Таблица 1. Определение категории кредитоспособности предприятия-заемщика

      

Сумма баллов S (рейтинговое число) может быть рассчитана по формуле 6: 

S = 0,11×кат.К1 + 0,05×кат.К2 + 0,42×кат.К3 + 0,21×кат.К4 + 0,21×кат.К5,        (6)

     
        где кат.  Кi – присвоенная категория соответствующему коэффициенту.

    Сумма баллов (рейтинговое число) влияет на кредитный рейтинг заемщика следующим  образом:

     S = 1-1,05 – заемщик может быть  отнесен к первому классу кредитоспособности;

    S >  1,05, но  <  2,42 – соответствует  второму классу;

    S ≥  2,42 – соответствует третьему классу.

    При этом кредитование первоклассных заемщиков  обычно не вызывает сомнений, кредитование заемщиков второго класса требует  у банка взвешенного подхода, а кредитование заемщиков, принадлежащих  к третьему классу кредитоспособности, связано с повышенным риском и  редко практикуется Сбербанком РФ.

2. 2 Рейтинговая оценка кредитоспособности предприятия-заемщика

ООО «Элеком» в Сбербанке РФ

    Организация «Элеком» является обществом с ограниченной ответственностью.

    Вид деятельности ООО «Элеком»: производство оборудования.

    Форма собственности: частная собственность.

    Местонахождение предприятия: РБ, г. Нефтекамск, ул. Индустриальная, 27.  

    Уставный  капитал ООО «Элеком составляет 80 000 рублей.

    Высшим  органом управления ООО «Элеком» является собрание учредителей, именуемое Советом учредителей. Каждый учредитель обладает количеством голосов пропорционально размеру его доли в уставном фонде из расчета одна доля - один голос по фактически внесенным им денежным средствам.

    ООО «Элеком» самостоятельно распоряжается имуществом, находящимся в его ведении. Для осуществления производственной деятельности ООО «Элеком» приобретает, арендует необходимые ей здания, сооружения, машины, механизмы и материалы у предприятий любых форм собственности.

    ООО «Элеком» выполняет работы и оказывает услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно на договорной основе с заказчиками.

      ООО «Элеком» осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов своей работы, ведет статистическую отчетность установленную Госкомитетом РФ, осуществляет социальное, медицинское и иные виды обязательного страхования граждан. В соответствии с Законом «О государственных пенсиях в России» ООО «Элеком» зарегистрировано в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд России. 

      ООО «Элеком» создано в целях насыщения внутреннего рынка конкурентно-способными товарами, работами и услугами производственного и потребительского назначения.

    Основными направлениями деятельности ООО «Элеком» являются:

• производство промышленных потребительских товаров;
• организация розничной и оптовой торговли;
• снабженческо-сбытовая деятельность.

    Для расчета кредитоспособности ООО  «Элеком» произведем расчет коэффициентов К1-К5 на основе приложений А и Б.

    Коэффициент абсолютной ликвидности (при отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается):

    На  начало года: 

    К1 = 106 тыс. руб.  / (10223 тыс. руб. – 113 тыс. руб. – 242 тыс. руб.) = 0,01. 

    На  конец года:  

    К1 = 681 тыс. руб.  / (11967 тыс. руб. – 102 тыс. руб. – 416 тыс. руб.) = 0,06. 

    Данный  показатель на конец года увеличился на 0,05.

    Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный  коэффициент покрытия):

    На  начало года: 

      К2 = (106 тыс. руб. + 2879 тыс. руб.) / (10223 тыс. руб. – 113 тыс. руб. – 242 тыс. руб.) = 0,30. 

    На  конец года: 

      К2 = (681 тыс. руб. + 7818 тыс. руб.) / (11967 тыс. руб. – 102 тыс. руб.   – 416 тыс. руб.) =  0,74. 

    Данный  показатель на конец года увеличился на 0,44.

    Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия):

    На  начало года: 

    К3 = 10417 тыс. руб. / (10223 тыс. руб. – 113 тыс. руб. – 242 тыс. руб.) = 1,06. 

    На  конец года: 

    К3 = 16163 тыс. руб. / (11967 тыс. руб. – 102 тыс. руб. – 416 тыс. руб.) = 1,41.

    Данный  показатель на конец года увеличился на 0,35.

    Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств:

    На  начало года: 

    К4 = стр. 10035 тыс. руб. / (4623 тыс. руб. + 10223 тыс. руб. – 113 тыс. руб. – 242 тыс. руб.) = 0,69. 

    На  конец года:  

    К4 = 12994 тыс. руб. / (6157 тыс. руб. + 11967 тыс. руб. – 102 тыс. руб. – 416 тыс. руб.) = 0,74. 

    Данный  показатель на конец года увеличился на 0,05.

    Рентабельность  продукции за отчетный период:  

    К5 = 7024 тыс. руб. / 80393 тыс. руб.×100% = 8,74% 

    По  полученным данным построим таблицу 2.

Таблица 2. Показатели коэффициентов кредитоспособности ООО «Элеком»

      

    Продолжение табл. 2

    

     

    Из  таблицы видно, что за истекший год показатели кредитоспособности ООО «Элеком» возросли: так коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 600%, коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) вырос на 246,67%, коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) вырос на 133,02%, коэффициент соотношения собственных и заемных средств вырос на 107,25%. Их рост в дальнейшем может положительно сказаться при рассмотрении заявки на предоставление кредита предприятию. Рентабельность продукции предприятия составила 8,74%, что характеризует предприятие-заемщика как низкорентабельное производство.    

    По  полученным данным далее определяется сумма баллов по этим показателям  в соответствие с их весами. В  соответствие с полученной суммой баллов определяется рейтинг или класс  заемщика. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 3.

Таблица 3. Определение категории коэффициентов кредитоспособности

      

    Далее рассчитаем сумму баллов (рейтинговое число) ООО «Элеком: 

S = 0,11×3 + 0,05×2 + 0,42×2 + 0,21×2 + 0,21×2 = 2,11

    Общая сумма баллов (рейтинговое число) – 2,11 > 1,05, но < 2,42, таким образом, ООО «Элеком» может быть отнесено ко второму классу кредитоспособности. Кредитование заемщиков второго класса требует у банка взвешенного подхода. 

    Таким образом, методика Сбербанка РФ основывается на пяти финансовых коэффициентах наиболее полно характеризующих финансовое состояние предприятия и его кредитоспособность. Поскольку среди прочих бухгалтерские данные обладают высокой степенью достоверности, форма №1 «Бухгалтерский баланс» считается основополагающим источником для проведения такого анализа. В данную методику включены также данные формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» отражающие рентабельность продукции выпускаемую предприятием. Наибольшую роль в определении кредитоспособности принадлежит таким показателям, как коэффициент общей ликвидности (0,42), коэффициент соотношения собственных и заемных средств (0,21), а также коэффициент рентабельности продукции (0,21).

    Произведенный расчет рейтинговой оценки кредитоспособности ООО «Элеком» определил, что данное предприятие при обращении в предоставлении кредита в Сбербанке РФ получило рейтинговое число 2,11. Рентабельность продукции  ООО «Элеком» составляет 8,74%, значит, данное предприятие является низкорентабельным. Данное предприятие отнесено ко второму классу заемщиков и для получения кредита банк может потребовать под обеспечение кредита либо залог имущества предприятия, либо гарантии третьих лиц.    
 
 
 

     

    Глава 3

    Заключение

    Список  использованной литературы

1. Банки и  банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское  рыночное пространство: Учеб. для вузов / В. А. Челноков. – 2-е изд. Перераб. –  М.: Высшая школа., 2004. – 291 с.
2. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 264 с.
3. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. авт.; под ред. О. И. Лаврушина. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2007. – 344 с.
4. Бондаренко С. В., Сапрунова Е. А. Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности заемщика. Бондаренко С. В., Сапрунова Е. А. // Финансы и кредит. 24 (213) – 2008. – 12-17 с.
5. Дранко О. И. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия: учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 351 с.
6. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банков и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003. – 240 с.: ил.
7. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2003. – 688 с.
8. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]; под ред. Н. В. Колчиной. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 383 с.
9. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с.