Кредитные операции на примере Сбербанка

     Сумма резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера значительно возросла – на 1389109 т.р. (298,5%). Это свидетельствует об увеличении риска банковских операций.

     В структуре обязательств банка наибольший удельный вес принадлежит средствам  клиентов: в 2003 году – 88,8%, в 2004 – 92,5%. Доля средств кредитных организаций снизилась на 0,7%; вкладов физических лиц – на 5,6%; выпущенных долговых обязательств – на 2,12%; обязательств по уплате процентов – на 0,11%. Доля прочих обязательств возросла на 0,14%; резервов на возможные потери – на 0,06%.

     Доля  обязательств банка в общей сумме  источников средств возросла на 0,7%, что отразится на росте расходов по обслуживанию обязательств банка.

     Эффективность использования привлеченных средств  снизилась на 0,35 (21,7%), причем в результате увеличения суммы привлеченных средств коэффициент увеличился на 0,356; а в результате роста суммы кредитных вложений коэффициент снизился на 0,708.

     Эффективность использования заемных средств  снизилась на 0,04 (46,2%). В результате снижения суммы заемных средств коэффициент снизился на 0,014; а в результате увеличения суммы кредитных вложений – на 0,026.

     В целом сумма обязательств банка  на 1 рубль кредитных вложений снизилась на 0,39 (23%), что свидетельствует об ухудшении эффективности использования обязательств и отрицательно отразится на доходности банка.

     Следующим этапом анализа баланса банка  выступает анализ актива баланса банка, который позволяет выявить структуру средств, тенденции её изменения. В процессе анализа необходимо сгруппировать статьи баланса банка на производительные (выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы) и непроизводительные (средства в кассе и на корреспондентских счетах, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторская задолженность, капитализированные активы, расходы и другие активы, не приносящие доходы). Необходимым условием является также проведение коэффициентного анализа актива баланса с целью определения степени эффективности использования активов банка. Необходимые для расчетов данные сведены в таблицу 5.

 

      Таблица 5 – Анализ динамики, структуры  и эффективности использования активов ОАО «Сбербанк России» тыс. руб.

 

     Проведем  факторный анализ рассчитанных коэффициентов: 

     К-т  эфф.₂₀₀₃ = 0,845;

     К-т  эфф. _усл=1712521332:1944287656=1,17;

     К-т  эфф.₂₀₀₄=0,881;

     ∆К-т  эфф. _{сумма произв. акт.}=1,17-0,845=0,325;

     ∆К-т  эфф. _{сумма акт.}=0,881-1,17=-0,289;

     ∆К-т  эфф. _{сумма произв. акт} +∆К-т эфф. _{сумма акт}=0,036.

     К-т  нагр.₂₀₀₃=0,184;

     К-т  нагр. _усл.=231766324:1236305324=0,187;

     К-т  нагр.₂₀₀₄=0,136;

     ∆К-т  нагр. _{сумма непр.акт.}=0,187-0,184=0,003;

     ∆К-т  нагр. _{сумма произв. акт.}=0,136-0,187=-0,051;

     ∆К-т  нагр. _{сумма непр.акт} + ∆К-т нагр. _{сумма произв. акт}=-0,048. 

     Изобразим наглядно на рисунках 5 и 6 структуру  активов банка за 2003 и 2004 годы. 

     

     Рисунок 5- Структура активов банка 2003 год

 

       

     Рисунок 6 – Структура активов банка 2004 год 

     Динамика  производительных и непроизводительных активов представлена на рисунке 7. 

     

     Рисунок 7 – Динамика активов банка 

     Вывод: За анализируемый период общая сумма  активов банка возросла на 480626758 т.р. (32,8%). Это объясняется ростом производительных активов на 476216008 т.р. (38,5%), а также непроизводительных активов на 4410750 т.р.(1,94%).

     Увеличение  суммы производительных активов  произошло в результате роста  суммы чистых вложений в торговые ценные бумаги на 20074867 т.р. (9,3%), чистой ссудной задолженности – на 485450897 т.р. (55,9%). При этом сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 18363428 т.р. (29,6%), чистых вложений в ценные бумаги для перепродажи на 8138805 т.р. (9,6%), требований по получению процентов – на 2807523 т.р. (62,8%).

     Увеличение  суммы непроизводительных активов  произошло в результате увеличения суммы денежных средств на 20094044 т.р. (71,1%), средств в кредитных организациях на 2076407 т.р. (361,3%), суммы основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 11448506 т.р. (15,2%). При этом сумма средств в Банке России снизилась на 38824251 т.р.(17,9%), в т.ч. обязательных резервов - на 53927005 т.р. (54,5%). Сумма прочих активов снизилась на 10383956 т.р. (58,7%).

     Снижение  суммы резервов в Банке России можно расценивать как положительный фактор, т.к. это свидетельствует о снижении риска активных операций банка и об увеличении средств, вовлекаемых в оборот с целью получения прибыли.

     В структуре активов банка наибольшую долю занимают производительные активы: в 2003 году - 84,5 %, в 2004 – 88,1%.В составе производительных активов произошли следующие структурные изменения: доля чистых вложений в торговые ценные бумаги снизилась на 2,6%, чистой ссудной задолженности – увеличилась на 10,3%, снизились доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, в ценные бумаги для перепродажи и требований по получению процентов на 2%, 1,8% и 0,2% соответственно.

     Доля  непроизводительных активов в 2003 году составляла 15,5%, в 2004 – 11,9%. При этом в структуре непроизводительных активов доля денежных средств возросла на 0,56%, средств в кредитных организациях – на 0,1%. Снизились удельные веса средств в ЦБ РФ, в т.ч. обязательных резервов, на 2,7% и 4,5% соответственно.

     Таким образом, в составе активов наблюдается тенденция увеличения доли производительных активов и снижения непроизводительных на 3,6%, что отразится на росте доходности банка, однако может оказать негативное влияние на ликвидность баланса банка.

     Эффективность использования активов банка увеличилась на 0,036(4,2%). Это увеличение обусловлено следующими факторами: в результате увеличения суммы производительных активов коэффициент увеличился на 0,325; а в результате роста общей суммы активов снизился на 0,289. Нагрузка производительных активов снизилась на 0,048 (26,4%), причем в результате роста суммы непроизводительных активов нагрузка увеличилась на 0,003; а в результате роста суммы производительных активов снизилась на 0,051.

     В результате значительного опережения темпов роста производительных активов над непроизводительными тенденция коэффициентов свидетельствует о росте доходности банка. 

     6.2 Анализ доходов,  расходов и финансового  результата банка 

     Анализ  доходов и расходов проводится как  по горизонтали, так и по вертикали. В процессе анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы на процентные и непроцентные, операционные и неоперационные. С целью оценки уровня доходности банка рассчитываются коэффициенты доходности на рубль активов, производительных активов, а также частные коэффициенты, исходя из группировки доходов. Коэффициентный анализ расходов заключается в определении уровня расходов и их составляющих частей на рубль активов банка, в т.ч. производительных.

     В процессе анализа финансового результата необходимо рассчитать показатели процентной маржи (разница между процентными доходами и расходами) и непроцентной маржи (разница между непроцентными доходами и расходами), изучить динамику этих показателей, а также провести коэффициентный анализ. Обязательным условием является сравнение результатов расчетов с мировыми стандартами, согласно которым коэффициент процентной маржи не должен быть менее 3-4%, а коэффициент непроцентного дохода – не менее 1%.

     С целью определения эффективности  деятельности анализируемого банка рассчитываются показатели рентабельности.

     Необходимые для расчетов данные представлены в  таблице 6,7,8. 

     Таблица 6 – Анализ динамики и структуры  доходов банка тыс. руб.

 

     Рассмотрим  влияние отдельных факторов на доходность активов: 

     К-т  дох. акт.₂₀₀₃=0,413;

     К-т  дох. акт. _усл.=678989778:1463660898=0,464;

     К-т  дох. акт.₂₀₀₄=0,349;

     ∆К-т  дох. акт. _{сумма доходов}=0,464-0,413=0,051;

     ∆К-т  дох. акт. _{сумма активов}=0,349-0,464=-0,115;

     ∆К-т  дох. акт. _{сумма доходов} + ∆К-т дох. акт. _{сумма активов}=-0,064. 

     Вывод: За анализируемый период общая сумма  доходов банка возросла на 74717701 т.р. (12,36%), в том числе процентных –  на 36031596 т.р. (26,4%), непроцентных – на 38686105 т.р. (8,2%).

     Рост  процентных доходов в большей степени объясняется увеличением суммы доходов от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям на 38049545 т.р. (39,3%) и доходов от размещения средств в банках на 62710 т.р. (2,7%).

     Суммы доходов, полученных от ценных бумаг  с фиксированным доходом и от других источников, снизились соответственно на 1893040 т.р. (5,1%) и 187619 т.р.(48,4%).

     Увеличение  суммы непроцентных доходов обусловлено  ростом суммы комиссионных доходов – на 11386472 т.р. (56,1%), доходов от операций с иностранной валютой – на 51413973 т.р. (15,4%), доходов, полученных в форме дивидендов – на 99890 т.р. (90,7%). В то же время снизились суммы доходов по купле – продаже ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества, а также других непроцентных доходов на 13098152 т.р. (20,5%) и 11116078 т.р. (22,4%) соответственно.

     В структуре доходов банка наибольшую долю занимают непроцентные доходы: в 2003 году – 77,4%,в 2004 – 74,6%.

     Однако  видна тенденция вытеснения непроцентных доходов процентными на 2,8%, что можно расценивать как положительный фактор, поскольку процентные доходы являются для банка наиболее стабильными.

     В составе процентных доходов наибольшую долю занимают доходы от ссуд, предоставленных  клиентам, причем доля возросла и в 2004 году составила 19,9%.

     Снизились доли доходов от операций с ценными  бумагами и от других источников, но незначительно.

     В структуре непроцентных доходов  значительных структурных изменений также не произошло. Здесь наибольшую долю занимают доходы от операций с иностранной валютой: в 2003 году – 55,2%, в 2004 – 56,7%.