Надежность и качества обеспечение кредита

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

 

 ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

Заочно - вечерний факультет

 

Кафедра экономической теории и финансов

 

 

 

 

 

Контрольная работа

№85

По дисциплине «Банковское дело»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент группы ФКбзс 12-2   ______          

                                                    (шифр)                  (подпись)                       (И.О. Фамилия)

 

Нормоконтроль                                                       ______         Г.А. Шаламов

                                                                         (подпись)               (И.О. Фамилия)

 

Контрольная работа защищена с оценкой ________________________

 

 

 

 

 

 

Иркутск, 2015г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                              3

1. Надежность и качества обеспечение кредита                                                   4
2. Принципы организации безналичных расчетов                                             12
1. Первый принцип                                                                                        12
2. Второй принцип                                                                                         13
3. Третий принцип                                                                                         14
4. Четвертый принцип                                                                                   14
5. Пятый принцип                                                                                          15
6. Шестой принцип                                                                                        15
7. Седьмой принцип                                                                                      16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     18

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                            20

 

ВВЕДЕНИЕ.

 

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Как известно, субъекты в кредитной сделке всегда выступают как кредитор и заёмщик. Кредиторы – юридические и физические лица, обладающие временно свободными денежными средствами и предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных отношений, получает эти средства во временное пользование.

Разумеется, что кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование другому лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться такая финансовая ситуация, когда он будет не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному кредиту. Поэтому у кредитора возникает естественное желание обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы обеспечения возврата кредита (обеспечения выполнения заёмщиком своих обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора, но и оказывать стимулирующее воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному и разумному использованию заёмных средств.

Как известно, основу кредитования составляют принципы кредитования, строгое соблюдение которых является объективной необходимостью в условиях рыночной экономики. Они представляют собой, главный элемент системы кредитования, отражают сущность и содержание кредита, а также требования рыночных законов, в том числе и в области кредитных отношений.   Возвратность ссуд – один из принципов, невыполнение которого ведёт к тому, что кредит просто теряет свой смысл. 

 

 

1. Надежность и качества обеспечение кредита

 

Надёжность — свойство объекта сохранять во времени в установленных пределах значения всех параметров, характеризующих способность выполнять требуемые функции в заданных режимах и условиях применения, технического обслуживания, хранения и транспортирования.

Интуитивно надёжность объектов связывают с недопустимостью отказов в работе. Это есть понимание надёжности в «узком» смысле — свойство объекта сохранять работоспособное состояние в течение некоторого времени или некоторой наработки. Иначе говоря, надёжность объекта заключается в отсутствии непредвиденных недопустимых изменений его качества в процессе эксплуатации и хранения.

Надёжность тесно связана с различными сторонами процесса эксплуатации. Надёжность в «широком» смысле — комплексное свойство, которое в зависимости от назначения объекта и условий его эксплуатации может включать в себя свойства безотказности, долговечности, ремонтопригодности и сохраняемости, а также определённое сочетание этих свойств.

Для количественной оценки надёжности используют так называемые единичные показатели надёжности (характеризуют только одно свойство надёжности) и комплексные показатели надёжности (характеризуют несколько свойств надёжности).

Обеспечение кредита, это совокупность условий и обязательств, которые дают уверенность кредитору в возвращении его денежных средств.

Обязательным признаком кредита является его возвратность. В возвратности заключается вся суть кредита. Как иначе гарантировать его обеспечение? Поэтому обеспечение является необходимостью и предусмотрено законодательством. Трудность обеспечения в том, что необходимо «оценить» кредитоспособность заемщика и уже отталкиваясь от полученных результатов правильно подобрать вид обеспечения.

- это авторитет  фирмы, увеличение прибыли, рост  процветания, поэтому работа по  управлению качеством фирмы является  важнейшим видом деятельности  для всего персонала,

от руководителя до конкретного исполнителя. Качество можно представить в виде пирамиды

Качество-Качество фирмы - Качество работы - Качество продукции Банковские кредиты выдаются, как правило, при условии предоставления заемщиками обеспечения исполнения своих обязательств по кредитным договорам, что способствует снижению кредитного риска. В ходе аудиторской проверки кредитного портфеля банка следует установить наличие и качество обеспечения выданных кредитов.

В соответствии с ГК РФ (ст. 329) обеспечительными обязательствами по ссудам выступают залог, поручительство, банковская гарантия. Как свидетельствует практика, преобладающей формой обеспечительных обязательств по ссудам в настоящее время является залог (имущества и имущественных прав, в том числе на ценные бумаги).

Банки-кредиторы к залогу как способу обеспечения возврата кредита должны предъявлять требования как экономического, так и юридического характера.

К экономическим требованиям относятся: правильный выбор объекта и вида залога; определение его стоимости и достаточности ее для удовлетворения соответствующего обязательства заемщика по ссуде, ликвидности залога; организация в необходимых случаях контроля за сохранностью предметов залога.

Юридическими требованиями, предъявляемыми к залогу, являются:

- наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или права хозяйственного ведения;

- отсутствие претензий со стороны других кредиторов на этот предмет залога;

- четкое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя в договоре залога, правильное оформление залоговых документов в соответствии с видом залога, соблюдение установленного законодательством порядка регистрации залога в необходимых на то случаях.

Исходя из содержания экономических и юридических требований, предъявляемых к залогу, аудиторами осуществляется проверка качества залогового обеспечения по ссудам и правильность его оформления. В кредитных досье заемщиков должны быть: опись предметов залога; документы, подтверждающие право собственности на предмет залога; заключение специалистов банка по оценке стоимости и ликвидности предметов залога; документы, подтверждающие осуществление банком на месте у заемщика проверок наличия, качества и сохранности предметов залога как в момент выдачи ссуды, так и в дальнейшем, в процессе кредитования, а также правильность ведения заемщиками книги залогов; наличие в деле свидетельства о государственной регистрации залога недвижимости в соответствующих органах юстиции; выписка из реестра реестродержателей при залоге ценных бумаг и залоговых распоряжений их владельцев держателю реестра; другие документы исходя из формы и вида залога.

Кроме того, проводится аудит бухгалтерского учета принятого банком обеспечения по предоставленным кредитам. Так, ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, должны учитываться за балансом по каждому кредитному договору в отдельности на внебалансовом счете 91303; другое имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг, на счете 91307; драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога, на счете 91308.

Поручительство. ГК РФ (ст. 361) определяет договор поручительства как обязательство поручителя отвечать перед кредитором другого лица за неисполнение последним его обязательства полностью или в части.

В банковской практике наиболее распространенным является договор поручительства платежеспособного юридического лица. Его платежеспособность проверяется банком-кредитором в предварительном порядке на основании представленного им баланса на последнюю отчетную дату, аудиторского заключения по результатам хозяйственно-финансовой деятельности за год, а также данных о состоянии и движении средств по его расчетному счету за последние 6 месяцев, о наличии у него ссудной задолженности и выданных поручительствах в адрес третьих лиц.

Обязательным условием заключения договора поручительства является предоставление поручителем извещения обслуживающего его банка, подтверждающего наличие счета поручителя в данном банке, а также копии дополнительного соглашения к договору на расчетно-кассовое обслуживание о праве банка-кредитора на выставление требования для безакцептного списания средств со счета поручителя в объеме обязательств по договору поручительства.

Аудитор должен убедиться, что все эти документы имеются в кредитном досье заемщика, а финансовое состояние поручителя не вызывает сомнений в исполнении взятого им на себя обязательства по погашению кредита третьего лица в случае наступления предусмотренного договором случая (просрочки погашения кредита или процентов по нему).

Не менее важна проверка банком-кредитором полномочий представителя, подписывающего договор поручительства от имени данного юридического лица, а также объема этих полномочий. Суд (арбитраж) может признать этот договор недействительным при обращении банка-кредитора с иском к поручителю в случае невыполнения им своих обязательств по договору поручительства.

Поскольку поручитель (юридическое лицо), в свою очередь, сам является заемщиком, то если он к моменту исполнения обязательств по договору поручительства окажется неплатежеспособным, то и банк понесет убытки. Поэтому поручительство целесообразнее совмещать с залоговым обеспечением либо самого поручителя, либо третьего в отношении его лица.

Аудиторы должны обращать на это внимание при проверке и рекомендовать такое сочетание обеспечительных обязательств.

В настоящее время в банковской практике стали использоваться и поручительства Правительства РФ, а также субъектов Российской Федерации. Последние выступают поручителями по кредитам: а) предоставляемым банками крупным коммерческим структурам, находящимся в федеральной или государственной (кроме федеральной) собственности, выполняющим заказы по целевым программам органов государственной власти соответствующего уровня; б) непосредственно самим нижестоящим исполнительным органам государственных структур власти на различные цели (для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета; под ценные бумаги, выпускаемые для финансирования целевых программ развития региона или республики и на другие цели).

В этом случае в кредитных досье заемщиков должны находиться: решение соответствующего органа государственной власти о предоставлении поручительства конкретному заемщику с указанием его суммы и срока действия;

отчеты об исполнении бюджета по доходам и расходам за соответствующие периоды текущего года с объяснительными записками к ним;