Операции коммерческих банков с драгоценными металлами

     Золотые сертификаты являются государственными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение в срок погашения, определенный условиями выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат.

     Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.

     Золотые сертификаты выпускаются в документарной  форме с обязательным централизованным хранением. Номинальная стоимость  одного золотого сертификата равняется  действующей цене покупки Центральным  банком Российской Федерации 1 кг химически чистого золота на дату выпуска золотого сертификата.

     Золотые сертификаты передаются субъектам  добычи драгоценных металлов на основании  заключенных договоров в обмен  на эквивалентное количество драгоценных  металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов. Порядок учета, размещения и погашения золотых сертификатов определяется Министерством финансов Российской Федерации. Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законодательством Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.

     Таким образом, можно сделать вывод, в  настоящее время драгоценные  металлы являются объектом купли-продажи  на международных и внутренних товарных и финансовых рынках, а также первичного и вторичного, биржевого и внебиржевого рынков.

     Современному  Российскому банковскому рынку  драгоценных металлов 10 лет - в 1996 году Центральный банк России выпустил несколько  базовых инструкций, регламентирующих банковские операции с драгметаллами. Эти нормативные документы разрешили банкам покупать и продавать слитки, открывать обезличенные металлические счета, выдавать кредиты под залог мерных слитков и предоставлять займы в виде слитков.

     В настоящее время золото играет очень  важную роль в финансовой политике Российской Федерации. Аффинированное золото в слитках, находящееся в федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуациях. 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Анализ деятельности ЗАО «ВТБ 24» на рынке драгоценных металлов

     2.1. Исследование динамики  развития операций  ЗАО «ВТБ 24» с  драгоценными металлами

     Банк  ВТБ24 - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

     В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы, операции с драгоценными металлами. Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Банк  ВТБ24  активно работает на рынке драгоценных металлов, осуществляя следующие операции с драгоценными металлами:

• покупку и продажу драгоценных металлов,
• ответственное хранение драгоценных металлов,
• проведение операций по обезличенным «металлическим» счетам и «металлическим» счетам ответственного хранения.
• продажа и покупка памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов

     В  банке можно приобрести памятные и инвестиционные монеты из драгоценных металлов, выпущенные Банком России.

     В ВТБ24 можно приобрести памятные монеты из чистого золота или серебра, а также комбинированные варианты из этих двух металлов (биметаллические монеты).

     Преимущества  памятных монет:

• нумизматическая ценность;
• тематическая направленность (природа и животный мир, знаки зодиака, памятники истории и архитектуры, спорт, география);
• высокохудожественное оформление;
• высокое качество чеканки;
• ограниченный тираж выпуска.

     ВТБ24 реализует монеты из золота и серебра. Они обладают статусом и техническими характеристиками драгоценных монет, операции с которыми в соответствии с российским законодательством не облагаются НДС. Благодаря этому их цена существенно ниже стоимости памятных монет того же веса и максимально приближена к цене содержащегося в них драгоценного металла.

     По итогам 2009 года банком ВТБ24 было реализовано более 10 тысяч памятных и инвестиционных монет из золота и серебра, выпущенных Банком России. Увеличение количества реализованных монет стало возможным благодаря расширению их ассортимента и сети офисов, предоставляющих данную услугу.

     Доля  инвестиционных монет в общем количестве проданных монет за 2009 год составляет 70%. Среди памятных монет наибольшим спросом (более 90%) пользуются серебряные монеты номиналом 1, 2 и 3 рубля.

     Банк  ВТБ24 предлагает частным лицам покупку  драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий) на обезличенные металлические счета.

     Услуги  по обезличенным металлическим счетам включают:

• Открытие и обслуживание обезличенных металлических счетов,
• Покупка/продажа драгоценных металлов с поставкой на обезличенные металлические счета.

     Открытие  ОМС  подразумевает  приобретение  1  грамма  драгоценного  металла. Проценты по счету не начисляются, доходность  зависит  от  изменения  котировок покупкипродажи  драгоценного  металла. Существует  возможность  пополнения  счета посредством покупки металла по курсу, действующему на день совершения операции.

     Кроме  того,  режим  ОМС  допускает  частичный  расход  по  счету,  который  возможно  осуществить  как  путем  продажи обезличенного металла за рубли по курсу установленному  банком  для  данной  цели так и путем  снятия металла в физической форме,  что  сопровождается  уплатой 18% НДС.

     

Особенности и преимущества обезличенных металлических  счетов в Банке ВТБ24:

• Обезличенные  металлические счета открываются  для учета операций с драгоценными металлами (золото, серебро, платина, палладий). Учет по счетам ведется в граммах металла.
• Металл, купленный на ОМС, не облагается НДС. Нет никаких дополнительных или скрытых комиссий.
• Операции осуществляются без выдачи металла из хранилища Банка. Это обеспечивает высокую скорость расчетов . К тому же при покупке драгоценного металла на ОМС инвестор не несет расходов на хранение металла.

       Одним из важных направлений работы банка являются операции со слитками драгоценных металлов. В настоящее время ВТБ 24 совершает операции покупки и продажи физическим и юридическим лицам слитков золота и серебра.

         Проанализируем динамику основных показателей операций на рынке драгоценных металлов ВТБ 24 за 2007-2009 годы, а именно:

             - объем продаж мерных золотых  слитков; 

             - объем продаж золотых монет «Знаки Зодиака »;

             - объем продаж золотых монет  «Лунный календарь»;

      В следующей таблице приведем  данные о динамике объемов  продаж 2007-2009 годы:

      
 
 
 

 Таблица 2. Динамика объемов продаж  в  2007-2009 годах

 

        Данные Таблицы 2 проиллюстрируем  графическим представлением динамики  этих показателей (рис. 1).

Рисунок 1 - Объемы продаж золотых слитков  и монет в 2007-2009 гг.

     Как можно видеть из таблицы 2 и рисунка 1 , принципиально структура объемов  продаж золота и сопутствующих услуг  за 4 рассматриваемых года не поменялись, при этом прослеживается медленная тенденция к росту объемов продаж.

     Для наглядности проанализируем распределение  выручки от сделок с золотом ВТБ 24 по следующим направлениям:

     - продажа золота;

     - сопутствующие услуги: ведение обезличенных  металлических счетов, предоставление депозитных ячеек и т.п.;

          -сервисные услуги: информация о  состоянии рынка драгметаллов.

     Таблица 3 - Распределение объемов продаж в 2007-2009 годах 

 

Представим эти  данные графически (рис. 2):

Рисунок 2 - Распределение  объемов выручки при сделках  с золотом

     Как можно видеть из приведенных выше данных, структура выручки ВТБ 24 за 2007-2009 гг. также принципиально  не меняется. Основную часть выручки дает собственно продажа золота, однако, при совершении сделок с золотом нельзя обойтись без сопутствующих сервисных и информационных услуг.

2.2 Оценка экономической  эффективности операций  коммерческих банков  с золотом

     Охарактеризуем доходы от сделок с золотом ВТБ 24 за 2008-2009 годы. Характеристика темпов прироста доходов за исследуемый период приведена в Таблице 4. 

     Таблица 4 - Темпы прироста доходов от сделок с золотом ВТБ 24 в 2009 году

     Представим  данные графически (рис. 3):

Рисунок 3 -  Темпы прироста доходов от сделок с золотом

     Рост  доходов банка  был определен  увеличением совокупного  объема сделок с золотом  за счет увеличения объемов продаж. Показатели анализа доходов  необходимо сопоставить с данными о расходах ВТБ 24 (табл.5)

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5 - Анализ динамики расходов ВТБ 24 при сделках  с золотом, руб.