Организация расчетно кассового обслуживания

fy">     - обнаруженные при ревизии излишки  и недостачи денег и ценностей,  а также нарушения порядка  ведения кассовых операций;

     - особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

     При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

     Результаты  проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем  кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным  за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.  Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

     Глава 2. Организация расчетно-кассовых операций 

     2.1 Основные используемые  технологии проведения  клиентских расчетных  и кассовых операций  в банке

     Порядок осуществления расчетных  операций по счетам клиентов.

     Для проведения расчетов банки открывают  своим клиентам расчетные, бюджетные  и текущие счета.

     Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.

     Бюджетные счета открываются организациям и учреждениям, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканского и местных бюджетов.

     Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозным, общественным), не занимающимся предпринимательской деятельностью; также текущими являются счета в иностранной валюте.

     Валютные  счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.

     Для открытия счета в банк представляются следующие документы:

     - заявление установленной формы;

     - нотариально заверенные копии  учредительных документов;

     - справка из налогового органа  о постановке на учет;

     - письмо территориального органа  государственной статистики с присвоенными кодами организации;

     - карточка с образцами подписей  и оттиском печати;

     - выписка из приказа о назначении  главного бухгалтера.[21 с.125]

     Для открытия счетов нерезидентами Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра,  определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка.  Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы (зарегистрированы) в посольстве Российской Федерации либо в посольстве иностранного государства.

     Счет  открывается при наличии на заявлении  клиента разрешительной надписи  председателя правления или его  заместителя и главного бухгалтера кредитной организации.

     За  открытие и ведение счета кредитная  организация может взимать определенную плату.  Клиент заполняет заявление  на взнос наличными и вносит требуемую  сумму в кассу банка.

     Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым он будет работать, выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.

     Об  открытии счета главный бухгалтер  в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием  номера счета и заверяет его гербовой печатью.

     Владелец  счета обязан соблюдать законодательство и правила Банка России по расчетным операциям.

     Оплата  документов происходит в пределах имеющегося остатка денежных средств на расчетном  счете в календарной очередности.

     Списание  денежных средств осуществляется кредитной  организацией на основании распоряжения клиента.  Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда.

     Выдача  денежных средств на неотложные нужды  не производится.

     Для зачисления и списания денежных средств  банк ежедневно составляет выписки по лицевым счетам клиентов.

     Выписки содержат следующие показатели:

     - номер счета;

     - дату – период, за который предоставляется  выписка;

     - остаток средств на начало  дня;

     - номер документа, корреспондентский счет банка;

     - зачислено клиенту (по кредиту);

     - списано с расчетного счета  (по дебету);

     - итоги оборотов по дебету и  кредиту;

     - остаток на конец дня и другие  реквизиты.

     

     Рисунок 3 – Количество счетов, открытых учреждениями банковской системы (ед)

     За  период с 2008 по 2011 годы рассматривается  стабильный рост по количеству открытых счетов, это свидетельствует о  стабильности российской экономики.

     Всего по состоянию на 01.01.2011 год общее  количество счетов открытых в кредитных организациях составляет 539 285,5 тыс.ед. из них доля счетов открытых клиентам – юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями 1,2%, доля счетов открытых клиентам – физическим лицам 98,8% (рисунок Б.3).

     Безналичные платежи и расчеты.

     При безналичных расчетах используются расчеты платежными поручениями, чеками, аккредитивами и в форме инкассо.

     При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

     - платежные поручения;

     - чеки;

     - платежные требования;

     - инкассовые поручения;

     - аккредитивы.

     Платежное поручение  представляет собой письменное распоряжение владельца счета на списание денежных средств и зачисление их на счет получателя.  Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон.  Платежные поручения выписываются с использованием технических средств.  Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.

     Выписываются  платежные поручения в трех экземплярах.  Первый экземпляр должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером предприятия и иметь оттиск печати.  Помарки и подчистки в платежных поручения не допускаются.

     Первый  экземпляр служит основанием для  записи операций банка и остается в документах дня.

     Второй  экземпляр пересылается в банк клиента (получателя денег).

     Третий  экземпляр прилагается к выписке  из расчетного счета.

     Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.

     Согласно  Положению ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться расчетные чеки.

     Чек – документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю.

     Чекодатель  – лицо, выписавшее чек.

     Чекодержатель – лицо, владеющее выписанным чеком.

     Плательщик  – банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

     Чек является ценной бумагой и изготавливается  по единому образцу.  Для получения  чеков юридическое лицо представляет в банк заявление.

     Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

     Кредитные организации перед выдачей чеков  клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них:

     - наименование кредитной организации  и ее местонахождение в верхней  части чека;

     - номер кредитной организации  в нижней части чека;

     - номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека;

     - наименование чекодателя – юридического  лица, номер его счета в нижней  левой части чека;

     - предельный размер суммы, на  которую может быть выписан  чек (на оборотной стороне чека) цифрами и прописью;

     - печать и подписи должностных  лиц кредитной организации.

     Вместе  с чеками клиенту выдается идентификационная  карточка (чековая карточка) в одном  экземпляре. 

     Коммерческие  банки сдают принятые чеки в расчетно-кассовый центр с оформленными реестрами  в четырех экземплярах.

     Первый  и второй экземпляры направляются в расчетно-кассовый центр, обслуживающий банк плательщика.

     Третий  экземпляр с чеком остается в  расчетно-кассовом центре, обслуживающем  банк поставщика.

     Четвертый экземпляр выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

     Списание средств со счета чекодателя производится на основании поступившего из расчетно-кассового центра реестра чеков.  Сами чеки остаются на хранении в расчетно-кассовом центре.  Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.  Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк)

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Расчеты платежными требованиями. Эта форма расчетов свидетельствует об участии двух субъектов:

     - поставщика, имеющего право на  востребование платежа;

     - плательщика, имеющего право поручить  банку произвести платежи с его счета.

     Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к  должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

     Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

     Без акцепта плательщика расчеты  платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством  и предусмотренных сторонами  по основному договору, при условии предоставления банке, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

     Срок  для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному  договору.  При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.