Оценка финансового состояния коммерческого банка

     Коэффициент маневренности собственных средств:

                К_М= ,                                             (14)

     где СОС – собственные оборотные средства.

     Этот  коэффициент показывает, какая часть  собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя может существенно изменяться в зависимости от вида деятельности предприятия и структуры его активов, в том числе оборотных активов.

     Коэффициент структуры долгосрочных вложений:

                      К_СВ= ,                                  (15)

     где ДП – долгосрочные пассивы; ВА – внеоборотные активы

       Коэффициент показывает, какая часть  основных средств и других  внеоборотных активов профинансирована  за счет долгосрочных заемных  источников.

     Коэффициент устойчивого финансирования:

                      К_уф= ,                           (16)

     где (СК + ДП) – перманентный капитал; (ВЛ + ТА) – сумма внеоборотных и текущих активов.

     Это отношение суммарной величины  собственных и долгосрочных заемных средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Кроме того, К_уф отражает степень независимости (или зависимости) предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

     Коэффициент реальной стоимости имущества:

                       К_р= ,                              (17)

     где Р_и – суммарная стоимость основных средств, сырья, незавершенного производства и МБП.

     Коэффициент реальной стоимости имущества рассчитывается  как частное от деления суммарной  стоимости основных средств, запасов сырья и материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и незавершенного производства на общую стоимость имущества предприятия (валюту баланса). Перечисленные элементы активов, включаемые в числитель коэффициента, - это по существу средства производства, необходимые условия для осуществления основной деятельности, т.е. производственный потенциал предприятия. Следовательно, коэффициент К_р отражает, долю в составе активов имущества, обеспечивающего основную деятельность предприятия. Понятно, что этот коэффициент имеет ограниченное применение и может отражать реальную ситуацию лишь на предприятиях производственных отраслей, причем в разных отраслях он будет существенно различаться.

     Балабанов И.Т. считает, что одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования засова и затрат (материальных оборотных фондов). [9, с.66]

     Обычно  выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

     Абсолютная  устойчивость финансового состояния, когда запасы и затраты меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под товарно-материальные ценности (КР_ТМЦ):

                     З < СОС + КР_ТМЦ.                                                        (18)

     При этом для коэффициента обеспеченности запасов и затрат источниками средств (Ка) должно выполняться следующее условие:

                     К_а= >1                                           (19)

     Нормальная  устойчивость, при которой гарантируется  платежеспособность, если

                 З=СОС + КР_ТМЦ  при К_Н = =1.    (20)

     Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств путем привлечения временно свободных источников средств (И_ВР) в оборот предприятия (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и др.

     З = СОС + КР_ТМЦ + И_ВР при К_н= =1.  (21)  

     При этом финансовая устойчивость считается  допустимой, если соблюдаются следующие условия:

- производственные запасы плюс готовая продукция равны или превышают сумму краткосрочных кредитов и заемных средств, участвующих в формировании запасов;

- незавершенное производство плюс расходы будущих периодов равны или меньше суммы собственного оборотного капитала.

     Кризисное финансовое состояние (предприятие  находится на грани банкротства), при котором      

       З > СОС + КР_ТМЦ + И_ВР при К_К = <1.   (22)      

     Равновесие  платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д.        

     Устойчивость  финансового состояния может быть восстановлена:

- ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота, выручки;

- обоснованным уменьшением запасов и затрат (до норматива);

- пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЗАО  «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК» 

     2.1 Краткая характеристика организации 

     Газэнергопромбанк - отраслевой банк газовой промышленности. По размеру чистых активов банк входит в сотню крупнейших финансовых учреждений и является одним из лидеров среди региональных банков. Основное направление деятельности – комплексное обслуживание предприятий газовой отрасли и других отраслей реального сектора экономики. Участник системы обязательного страхования вкладов населения.

     «Филиал ЗАО «Газэнергопромбанк» в Пензе» находится по адресу г. Пенза,  ул.Славы, дом 5.

     ЗАО «Газэнергопромбанк» был основан  в 08.02.1996 г.

     В 1998 г.   Банк получает лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте, на размещение денежных средств физических и юридических лиц на счета по вкладам.

     Газэнергопромбанк открывает корреспондентские счета  в иностранных банках Israel Discount Bank of New York, Raiffeisen Zentralbank AG, Vienna

     Депозитарий банка начинает работу в качестве номинального держателя эмиссионных  ценных бумаг клиентов.

     В 2000 г. Банк получает лицензии профессионального  участника рынка ценных бумаг  на осуществление дилерской и  брокерской деятельности, 
лицензия ФСФР на осуществление депозитарной деятельности, 
лицензии ФАПСИ на осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств, на осуществление деятельности по распространению шифровальных средств, на предоставление услуг в области шифрования информации.  Банк вступает в Национальную Ассоциацию Участников Фондового Рынка (НАУФОР), профессиональную Ассоциацию регистраторов, трансферагентов и депозитариев (ПАРТАД), некоммерческое партнерство “Российская торговая система” (РТС). Банк становится членом Межрегиональной банковской группы газовой промышленности. Газэнергопромбанком реализуется первый проект по выпуску и обслуживанию пластиковых карт международных платежных систем.

     Банк  приступает к предоставлению таможенных гарантий своим клиентам совместно с Газпромбанком.

     В 2006 г. Газэнергопромбанк получает лицензию на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами

     8 февраля Газэнергопромбанк отмечает 10-летний юбилей со дня его  основания. Газэнергопромбанк вступает  в Ассоциацию российских банков.

     Руководство текущей деятельностью Банка  осуществляется единоличным исполнительным органом (Председатель Правления Банка) и коллегиальным исполнительным органом (Правление Банка).

     Правление Банка организует и осуществляет управление, руководство всей текущей деятельностью Банка и обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников и Совета Банка. К функциям Правления Банка относятся:

- предварительное рассмотрение вопросов, которые в соответствии с Уставом Банка подлежат рассмотрению Общим собранием участников или Советом Банка, подготовка по ним соответствующих материалов предложений, проектов решений;

- решение вопросов руководства деятельностью структурных подразделений Банка, его филиалов и представительств;

- разработка положений о структурных подразделениях Банка, филиалах, представительствах и иных положений;

- утверждение состава кредитного комитета;

- рассмотрение и решение других вопросов, вынесенных на рассмотрение по предложению Председателя Правления Банка.

     Работой Правления Банка руководит Председатель Правления Банка.

     Председатель  Правления Банка:

- без доверенности действует от имени Банка, в том числе представляет интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Банка, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должность работников Банка, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные действующим законодательством или Уставом к компетенции Общего собрания участников, Совета Банка или Правления Банка.

     Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами начинается с изучения состава и структуры персонала. В процессе анализа состава и структуры при оценке выполнения планам по численности анализируются данные по каждой категории работников в отдельности, так как в процессе выпуска продукции различные категории играют неодинаковую роль.

       Рассмотрим более подробно  в  динамике изменение трудового потенциала в ЗАО « … – банк»

      Таблица 1. Состав  трудовых ресурсов ЗАО «Газэнергопромбанк»

 

     Данные  таблицы свидетельствуют, что в  структуре трудовых ресурсов самый большой удельный вес занимает  аппарат управления. Численность всего предприятия увеличивается ,  что сказывается на том, что банк работает эффективно и стабильно. В аппарате управления в 2007 году  один человек ушел на пенсию по выслуге лет.

     Рассмотрим  структуру имущества банка в  следующей  таблице.

     Таблица 2. Оценка имущества  ЗАО «Газэнергопромбанк», тыс. руб.