Операции с собственными векселями

Во-первых, в отличие от депозитов, доходы по которым облагаются налогом по общей ставке 35%, налогообложение доходов по векселям значительно ниже - 15%⁸. Такая разница в налогообложении, безусловно, делает вексель как инструмент привлечения денежных средств более привлекательным как для банков, так и для вкладчиков. 
 
Во-вторых, хотя ставки налогообложения доходов по векселям и сберегательным сертификатам одинаковы, вексель все же предпочтительнее сберегательных сертификатов ввиду большей ликвидности. Это значит, что векселедержатель имеет возможность рассчитаться со своими кредиторами не только денежными средствами, но и векселем за поставленные товары и оказанные услуги либо досрочно учесть вексель⁹;

• вексельное кредитование. Суть данного вида кредитования заключается в том, что заемщик  получает кредит не денежными средствами, а векселями. Как правило, такие  векселя достаточно ликвидны, поскольку  заемщик использует их как расчетное  средство в своих финансово-хозяйственных  операциях. Данный вид кредитования выгоден как банку, так и заемщику, поскольку банк, кредитуя заемщика, не использует своих активов, что  значительно снижает себестоимость  кредитной операции. Соответственно и кредитный процент для заемщика обычно значительно меньше;

• вексель  как средство платежа.

Вексель является особенной ценной бумагой¹⁰. Эта особенность состоит в том, что вексель может быть использован как средство платежа. В настоящее время большой популярностью среди банков, финансово-кредитных и промышленных предприятий пользуются операции с так называемыми "расчетными" векселями. "Расчетный" вексель - это вексель, который приобретается с дисконтом для покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной суммы. Суть такой операции заключается в том, что разница между ценой покупки векселя и вексельной суммой является доходом. Обычно в таких операциях используются векселя надежных банков либо предприятий транспортной (прежде всего железных дорог), энергетической, металлургической и других отраслей, продукция либо услуги которых достаточно ликвидны. Векселя вышеуказанных промышленных предприятий приобретаются с целью досрочного погашения кредиторской задолженности перед векселедателем, поэтому к ним обычно прилагаются гарантийные письма с обязательством векселедателя досрочно погасить вексель в счет кредиторской задолженности векселедержателя перед векселедателем за производимые последним товары и оказываемые услуги.

3.1 РЕКВИЗИТЫ ПРОСТОГО  ВЕКСЕЛЯ

К обязательным реквизитам простого векселя  относятся:

• наименование "вексель", включенное в текст  документа и написанное ;

• на языке  документа;

• простое  и ничем не обусловленное обязательство  оплатить определенную сумму денег;

• указание срока платежа;

• указание места платежа;

• наименование получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен.

Индоссамент - это передаточная надпись на оборотной  стороне векселя. Индоссамент фиксирует  переход права требования по векселю  от одного лица к другому. Обычно индоссамент  имеет форму: "Платите приказу..." или "Уплатите пользу...".

Обязательно указывается полное наименование лица, в пользу которого передается вексель. Такое лицо называют индоссатом, а  лицо, передающее вексель, - индоссантом.

Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Не допускается передача части суммы векселя, т.е. частичный  индоссамент. Индоссамент должен быть собственноручно подписан индоссантом, а если индоссант - юридическое лицо, обязательно наличие печати рядом  с подписью первого лица. Индоссамент  должен быть обязательно датирован. Индоссант отвечает за акцепт и платеж. Однако он может и снять с себя ответственность за акцепт и платеж, если вексель индоссируется с  оговоркой "без оборота на меня". В этом случае он исключается из цепочки обязанных по векселю  лиц. Очевидно, что такая оговорка значительно снизит ликвидность  векселя. Векселедержатель может исключить  возможность дальнейшего индоссирования векселя, включая в текст векселя  слова "не приказу". В этом случае вексель может быть передан только посредством цессии.

Индоссаменты  могут быть следующих  видов:

1) Инкассовый  индоссамент - это передаточная  надпись в пользу какого-то  банка, уполномочивающая последний  получить платеж по векселю.  Такой индоссамент имеет вид: "на инкассо" и дает банку  право предъявить вексель к  акцепту или платежу, а в  случае неакцепта или неплатежа  - к протесту. Обычно инкассовые  операции банка оформляются отдельным  договором и оплачиваются клиентом. Дальнейшие индоссаменты могут  быть на таком векселе только  перепоручительного характера, т.е.  не дающие права собственности  на вексель.

2) Бланковый  индоссамент отличается от остальных  видов передаточных надписей  тем, что в нем не содержится  наименование индоссанта и фактически  вексель с таким индоссаментом  является предъявительским. Индоссат  имеет возможность самостоятельно  вписать наименование нового векселедержателя или передать вексель, не делая больше никаких записей. Бланковый индоссамент становится именным после вписания в текст индоссамента наименования векселедержателя.

3) Именной  индоссамент содержит наименование  индоссанта, подпись и печать  индоссанта. Такой индоссамент фиксирует  переход права собственности  на вексель от одного лица  к другому.

4) Залоговый  индоссамент делается в том  случае, когда векселедержатель  передает кредитору вексель в  залог выданного кредита. Обычно  такой вексель сопровождается  оговоркой: "валюта в залог"  либо другой равнозначной фразой¹¹. Залоговый индоссамент не дает права собственности на вексель индоссанту. Причем все дальнейшие индоссаменты могут иметь только перепоручительный характер. Индоссамент может быть совершен в любое время после составления векселя, даже после срока платежа, и он будет иметь ту же силу, как если бы он был совершен до срока платежа. Однако индоссамент, совершенный после протеста векселя, не может считаться индоссаментом и имеет силу цессии. Соответственно в таком случае индоссант не может нести ответственность за платеж по векселю. Дата совершения индоссамента имеет большое значение, поскольку недатированный индоссамент автоматически считается совершенным до протеста, если не будет доказано иное.

Аваль - вексельное поручительство, суть которого заключается в том, что какое-то лицо берет на себя ответственность за платеж по векселю одного или нескольких ответственных по векселю лиц. Аваль не может быть дан за лицо, не ответственное по векселю (например, трассат, не акцептовавший вексель).

Аваль делается на лицевой стороне векселя  либо на алонже (добавочном листе к  векселю) и обычно выражается словами "авалирую" или другими равнозначными  словами.

Лицо, выдающее аваль, называют авалистом. Авалист  может ограничить поручительство только частью суммы или определенным сроком. Аваль может быть выдан за любое  ответственное по векселю лицо, поэтому  авалист должен указать, за кого он дает поручительство. В противном  случае, если не указано лицо, за которое  выдается аваль, будет признано, что  аваль выдан за векселедателя. Авалем считается и простая подпись  на лицевой стороне векселя, если только она не проставлена плательщиком или векселедателем. В данном случае будет считаться, что аваль дан  за векселедателя.

Авалистом может выступать любое лицо. Авалист  и лицо, за которое он поручается, несут солидарную ответственность  за платеж по векселю. В случае если лицо, за которое было дано поручительство, не в состоянии оплатить вексель, обязанность платить по векселю  возлагается на авалиста. После оплаты векселя авалист приобретает  право требования уплаты вексельной суммы к тому, за которого он дал  поручительство, а также ко всем обязанным перед этим лицам, т.е. ко всем предыдущим индоссатам, если они  имеются, векселедателю и акцептанту. Исходя из положения вексельного  права следует подчеркнуть, что  аваль, как и сам вексель, является абстрактным обязательством. Это  значит, что недействительность самого векселя не влечет за собой недействительность аваля.

Наиболее  часто в практике авалистами выступают  банки, дающие поручительство за лиц, финансовое положение которых находится  под их контролем¹². Нетрудно заметить зависимость между уровнем кредитоспособности авалиста и ликвидностью авалированного векселя: чем крупнее и надежнее поручитель, тем большей ликвидностью обладает авалированный вексель.

4. ПЛАТЕЖ ПО ВЕКСЕЛЮ. ОПЕРАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ. 

Процедура платежа по векселю строго стандартизирована  и состоит из следующих правил:

• Вексель  предъявляется к оплате в месте  нахождения плательщика если в векселе  не указано иное место.

• Плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа  по векселю допускается только в  случае возникновения обстоятельств  непреодолимой силы.

• При  исчислении срока погашения векселя  не следует учитывать день, в который  он выписан.

В случае когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий  день.

• Предъявление векселя к оплате до срока его  погашения не обязывая должника платить  по нему, равно как и не может  быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя.

• Должник  может оплатить в день погашения  векселя только часть суммы, а  векселедержатель не имеет права  не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части  вексельной суммы. Векселедержатель имеет  право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц  в размере неоплаченной суммы.

Как уже  говорилось ваше, отсрочка платежа  по векселю невозможна. однако в  практике возникают такие обстоятельства, когда необходимо продлить срок платежа. Это можно сделать посредством наднисания на лицевой стороне векселя оговорки "срок платежа продлен до..." либо другой равнозначной по смыслу. При этом для того чтобы новая надпись имела силу, необходимы росписи всех обязанных по векселю лиц. В случае если кто-либо из этих лиц не согласен с новым сроком платежа. то данное лицо перестает нести ответственность после истечения старого срока платежа.

Существует  еще один способ отсрочки платежа  по векселю: путем выставления нового векселя с датой платежа, увеличенной  на период отсрочки платежа. Обычно первый вексель возвращается плательщику  после акцепта им нового векселя. Вексель может быть не принят к  платежу или к акцепту в  следующих обстоятельствах:

• если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;

• в  случае смерти плательщика;

• при  несостоятельности плательщика;

• если в векселе указано "не акцентирован" или "не принят";

• если запись об акцепте окажется зачеркнутой.

4.1 ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

Назначение плательщикам какого-то третьего лица. Обычно такую функцию выполняет банк. Он заключает с должником по векселю договор о домициляции векселей последнего, взимая за эту услугу комиссионный процент. В задачу банка входят оплата векселей клиента, соблюдение процедуры предъявления векселей к оплате. Банк производит платеж по векселям клиента, предъявленным к оплате, только в случае заблаговременного предоставления последним достаточной суммы денежных средств для погашения векселей. В противном случае банк отказывает предъявителям в платеже. Внешним признаком домицилированного векселя являются слова в тексте векселя: "платеж в банке ..." или другие равнозначные по смыслу.

Протест векселей, как и все действия с векселями, строго формализован. Суть данной процедуры заключается в том, что это есть официальное удостоверенное требование платежа или акцепта и его неполучение. В случае если векселедержатель надлежащим образом не опротестует вексель в неакцепте или в неплатеже, то вексель потеряет вексельную силу. При потере векселем такого качества право требования долга носит условный характер, т.е. вексель будет иметь статус всего лишь долговой расписки.