Операции коммерческих банков с драгоценными металлами

         Из таблицы 5 следует, что основным  видом расходов банка являются  расходы, связанные с выплатой  процентов, что отрицательно характеризует  деятельность банка с учетом  однозначного изменения уровня  доходов по данным операциям.  Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительный рост доходов, связанных с содержанием персонала. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов банка (см. табл. 6)

Таблица 6 - Структура  расходов ВТБ 24 при сделках с золотом (%)

     Говоря  об эффективности сделок ВТБ 24 с  золотом необходимо отметить то, что, согласно данным таблицы 4, темп прироста прибыли от сделок с золотом ВТБ 24 в 2009 году по сравнению с 2008 годом составил 188600 руб., что составило 9,2%, то прибыль от этих сделок составила:

            в 2008 году: 188600/9,2*100 = 2050000 руб.:

            в 2009 году: 2050000+188600 = 2238600 руб.

     Таким образом, можно сделать следующие  выводы:

     Так как вложения в золото наиболее надежны,  и являются средством защиты от инфляции, спрос населения на вложение денег  в золотые слитки возрос.

     В настоящее время банк активно развивают операции с золотом и драгоценными металлами. В качестве подтверждения был проведен анализ операций с золотом в деятельности ВТБ 24..

     Данные  операции являются доходными и экономически эффективными. Анализ развития операций показал медленных рост доходов от данных операций, что свидетельствует о том, что в настоящее время сдерживающими факторами в развитии данных операций является несовершенное законодательство.

Глава 3. Разработка рекомендаций и перспектив

использования

драгоценных металлов и камней в банковской

деятельности

3.1 Проблемы развития  рынка драгоценных  металлов в России  и пути их решения 

     Можно выделить основные причины, препятствующие развитию рынка драгоценных металлов:

     - несовершенство нормативно-правовой базы;

     - неразвитость отдельных сегментов  вторичного рынка;

     - низкая ликвидность финансовых  активов в металлах;

     - отсутствие ценных бумаг, номинированных  в драгоценных металлах или  обеспеченных ими;

     - ограниченность использования обезличенных  металлических счетов;

     наличие налога на добавленную стоимость  на слитки и памятные монеты;

     - отсутствие полностью сформированной  рыночной инфраструктуры и биржевого оборота металлов;

     - сохранение повышенной экспортной  ориентации рынка на фоне ограниченного внутреннего спроса. 

     Значительное  место в развитии рыночного обращения  драгоценных металлов отводится банковскому сектору. Либерализация отечественного рынка позволила российским банкам стать полноправными участниками всех его секторов. Используя драгоценные металлы при совершении различных видов банковских операций и сделок, коммерческие банки имеют возможность, с одной стороны, аккумулировать свободные денежные средства, а с другой – инвестировать их в развитие отраслевого сектора рынка. Однако количество банков, имеющих право совершать операции и сделки с драгоценными металлами, пока незначительно – около 14% от их общего количества.

     Как было указано выше, основная проблема, препятствующая более динамичному развитию рынка, – несовершенство нормативно-правовой базы.

     Отсутствие  в Гражданском кодексе понятия  «обезличенный металлический счет»  создает определенные трудности, прежде всего, в установлении правоотношений между банками и владельцами данных счетов и соответствующим образом требует также своего разрешения.

     Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» предусматривает гарантии для владельцев денежных средств, размещенных в банке на основании договора банковского счета, к которым относятся металлические счета. Однако применение закона к страхованию металлических счетов вызывает определенные затруднения. Если рассматривать металлические счета ответственного хранения, то на них действие закона не распространяется. Однако есть еще обезличенные металлические счета, открытие которых возможно двумя способами: путем внесения денежных средств и путем внесения определенного слитка. Если руководствоваться законом, то получается, что на счета, открытые денежными средствами, будет распространяться гарантия, а на счета, открытые металлом, – нет. Такое разграничение неправомерно, закон необходимо дополнить положением, предусматривающим гарантию лицам, открывшим металлический счет и путем внесения металла в слитках.

     Дальнейшее  развитие внутреннего рынка драгоценных  металлов в России сдерживает слабая ликвидность золота для реальных инвесторов (юридических и физических лиц). Это объясняется тем, что при продаже им банковских слитков и монет из драгоценных металлов взимается НДС, размер которого делает эту операцию экономически нерентабельной.

     Поработав в течение некоторого времени  с мерными слитками драгоценных  металлов, банки пришли к выводу, что у населения не возникнет  серьезного интереса к инвестициям в драгоценные металлы и золото не составит конкуренцию доллару в нашей стране, пока с продажи мерных слитков населению не будет снят НДС.

     Во  всем мире драгоценные металлы это  валютная ценность, аналогичная свободно конвертируемым валютам, которые продаются  и покупаются без дополнительного налогообложения. В нашей стране золото имеет как бы двойную сущность. С одной стороны, когда оно продается старателями коммерческим банкам, на межбанковском рынке или Центральному банку и не покидает сертифицированных хранилищ, оно считается валютной ценностью и обращается без НДС. Как только золото покидает сертифицированные хранилища, оно становится товаром, и тут же возникает НДС. Складывается одиозная ситуация. Если инвестор покупает слиток и хочет его забрать из банка, он должен заплатить за него больше. Если же он захочет продать слиток, банк купит его без НДС. Таким образом, инвестор теряет 18 % стоимости слитка. Никакие положительные колебания цен на рынке не сделают эту операцию доходной для инвестора. Следовательно, пока с операций с мерными слитками не будет снят НДС, ни о какой дедолларизации нашей экономики не может быть и речи.

     3.2 Рекомендации и  перспективы использования   драгоценных металлов в банковской деятельности

     Золото  и другие драгоценные металлы  считаются надежной формой защиты сбережений от инфляции. Кроме того, высокие  темпы роста цен на цветные металлы за последние несколько лет послужили причиной рассмотрения данной формы инвестиций как альтернативы вложений в рынок акций. Существуют различные способы инвестирования в драгоценные металлы. Через банки доступны такие операции, как покупка мерных слитков, открытие обезличенных металлических счетов, покупка монет из драгоценных металлов. На рынке коллективных инвестиций в перспективе могут появиться паевые инвестиционные фонды товарного рынка, средства которых будут вкладываться в драгоценные металлы, а также в финансовые инструменты, базовым активом которых являются биржевые товары.

     Для современной России инвестиции в  драгоценные металлы являются достаточно молодым видом вложения средств, но это исключительно потому, что социализм вообще прервал всякую инвестиционную деятельность на российских просторах аж на восемь десятилетий. До 1917 года россияне прекрасно знали об инвестициях в золото, и великолепно ориентировались в данной инвестиционной нише. Теперь же приходится восстанавливать старые навыки покупки населением драгоценных металлов в слитках у банков, от которых остались только смутные воспоминания и инстинктивные чувства, что «золото - это выгодно и стабильно».

     Развитие  рынка банковских операций с драгоценными металлами невозможно без создания единых и четких организационно-правовых механизмов его функционирования. В связи с этим представляется целесообразным реализовать комплекс мер по их совершенствованию за счет установления единого подхода к проведению операций с драгоценными металлами через систему уполномоченных банков, установления единых требований к видам и формам используемых в банковских операциях драгоценных металлов, включения операций купли-продажи драгоценных металлов, открытия и ведения обезличенных металлических счетов физических и юридических лиц в число банковских операций, для осуществления которых необходима банковская лицензия, включения в гражданское законодательство институтов договора обезличенного металлического счета и металлического вклада, учреждения при участии государства специального клирингового института для запуска механизма биржевой торговли наличным металлом, обременения Банка России функциями маркет-мейкера рынка драгоценных металлов, включения драгоценных металлов в ломбардный список Банка России. Кроме того, необходимым и своевременным представляется снятие ограничений на ввоз и переработку в России содержащего драгоценные металлы сырья, а также предоставление вольным старателям возможности официальной добычи и продажи драгоценных металлов.

     Предложенные меры будут способствовать укреплению правовых основ регулирования рынка банковских операций с драгоценными металлами, усилению контроля государства за их оборотом, повышению ликвидности рынка драгоценных металлов, увеличению объемов банковских операций с драгоценными металлами, количества работающих с ними банков, росту налоговых доходов государства, а также сокращению размеров теневого рынка драгоценных металлов.

     Наряду  с совершенствованием организационно-правовых механизмов функционирования национального рынка банковских операций с драгоценными металлами важным направлением его развития является создание привлекательных условий для инвестирования средств в драгоценные металлы за счет отмены НДС по операциям с драгоценными металлами, а также снижения до 10% НДС по операциям с ювелирными изделиями, сертификации слиткового металла и монет из драгоценных металлов, включения металлических счетов и вкладов в государственную систему страхования вкладов, обременения Банка России обязанностью выкупать памятные и инвестиционные монеты у кредитных организаций.

     Еще одним исключительно важным направлением развития отечественного рынка драгоценных  металлов является создание условий  для привлечения в добывающую отрасль долгосрочных инвестиций, необходимых для разработки капиталоемких рудных месторождений, а также выявления и освоения новых перспективных россыпных месторождений драгоценных металлов. Последние полтора десятилетия Россия жила за счет освоения месторождений, открытых еще в советские времена, что привело к истощению их запасов. В результате перед страной возникла острейшая проблема воспроизводства минерально-сырьевой базы и увеличения объемов добычи драгоценных металлов, решить которую только за счет использования рыночных механизмов не представляется возможным. Банки, с готовностью занимающиеся текущим финансированием добывающих предприятий, по-прежнему неохотно идут на предоставление им трех-пятилетних кредитов для развития новых месторождений и технического перевооружения производства. Изменить сложившуюся ситуацию и добиться существенного увеличения долгосрочных банковских инвестиций в добывающую отрасль, могло бы скорейшее внедрение в России механизмов государственно-частного партнерства.

     Привлечению банковских инвестиций в отрасль  будет  способствовать развитие механизмов государственно-частного партнерства в области геологического изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы золота. Финансирование государством геологоразведочных работ по изучению перспективных районов золотодобычи в целях формирования разведанных, а не только прогнозных запасов золота обеспечит бизнесу серьезный задел для скорейшего освоения новых территорий. Параллельно с развитием механизмов государственно-частного партнерства должны быть приняты меры, направленные на упрощение порядка получения добывающими предприятиями прав на разработку месторождений, а также процесса их освоения и предоставление недропользователям возможности передачи имущественных прав на месторождения в залог кредитным организациям. Это позволит повысить рентабельность добычи драгоценных металлов и увеличить объемы финансирования добывающей отрасли.