Оформление и учет кредитов, предоставленных юридическим лицам

     Введение

    В структуре активов кредитных  организаций, как и ранее, преобладают  кредитные операции. В настоящее  время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед  всей экономической системой. Так  при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

    Данная  тема актуальна, поскольку кредит имеет большое значение в развитии  экономических  связей  между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании  и использовании  доходов  и  прибыли.  Кредит способен   оказывать   активное воздействие на объем и структуру денежной  массы,  платежного  оборота и скорости  обращения денег.  Благодаря кредиту происходит  более   быстрый процесс   капитализации   прибыли,   а значит и    концентрации производства.

    Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление    хозяйств,     предприятий,     внедрение     других видов предпринимательской  деятельности   на   внутригосударственном   и   внешнем экономическом пространстве.

    Объективная   необходимость   кредитования   предприятий   обусловлена особенностями   кругооборота   капитала,   которыми   являются:   постоянное образование  денежных резервов,  различная  длительность  оборота средств в хозяйстве,   тесное   переплетение   наличного   и   безналичного   оборота, обособление  средств  в   рамках   экономических   субъектов.   В   процессе кругооборота средства в одних  хозяйственных  звеньях  высвобождаются,  а  у других возникает потребность в их использовании.

    Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления  в  условиях  рынка,  когда  на  каждом  предприятии  в  условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах.  При помощи кредитного механизма предприятия получают  средства,  необходимые  им для нормальной работы.

    Целью данной курсовой работы является рассмотреть оформление и учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.

    Данная  цель достигается путем решения  следующих задач:

    - изучение понятия кредита, его связь с займом и ссудой;

    - составлена классификация банковских кредитов и их характеристика;

    - составлена общая характеристика объекта исследования ОАО Сбербанк России;

    -  изучение основных условий и  видов кредитов в Сбербанке  России;

    -  рассмотрены основные этапы кредитования юридических лиц в Сбербанке России;

    - изучение организации кредитования  юридических лиц в коммерческом  банке;

    - изложение порядка учета кредитных  операций;

    - учет операций по погашению  кредитов, предоставленных юридическим  лицам.

    Специфика современной практики кредитования состоит, однако в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования. 
 
 

 

    Глава 1. Сущность банковского  кредитования

1.1. Понятие кредита, сравнение с займом и ссудой.

    Неотъемлемым  атрибутом функционирования полноценного рынка является соответствующим  образом организованная система  кредита.

    Кредит  – форма движения ссудного капитала. Он обеспечивает трансформацию денежного  капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами  и заемщиками. Кредит, в отличие  от займа, может выдать только кредитная  организация. Кредитные организации предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов.

    Слово "кредит" происходит от латинского "credere", что означает "верить, доверять".

    Историческое  понятие. Римские юристы применяли понятие "кредит" (creditium) не только при передаче в долг вещей, определяемых родовыми признаками - вино, масло, деньги (в этом случае говорили о "займе"), но и при передаче индивидуально - определенной вещи, когда получающий вещь (например, в пользование, на хранение) обязывается возвратить ту же самую вещь (эти отношения определялись как "ссуда"). Понятие "кредит" охватывало, таким образом, римские понятия "займа" и "ссуды".

    Современное понятие. Действующий Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) определяет кредит как разновидность заемных отношений.

    По  договору займа займодавец передает в собственность заемщика деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется  возвратить займодавцу такую же сумму  денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).

    По  кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются  предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик  обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ).

    Прежнее законодательство практически отождествляло  не только понятия "займа" и "кредита", но и "ссуды".

    Согласно  ст. 689 нового ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленным договором.

    Что отличает друг от друга понятия "заем", "кредит" и "ссуда" с точки  зрения действующего гражданского законодательства России. Рассмотрим сравнительную таблицу 1.

    Таблица 1

    Сравнение займа, кредита и ссуды                                                     

 

    Приведенное сравнение показывает, что понятия "займ" и "кредит" очень близки друг к другу. Кредитом можно назвать  процентный заем, при котором займодавцем  является банк, а объектом займа - деньги. Понятие "ссуды" в современном понимании означает безвозмездное пользование непотребляемыми вещами (земельными участками, предприятиями, зданиями, сооружениями, оборудованием, транспортными средствами и т.п., но не деньгами) и ближе к понятию "аренды", которое охватывает отношения по возмездному пользованию непотребляемыми вещами.

    Субъектами  кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозяйствующие  субъекты, население, государство и  сами банки. Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен кредит.

    Необходимость кредита вытекает из особенностей кругооборота капитала. У одних хозяйствующих субъектов в определенные промежутки времени появляется временно свободные денежные средства, у других появляется потребность в них, которая удовлетворяется с помощью кредита.

    Место и роль кредита в экономической  системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями:

    - аккумуляция временно свободных  денежных средств физических  и юридических лиц, резидентов  и нерезидентов;

    - перераспределительная;

    - замещение наличных денег и  экономия издержек обращения.

    В рамках первой функции осуществляется аккумуляция временно свободных  денежных средств, что является основой  для расширенного воспроизводства  в экономике. В результате формируются  особые денежные средства, накапливаемые  сегодня для потребления их в  будущем. На некоторое время эти средства высвобождаются из процесса кругооборота данного финансового субъекта и могут быть использованы в качестве заемных средств в кругообороте другого финансового субъекта, вернувшись к кредитору обратно с определенным приростом. Таким образом, необходимость и возможность использования кредита обусловлена наличием неравномерности в движении товарного и денежных потоков в рамках общего экономического кругооборота в обществе. Важность перераспределительной функции кредита заключается в том, что посредством её реализации осуществляется перелив капитала между отраслями в рамках экономической системы. Конечным результатом такого перелива денежных средств является выравнивание нормы прибыли на вложенный капитал в разных отраслях экономики.

    Функция замещения наличных денег и сокращения издержек обращения выполняется  как эмиссионным банком страны, так  и коммерческими банками. Денежная банкнотная эмиссия осуществляется Центральным банком путем выпуска  кредитных денег. А коммерческие банки выпускают в обращение банковские векселя, чеки, обращающиеся депозиты. Данные платежные средства являются альтернативной денежным средствам, способствуют сокращению издержек обращения, а так же ускорением оборачиваемости средств в экономическом цикле. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости.

    Таким образом, кредит способен оказать активное воздействие на объем и структуру  денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.

    1.2. Классификация кредитов  и их характеристика

    Банки в России занимаются кредитованием  малого, среднего и крупного бизнеса, предлагая различные виды кредитов. Деление на категории производится согласно законодательству РФ. Рынок кредитов предоставляет широкий спектр услуг для юридических лиц, основными из которых являются срочные кредиты, кредиты в форме овердрафта, а также кредитные линии, вексельные и простые.

    Срочный кредит – вид банковского кредита, предоставляемый на определенный срок в целях финансирования насущных потребностей организации.

    Выделяют  следующие виды срочных кредитов:

    1) долгосрочный кредит (более 2 лет), предоставляемый на длительное  время;

    2) среднесрочный кредит (от 1 года до 2 лет), предоставляемый на средний срок;

    3) краткосрочный кредит (до 1 года), предоставляемый  на маленький промежуток времени. 

    Максимальная  сумма кредитования определяется с  учетом потребностей клиента, на основании  оценки его кредитоспособности и  правоспособности, а также кредитной истории в Банке.

    В дополнение отметим, срочный кредит – самый распространенный вид  кредитования юридических лиц на сегодняшний день, удовлетворяющий  большинство финансовых потребностей различных организаций.