Оценка кредитоспособности малого предприятия

 

Из анализа динамики и структуры активов следует, что у банка ПАО «Татфондбанк»  наибольшую долю в 2015году занимала чистая ссудная задолженность – 57,86%, а в 2014году – 60,85%. Также анализ показал, что чистая ссудная задолженность в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшилась на 16 169 134 000 рублей. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения по сравнению с предыдущим уменьшились на 273 781 000 рублей. Уменьшение активов свидетельствует о том, что банк находится в нестабильном экономическом положении.

Рис.2.1.2. Структура активов бухгалтерского баланса ПАО « Татфондбанк» за 2015год.

 
Таблица 2.1.2.

Анализ динамики и структуры пассивов ПАО «Татфондбанк» за 2014-2015 гг., тыс.руб

Наименование статьи	2014г.	2015г.	Структура (%)		Изменение (тыс.руб.)
			2014г.	2015г.
1	2	3	4	5	6
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ	18158324	12981158	5,87	5,05	-5177166
Средства кредитных организаций	13984066	11872490	4,52	4,62	-2111576

 

 

Продолжение табл.2.1.2.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	104342104	99935691	33,72	38,89	-4406413
Вклады физ.лиц. в том числе ИП	70344642	58245778	22,73	22,67	-12098864
Финансовые обязательства	715 128	58	0,23	0,00	-715070
Выпущенные долговые обязательства	22394400	19946754	7,24	7,76	-2447646
Обязательства по текущему налогу на прибыль	0	0	0,00	0,00	0
Отложенное налоговое обязательство	1213998	1228219	0,39	0,48	14221
Прочие обязательства	6231167	2331892	2,01	0,91	-3899275
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера,	418 350	432227	0,14	0,17	13877
Средства акционеров (участников)	12600000	12600000	4,07	4,90	0
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров(участников)	0	0	0,00	0,00	0
Эмиссионный доход	0	0	0,00	0,00	0
Резервный фонд	1782951	1723458	0,58	0,67	-59493
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг	-2 365	44020	0,00	0,02	46385
Переоценка основных средств	162 135	162135	0,05	0,06	0
Нераспределенная прибыль	34 340	34340	0,01	0,01	0
Неиспользованная прибыль за отчетный период	-122 906	84780	-0,04	0,03	207686
Средства акционеров	12600000	12 600 000	4,07	4,90	0
Безотзывные обязательства кредитной организации	25736734	13005999	8,32	5,06	-12730735
Выданные кредитной организации гарантии и поручительства	18841196	9754534	6,09	3,80	-9086662
Условные обязательства некредитного характера	0	0	0,00	0,00	0
Всего пассивов	309434264	256983533	100,00	100,00	-52450731

 

Проводя анализ динамики и структуры пассивов банка ПАО «Татфондбанк» можно сказать , что в 2015 году наибольшую часть занимает средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 38,89%, а в 2014 году – 33,72%. Также анализ показал, что средства клиентов, не являющихся кредитными организациями в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшилась на 4 406 413 000 рублей. Такие статьи баланса, как обязательства по текущему налогу на прибыль, собственные акции, выкупленные у акционеров, эмиссионный доход и условные обязательства некредитного характера в 2014 и 2015 гг. составили 0,00%. Это говорит нам о том, что данные показатели не возрастали и не убывали в течение года.

 

 

Рис.2.1.3. Структура пассивов бухгалтерского баланса ПАО «Татфондбанк» за 2015год.

 

 

2.2.Оценка кредитоспособности  предприятия ООО «Солнышко».

 

Пельмени торговой марки «Солнышко» является крупнейшим предприятием г.Бугульмы. В последние два года данное предприятие активно расширяет производство. Расширение рынка требует значительных затрат на маркетинг, рекламу, производство, открытие новых точек розничной торговли и другие. В условиях жесткой конкуренции для продвижения требуется создание инновационной технологии производства, что также требует немалых затрат научно-технического, производственного характера. Также ясно, что собственных средств у предприятия явно не хватит на покрытие расходов. В этом случае, ООО «Солнышко» обратиться к привлечению заемного капитала. Именно для этого следует, оценит кредитоспособность, и разработать меры по ее повышению.

Для оценки финансовых показателей требуется информация из бухгалтерской отчетности:

Таблица 2.2.1.

Бухгалтерский баланс ООО «Солнышко», млн.руб.

Статьи	31.12.2013	31.12.2014
Внеоборотные активы	272	290
Оборотные средства	642	651
Дебиторская задолженность	505	543
Краткосрочные финансовые вложения	43	42
Денежные средства	65	78
Итого активов	1527	1604
Капитал и резервы	343	360
Долгосрочные обязательства	517	543
Краткосрочные обязательства	667	701
Итого пассивов	1527	1604

Исходя из данных, рассчитываются основные показатели деятельности ООО «Солнышко» за период 2013 – 2014 гг.

 

 

 

Таблица 2.2.2.

Показатели деятельности ООО «Солнышко»

Показатели	31.12.2013	31.12.2014
Кал	0,162	0,171
Кпл	0,963	0,929
Кп	0,008	0,008
Кн	3,452	3,456

 

Получив данные по показателям за три последних года, а также по прогнозному 2014 году, можно дать им балльную оценку, расчет которой показан в п.1.3.

Таблица 2.2.3.

Балльная оценка показателей ООО «Солнышко»

Показатели	31.12.2013	31.12.2014
Кал	6	6
Кпл	9	9
Кп	4	4
Кн	0	0
Итого	19	19

 

На третьем этапе оцениваются дополнительные показатели (субъективные факторы), которые определяют рыночную позицию заемщика, характеризуют его отношения с банком в минувшем, дают возможность реально оценить возможность заемщика.

Проводится анализ данных факторов (данные по субъективным факторам остаются постоянны, поэтому рассматривать их в динамике не имеет смысла):

• срок действия предприятия – 13 лет;
• возвращение предшествующих ссуд – своевременно ;
• данные о руководстве предприятия – положительные ;
• наличие бизнес-плана – имеется;
• наличие резервных источников погашения - имеется;
• наличие постоянных партнеров – постоянные партнеры.

Таким образом, ООО «Солнышко»  суммарным количеством баллов – 38 балла присваивается класс «А» по шкале кредитоспособности. Это свидетельствует о стабильном положении предприятия на рынке. Для банка является достаточно кредитоспособным. Ухудшение динамики некоторых финансовых коэффициентов связано с проводимым предприятием расширением производственной базы, выходом на новые рынки сбыта, внедрением новых технологий и разработкой новых товаров. Выход на новые объемы производства, проводится капитальный ремонт существующих основных средств. Заключаются новые договоры на оказание услуг, что обусловлено процессом развития предприятия, становится необходим новый количественный и качественный виток деятельности. Но для расширенного воспроизводства собственных средств у предприятия не хватает и расширение приходится осуществлять в основном за счет заемных источников, что приводит к напряжению в финансовом состоянии. В целом финансово-имущественное состояние предприятия не вызывает опасений, даже при условии значительных капиталовложений. Деятельность предприятия характеризуется: высокой деловой активностью; высоким уровнем менеджмента и маркетинга. Также ООО «Солнышко» является крупнейшим предприятием в Бугульме, поэтому вероятность государственной поддержки в случае неблагоприятных условий высока. Ликвидность активов является одним из залогов возврата кредитных средств. Также необходимо иметь ввиду, что с 2013 года, по словам генерального директора ООО «Солнышко» Сергей Николаевич будет увеличиваться, так как первичные и единовременные затраты в области маркетинга произведены, новый продукт запущен и выход на новый рынок практически обеспечен. Достигнутые результаты не вызывают сомнения в погашении кредита. Данное предприятие является платежеспособным.

 

3.Рекомендации  по улучшению кредитоспособности  клиента банка.

 

Проанализировав кредитоспособность ООО «Солнышко», можно сделать следующие выводы:

1. ООО «Солнышко» имеет  «А» класс кредитоспобности, то  есть данное предприятие является  кредитоспособным и имеет стабильное  положение на рынке.

2. Однако, рейтинг предприятия, в основном, обеспечен субъективными  факторами.

3. Анализ же финансовых  показателей показал, что рентабельность  активов и продаж находится  на минимальном уровне (около 0,8%)

4. Также неудовлетворительным  является финансовая независимость  предприятия, данный коэффициент  превышает рекомендуемое значение (1) и в среднем за три года  составляет 3,3.

5. Анализ показателей, характеризующих  ликвидность, показал, что предприятие  ликвидное и может расплатиться  по обязательствам.

Как видно, резервами для повышения показателя кредитоспособности являются: во-первых, рентабельность предприятия, а во-вторых, улучшение показателя финансовой независимости.

В данном случае рассмотрены 2 показателя, характеризующих рентабельность предприятия:

- рентабельность активов

- рентабельность продаж.

Показатель рентабельности напрямую зависит от величины чистой прибыли.

Так как все факторы, которые повлияли на снижение прибыли в последние 3 года, а также в прогнозном 2013 году, носят инвестиционный характер, эффект от которых не может быть виден сразу. Поэтому можно спрогнозировать рост прибыли в дальнейшем, в ходе реализации проекта.

Таким образом, можно сделать вывод, что снижение показателей рентабельности предприятия имеет недолгосрочный характер и в дальнейшем будет повышаться. Поэтому критическое значение рентабельности, едва достигающей 1%, не должно пугать инвесторов и кредиторов.

Что касается коэффициента финансовой независимости, который характеризует стабильность предприятия, то он в среднем равен 3,3, что практически в 3,5 раза больше рекомендуемого значения. Коэффициент финансовой независимости показывает соотношение собственного и заемного капитала. И в данном случае ООО «Солнышко» является финансово независимым, так как заемный капитал имеет больший удельный вес в общем капитале и практически в 3-4 раза превышает собственные средства. В данном случае, рекомендуется уменьшить долю незавершенного строительства и наращивать собственный капитал с помощью увеличения резервного фонда для покрытия  ссуд и кредитов в случае банкротства, что мало вероятно.

Итак, кредитоспособность ООО «Солнышко» оценивается как высокая, при этом неудовлетворительными являются показатели рентабельности и финансовой независимости. Показатели рентабельности снижены из-за единовременных, но крупных вложений в рост производства, в рост рынка сбыта (маркетинговые исследования, разработка нового продукта, реклама, промо-акции), расширением сети розничной и дистербьютерской торговли.

 

 

 

Заключение

 

Кредитоспособность клиента (заемщика) – одно из тех новых понятий, которое буквально внесла в нашу жизнь новая экономическая эпоха. Несмотря на это, сегодня, уже можно с уверенностью сказать, что оно заняло в ней свое место крепко и навсегда. Кредитоспособность банковских клиентов является таким финансово-хозяйственным состоянием предприятия или организации, которое дает уверенность в эффективности использования ссудных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора.

Разнообразие определений кредитоспособности заемщика и сложность самой ее оценки обусловливают применение множества подходов к решению данной проблемы.

Существуют разные способы оценки кредитоспособности. Каждый из них взаимно дополняет друг друга. Если, например, анализ целевого риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент осуществления операции только на базе одной ссудной операции, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом совокупного долга, средних стандартов, которые сложились, и тенденций.

Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования и тому подобное.

В мировой практике, при оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов применяются в основном 4 групп коэффициентов:

• коэффициент абсолютной ликвидности;
• промежуточный коэффициент покрытия;
• общий коэффициент покрытия;
• коэффициент независимости.

Произведена оценка кредитоспособности предприятия на примере ООО «Солнышко». Это крупнейшее предприятие-производитель пельменной  продукции на территории Бугульмы и Бугульминского района. Компания «Солнышко» - динамично развивающееся предприятие, успешно работающее на территории Республики Татарстан.

Для банка предприятие является достаточно кредитоспособным. Ухудшение динамики некоторых финансовых коэффициентов связано с проводимым предприятием расширением производственной базы, выходом на новые рынки сбыта, внедрением новых технологий и разработкой новых товаров. Но для расширенного воспроизводства собственных средств у предприятия не хватает и расширение приходится осуществлять в основном за счет заемных источников, что приводит к напряжению в финансовом состоянии. Данное предприятие является платежеспособным.