Оценка кредитоспособности малого предприятия

Окс – краткосрочные обязательства.

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам:

 

Кпл=ДС+КФЛ+ДЗ/Окс  ,

 

где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности,

ДС – денежные средства,

КФЛ – краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ – дебиторская задолженность,

Окс – краткосрочные обязательства.

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия:

 

Кп=ДС+КФЛ+ДЗ+ЗЗ/Окс    ,

где Кп – коэффициент покрытия,

ДС – денежные средства,

КФЛ – краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ – дебиторская задолженность,

ЗЗ – запасы и затраты,

Окс – краткосрочные обязательства.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли активов для погашения краткосрочных обязательств (мобильных пассивов). Сопоставление долгосрочных активов с долгосрочными пассивами характеризует соотношение отдаленных по времени поступлений и платежей, т.е. платежеспособность на перспективу в отличие от текущей ликвидности.

Коэффициент финансовой независимости (Кн) характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах:

 

Кн= .

 

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение для инвесторов и кредиторов, должно составлять 50 – 60%.

Предприятия в зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости распределяются на 3 класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, неодинаков.

Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности (табл.1).

Таблица 1.2.1.

Условная разбивка заемщиков по классности.

Коэффициенты	1 класс	2 класс	3 класс
Кал	0,2 и выше	0,15 – 0,2	Менее 0,15
Кпл	0,8 и выше	0,5 – 0,8	Менее 0,5
Кп	2,0 и выше	1,0 – 2,0	Менее 1,5
Кн	Более 60%	40 – 60%	Менее 40%

 

Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие показатели, например коэффициенты деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности и др.

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

Кредитование ссудозаемщиков 2-ого класса осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита, то размер его не должен превышать размера уставного фонда предприятия. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

 

 

1.3.Источники анализа  кредитоспособности.

 

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможностей появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:

• переговоры с Заявителями;
• инспекция на месте;
• анализ финансовых отчетов;
• внешние источники.

Например, в мировой практике наиболее известный источник данных о кредитоспособности - фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов: наиболее распространенный из них - "Информация о деловом предприятии". Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера: наименование и адрес фирмы, код отрасли и предприятия, характер производства, форма собственности, суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг), быстрота оплаты фирмой счетов, объем продаж, собственный капитал, число занятых, общее состояние и тенденции развития фирмы. Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей - двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний - оценку ее кредитоспособности. Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы, относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите, полученном в течение года. Третий раздел включает последний баланс и информацию о продажах и прибыльности фирмы (если таковая имеется). Четвертый раздел показывает обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. В пятом разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности.

Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны, интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности как самой фирмы, обратившейся за кредитом, так и ее руководящих работников.

Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая своих членов сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране. Члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако информация содержит только факты, при этом в ней отсутствует анализ, объяснения и какие-либо рекомендации.

Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.

Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственной организации должен служить ее баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.

Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкет клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследований по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Оценка кредитоспособности предприятия, как заемщика коммерческого банка ПАО «Татфондбанк».

 

1. Характеристика коммерческого банка ПАО «Татфондбанк».

 

Татфондбанк - универсальный банк с государственным участием, предоставляющий все виды банковских услуг частным и корпоративным клиентам. Банк основан в 1994 году.

Татфондбанк входит в число 50 крупнейших банков России по размеру активов. По состоянию на 1 декабря 2015 года активы составили 204,6  млрд рублей, собственный капитал – 22,2 млрд рублей.

Уставный капитал банка составляет 14,4 млрд рублей.

Надежность банка подтверждена кредитными рейтингами международных агентств Moody’s Investors Service и Standard & Poor's, а также рейтингами отечественных агентств АК&M и Национального Рейтингового Агентства.

Среди приоритетных направлений деятельности банка – кредитование физических и юридических лиц. Кредитный портфель банка на 1 декабря 2015 года составляет 109 млрд рублей.

Татфондбанк активно развивает розничный бизнес, в том числе совершенствует линейку кредитных продуктов, предлагает конкурентные условия по привлечению средств частных клиентов во вклады. Объем вкладов и остатков на пластиковых картах физических лиц по состоянию на 1 декабря 2015 года 71 млрд рублей.

Татфондбанк обладает статусом Принципиального участника международных платежных систем VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1200 банкоматов.

Остатки на расчетных счетах юридических лиц в банке на 1 декабря 2015 года составляют 6,3 млрд рублей, депозиты юридических лиц 35,1 млрд рублей.

Головной офис банка располагается в Казани. В структуру банка входит 102 офиса и филиала, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Сургуте, Самаре, Екатеринбурге, Саратове, Чебоксарах, Уфе и других городах России. В Татфондбанке работает почти 3 000 сотрудников.

В соответствии со Стратегией развития банка, принятой на трехлетний период (2013-2015 годы), Татфондбанк продолжает дальнейшую диверсификацию активов путем приоритетного развития розничного направления и активизации работы с малым и средним бизнесом, расширение территориального присутствия в регионах России.

ПАО «Татфондбанк» является членом:

• Банковской Ассоциации Татарстана;
• Ассоциации российских банков с 20.06.2006 №1539;
• Московской межбанковской валютной биржи;
• Торгово-Промышленных Палат Республики Татарстан, Самарской, Саратовской, Ярославской и Ленинградской областей;
• Международной межбанковской системы финансовых телекоммуникаций SWIFT;
• Российской Национальной Ассоциации СВИФТ;
• Саморегулируемой организации «Национальная Фондовая Ассоциация»;
• ABISS [Association for Banking Information Security Standards]

Также банк является:

• принципиальным участником международной платежной системы «VISA»;
• принципиальным участником международной платежной системы «MasterCard Worldwide»;
• участником системы страхования вкладов.

 

Миссия Банка

«Каждый день для каждого клиента быть надежным партнером в стремлении к лучшему».

«Каждый день для каждого клиента…

Мы – универсальный динамично развивающийся Банк.

Являясь лидером среди частных банков Республики Татарстан, мы

постоянно совершенствуемся и планомерно расширяем свое присутствие в

регионах Российской Федерации, обеспечивая клиентам полный комплекс

современных, качественных технологичных банковских услуг.

…быть надежным партнером…

Мы близки каждому клиенту.

Дорожа безупречной деловой репутацией и строго конфиденциальность, мы проявляем гибкий подход к запросам и потребностям

клиентов, стремясь быть максимально близкими каждому.

… в стремлении к лучшему»

Мы – социально ответственный Банк.

Повышая стоимость бизнеса акционеров, мы содействуем росту

благосостояния клиентов и местного сообщества, действуя, как сплоченная

команда профессионалов и создавая максимальные возможности для

самореализации наших сотрудников.

 

Рис. 2.1.1. Организационная структура управления ПАО «Татфондбанк»

На основании данных бухгалтерского баланса банка ПАО «Татфондбанк» можно провести анализ структуры активов и пассивов баланса, который представлен в приложении 2.

Таблица 2.1.1.

Анализ динамики и структуры активов ПАО «Татфондбанк» за 2014-2015 гг., тыс.руб

Наименование статьи	2014г.	2015 г.	Структура(%)		Изменение (тыс.руб.)
			2014г.	2015г.
1	2	3	4	5	6
Денежные средства	4394062	5452296	2,42	3,34	1058234
Средства кредитных организаций в ЦБРФ	4407161	4658801	2,42	2,85	251640
Обязательные резервы	753770	1049555	0,41	0,64	295785
Средства в кредитных организациях	1276801	3285203	0,70	2,01	2008402
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2015631	1539931	1,11	0,94	-475700
Чистая ссудная задолженность	110696672	94527538	60,85	57,86	-16169134
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	30421760	26007304	16,72	15,92	-4414456
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	2587216	511187	1,42	0,31	-2076029
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	273781	0	0,15	0,00	-273781
Требование по текущему налогу на прибыль	102130	141578	0,06	0,09	39448
Отложенный налоговый актив	852063	850 981	0,47	0,52	-1082
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1008012	1087877	0,55	0,67	79865
Прочие активы	26463619	25825713	14,55	15,81	-637906
Всего активов	181911692	163377222	100,00	100,00	-18534470