарифы, технические порядки и  операционные процедуры, определяющие технологическую последовательность проведения банковских операций и сделок, лимиты установленных нормативных показателей, зоны ответственности и контрольные операции по минимизации операционных рисков. Вертикальную составляющую образуют индивидуальные должностные инструкции работников Банка, положения о подразделениях (отделах, управлениях), приказы и распоряжения президента-председателя Правления, решения Правления и/или коллегиальных органов Банка. Контроль за осуществлением контрольных функций (по горизонтали и по вертикали) подразделениями, составляющими инфраструктуру системы внутреннего контроля и обеспечивающими ее работу путем регулярных проверок, анализа, проведения специальных контрольных мероприятий, возлагается на Службу внутреннего контроля. 

     3.2 Пути совершенствования системы контроля в банке 

     Для того чтобы система внутреннего  контроля стала эффективной, нужно  её постоянно совершенствовать. Пути совершенствования можно выделить следующие: периодически пересматривать документы, устанавливающие стратегию  и политику финансовой организации  в области внутреннего контроля, утвержденную стратегию и политику внедрять менеджментом в практику на базе оценки рисков, создавать необходимую  инфраструктура, позволяющую обеспечить эффективность контроля, создавать  эффективные и безопасные каналы доведения информации, проводить  независимый мониторинг эффективности  системы внутреннего контроля.

     I Утверждать и периодически пересматривать  владельцами (Советом директоров) документы, устанавливающие стратегию  и политику финансовой организации  в области внутреннего контроля:

     устанавливать основные виды деятельности организации;

     идентифицировать  основные неотъемлемые риски, связанные  с основными видами деятельности;

     устанавливать приемлемые уровни риска, который может (должен) принимать на себя кредитная  организация и её подразделения  для достижения поставленных целей;

     определять  основные методы контроля и структуру  контроля, не позволяющие превысить  установленные уровни риска.

     II Утвержденную стратегию и политику  внедрять менеджментом в практику  на базе оценки рисков:

     проводить идентификацию, оценку и контроль внутренних и внешних факторов, которые могут  неблагоприятно повлиять на достижение кредитной организацией поставленных целей (идентификация, мониторинг и  контроль за рисками);

     утверждать  организационную структуру и  распределение полномочий;

     разрабатывать необходимые процедуры и процессы, направленные на выявление, отслеживание изменений и контроля за рисками;

     планировать и контролировать деятельность по мониторингу  эффективности системы внутреннего  контроля;

     создавать контрольную среду, которая выражает и демонстрирует персоналу всех уровней важность внутреннего контроля и соблюдения этических норм.

     III Создавать необходимую инфраструктуру, позволяющую обеспечить эффективность  контролей: 

     процедуры контроля реализовать на всех уровнях  управления;

     осуществлять  периодические проверки обеспечения  соответствия всех областей деятельности установленным политикам и процедурам;

     обеспечивать  встроенность мероприятий контроля в ежедневные операции;

     обеспечивать  разделение обязанностей и отсутствие конфликтов интересов при выполнении персоналом своих обязанностей;

     обеспечивать  адекватность, полноту и достоверность  внешних рыночных данных о событиях, которые могут повлиять на принятие решений;

     обеспечивать  адекватность, полноту и достоверность  финансовой и управленческой отчетности;

     обеспечивать  соответствие операций действующему законодательству.

     IV Создавать эффективные и безопасные  каналы доведения информации:

     весь  персонал предупреждать о существующих политиках и процедурах, касающихся их обязанностей и ответственности;

     обеспечивать  адресацию и быстроту доведения  необходимой информацией до соответствующего персонала;

     обеспечивать  соответствие уровня информационных систем и всех видов деятельности организации;

     обеспечивать  безопасность информационных систем, осуществлять их периодическую проверку.

     V Проводить независимый мониторинг  эффективности системы внутреннего  контроля:

     проводить на ежедневной основе мониторинг наиболее рискованных операций;

     проводить оценку влияния на операции организации  каждого вида риска по отдельности, и всеобъемлющую оценку риска  с учетом существующих методов и  мер контроля;

     обеспечить  проведение эффективного и всеобъемлющего внутреннего аудита системы внутреннего  контроля независимыми в функциональном отношении, адекватно подготовленными  и компетентными сотрудниками;

     обеспечить  своевременное доведение информации о недостатках внутреннего контроля до управляющих соответствующего уровня и ее правильная адресация;

     обеспечить  доведение до менеджмента и Совета директоров информации о существенных недостатках внутреннего контроля и оценка ее эффективности.

     Таким образом, при определении эффективности  и адекватности системы внутреннего  контроля должны в первую очередь  учитываться не конкретные формы, методы и технологии контроля, не количество людей, занятых контролем, количество проведенных ими проверок или  выявленных ошибок, а действия (или  бездействие) менеджмента и владельцев предприятия, направленные на встраивание  внутреннего контроля во все бизнес-процессы, своевременную оценку рисков и эффективности  мер контроля, применяемых для  смягчения их воздействия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     Изучив  тему: «Организация внутреннего контроля  и его значение  для банковской деятельности», и подводя итоги можно заключить следующее: 

     Переход банковского сектора России на международные  стандарты учета и финансовой отчетности и внедрение в практику принципов корпоративного управления требуют от банков всестороннего  интенсивного развития, это является одним из важнейших аспектов деятельности внутреннего контроля.