Контрольная работа по "Валютным отношениям"

 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине техника валютных операций

Вариант №10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

1. Порядок учета  уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов  сделок………………………………………..…….3
2. Валютные операции между резидентами (согласно Закону РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"……………………....12

ЗАДАЧА  …………...…………………………………………………………….18

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………..…...19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

§1 ПОРЯДОК УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СЛЕЛОК

     Если  речь идет о внешнеэкономической  деятельности, то у российской организации возникает необходимость оформления паспорта сделки (ПС). Несоблюдение этого условия ведет к нарушению валютного законодательства. Рассмотрим порядок оформления и особенности заполнения отдельных разделов ПС.

     Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ. 

     Резиденты – это организации,  созданные по законодательству  РФ, их филиалы, представительства  и иные подразделения, дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства, находящиеся за пределами территории РФ, а также физические лица, являющиеся гражданами РФ.

     Нерезиденты –  это юридические лица и организации, созданные  в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ, их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся на территории РФ, а также физические лица и иные лица, не являющиеся резидентами.

     Порядок представления резидентами и  нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении  валютных операций агентам валютного  контроля устанавливается:

     1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, – Правительством РФ;

     2) для представления уполномоченным  банкам – Центральным банком  РФ.

     ЦБ  РФ установил единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении  валютных операций между резидентами  и нерезидентами в следующих  документах: 

       – в инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее – Инструкция № 117-И);  
           – Положении ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам  подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банком контроля за проведением валютных операций" (далее – Положение № 258-П). 

     Нарушение установленных правил оформления паспорта сделки влечет наложение административного  штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб.

В КАКИХ  СЛУЧАЯХ ОФОРМЛЯЕТСЯ ПС:

        Паспорт сделки оформляется:

     – при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе товаров;

     – выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

      – предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;

      – получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

     Паспорт сделки не оформляется:

     1) если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в  эквиваленте 5 тыс. долл. США  по курсу иностранных валют  к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений  и дополнений;

                2)между нерезидентами и физическими лицами резидентами, не  являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении  указанными  резидентами валютных операций  по контракту;

      3) между нерезидентом и кредитной  организацией – резидентом;

       4) между нерезидентом и федеральным  органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством  РФ на осуществление валютных  операций в соответствии с  частью 5 статьи 5 Федерального закона  от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном  регулировании и валютном контроле».

НЕКОТОРЫЕ ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ

        Подробный порядок заполнения ПС изложен в  приложении 4 к Инструкции № 117-И.

ПС  оформляется на двух листах:

     - лист 1 ПС оформляется по контракту (по форме 1) и (или) кредитному договору (по форме 2);

      - лист 2 ПС (форма 1) оформляется только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте». Лист 2 (форма 2) оформляется по ПС и содержит раздел 6 «Специальные сведения о кредитном договоре».

              Организации экспортеры/импортеры  работ (услуг) лист 2 ПС не заполняют.

Особенности заполнения листа 1 по форме 1

         В соответствии с порядком заполнения паспорта сделки в строке «Паспорт сделки от «__»____20__года №___» указывается дата подписания ПС ответственным лицом банка ПС и номер ПС, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой, присваиваемый уполномоченным банком. При переоформлении ПС, оформленного по контракту до 01.11.2006 года, эта строка не заполняется.

           В заголовочной части ПС полное наименование банка ПС вписывается только в  случае отсутствия сокращенного наименования. И если резидент в заголовочной части ПС укажет полное наименование банка при наличии у него сокращенного наименования, то это является основанием для отказа в подписании ПС в соответствии с пунктом 3.12.2 Инструкции № 117-И.

            Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется на основании данных выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). В ПС необходимо написать адрес местонахождения организации, который указан в ЕГРЮЛ. Если какие-то сведения в выписке отсутствуют, в соответствующей графе проставляется слово «нет».

           В графе 1.4 «Дата внесения записи в  государственный реестр» резидент должен указать номер основного государственного регистрационного номера юридического лица или индивидуального предпринимателя (ОГРН) и дату присвоения данного номера. Ошибка многих резидентов состоит в том, что они проставляют дату выдачи свидетельства ЕГРЮЛ.

           В разделе 2 «Реквизиты иностранного контрагента» записывается наименование иностранного контрагента. Его нужно указывать в четком соответствии с контрактом, как в шапке договора или реквизитах. Например, если в контракте есть слово «компания» и кавычки, то их обязательно нужно написать. Если же в контракте название иностранного контрагента на английском языке без кавычек, то идентичную запись нужно сделать и в ПС.

           В графах 2–3 раздела 2 нужно написать наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Причем, если иностранной стороной по контракту (кредитному договору) является представительство (филиал) иностранной компании, расположенное на территории Российской Федерации, то в данных графах указываются наименование и цифровой код страны иностранной компании.

           Если  страна иностранной компании неизвестна, то в графе 2 раздела 2 ПС ставится прочерк, а в графе 3 может быть указан код «997».

           В графе 3 раздела 2 ПС не может стоять цифровой код Российской Федерации  – «643».

           При заполнении раздела 3 «Общие сведения о контракте (кредитном договоре)»  необходимо обратить внимание на следующее:

             – при отсутствии номера контракта в графе 1 нужно написать символ «б/н»;

            – в графах 3–4 указываются наименование и цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора). Код валюты в паспорте сделки заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).

             В графе 5 раздела 3 указывается общая  сумма контракта (кредитного договора) в единицах валюты цены контракта (кредитного договора).

             А если сумма контракта неизвестна? Тогда указывается ориентировочная  сумма контракта, определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления ПС сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 проставляется символ «б/с».

             Графу 6 нужно заполнить обязательно, даже если неизвестна точная дата исполнения обязательств по контракту. В этом случае организация должна самостоятельно исходя из условий контракта определить дату исполнения всех обязательств.  

             Резиденты и нерезиденты, нарушающие валютное законодательство Российской Федерации  и акты органов валютного контроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

             Невыполнение  резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся  в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банка.

         В графе 7 раздела 3 записывается сумма  кредита (займа), привлеченного резидентом без зачисления на его счета в уполномоченном банке. В остальных случаях данная графа не заполняется.

         Графа 8 «Валютная оговорка» заполняется, если контрактом предусмотрено использование  валютной оговорки, при этом проставляется  символ «Х». В иных случаях графа 8 не заполняется.

         В графе 9 ставится знак «Х», только если в контракте предусмотрен ввоз или вывоз на российскую таможенную территорию товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры ВЭД. В иных случаях данная графа не заполняется.

          По  контрактам другого вида наличие символа «Х» в графе 9 значения не имеет. И если резидент его все-таки проставит, то это не будет ошибкой.