Динамика  показателей свидетельствует о  снижении отдачи на вложенный капитал, уменьшении эффективности деятельности банка. Это произошло, несмотря на рост прибыли, капитала и активов. Причина  – превышение темпов роста капитала и активов над темпом роста  прибыли.

      Рентабельность  активов ROA рассчитывается как отношение чистой прибыли к активам:

      ROA = ЧП / А

      При этом для факторного анализа рентабельности активов можно предложить следующую  факторную модель:

      ROA = ЧП / Д х Д / А, где

      ЧП / Д – прибыльность доходов или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных фирмой доходов,

      Д / А – доходность активов - характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем.

      Исходные  данные для факторного анализа:

 

      Для определения влияния факторов необходимо попеременно менять значение показателей  прошлого года на значение отчетного (то есть, используем метод цепных подстановок).

      Сначала произведем расчет рентабельности активов  в исходном состоянии (прошлый год):

      ROA = ЧП / Д х Д / А = 5,83% х 28,41% = 1,66%

      Теперь  подставим в модель значение прибыльности доходов отчетного года:

      Подстановка 1: ROA = 4,23 х 28,41% = 1,20%

      Влияние изменения прибыльности доходов: 1,20 - 1,66 = - 0,46%

      Теперь  подставим в модель значение доходности активов отчетного года:

      Подстановка 2: ROA = 4,23 х 30,95% = 1,31%

      Влияние изменения доходности активов: 1,31 - 1,20 = + 0,11%

      Таким образом, финансовое состояние кредитной  организации немного ухудшилось за счет снижения прибыльности доходов, так как доходность активов, напротив, повысилась.

 
 
 
 

 

 

Задание 5

 

Выберите  правильный ответ (возможен только один вариант).

 

Тема 1. Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных  организациях Российской Федерации и принципы его построения

 

  Вопрос 1. Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

1) сбора                                                        2) регистрации

3) обобщения                                               4) анализа

 

Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

 

Вопрос 2. Банк России утверждает ...

1) план счетов  бухгалтерского учета в кредитных  организациях

2) правила бухгалтерского  учета и отчетности банковской системы

3) учетную политику  кредитных организаций

4. план счетов бухгалтерского учета в Банке России

 

Вопрос 3. Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными

1) осторожности                                                       

2) постоянства правил бухгалтерского учета                    

3) непрерывность  деятельности банка                             4) открытости

 

Вопрос 4. План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета

1) аналитических                                                           2) синтетических

3) лицевых                                                                      4) контрольных

 

Вопрос 5. Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:

1) с балансовыми  счетами                                          2) между собой

3) со всеми  счетами                                                    4) со счетами 99999 и 99998                              

 

Вопрос 6. Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов

1) парных                                          2) транзитных

3) накопительных                             4) контрсчетов                              

 

Вопрос 7. Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...

1) Руководитель  кредитной организации          

2) Департамент  бухгалтерского учета и  отчетности Банка России

3) Министерство  финансов РФ                            4) Учетная политика кредитной организации

 

Вопрос 8. В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:

1) главы                                                                                                         

2) разделы                        

3) счета первого  и второго порядка                                                              

4) признак счета

 

Вопрос 9. На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...

1) средства на корреспондентском  счете кредитной  организации    

2) средства федерального  бюджета         

3) денежные средства  в кассе

4) просроченная задолженность  по кредитам, предоставленным  негосударственным финансовым организациям

 

Вопрос 10. На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...

1) обязательные  резервы кредитных организаций,  депонированные в Банке России

2) амортизация нематериальных  активов

3) машины, оборудование  для сдачи в лизинг     

4) средства местных  бюджетов

 

     Тема  2. Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль

Укажите номер  правильного ответа (ответов).

Вопрос 1. Аналитический учет ведется в:

1. лицевых счетах          
2. ведомости остатков по счетам              
3. ежедневной оборотной ведомости

Вопрос 2. Документами синтетического учета являются ...

1. ежедневная оборотная ведомость                                     
2. ежедневный баланс                                       
3. ведомость остатков по счетам

Вопрос 3. Владелец счета обязан в течение ... дней после выдачи ему выписок сообщить об ошибочных записях в лицевом счете

1) десяти          2) пяти      3) двух     4) тридцати                             

Вопрос 4. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета...                                   

1. допускается                              
2. допускается с разрешения руководителя             
3. не допускается                          
4. допускается по требованию проверяющих ЦБ РФ

Вопрос 5. Порядок и периодичность выдачи выписок из лицевых счетов указывается в ...

1. договоре банковского счета               
2. книге регистрации открытых счетов
3. карточке с образцами подписей и оттиска печати   
4. лицевых счетах

Вопрос 6. Первый экземпляр кассового журнала ...

1. помешается в кассовые документы дня        
2. прикладывается к отчетности о кассовых оборотах
3. прикладывается к бухгалтерскому журналу 
4. помещается в мемориальные документы дня

Вопрос 7. В оборотной ведомости но счетам учреждения Банка России отражаются ...

1. входящие остатки по счетам второго порядка      
2. обороты по активу и пассиву                                                 
3. входящие остатки по лицевым счетам                    
4. исходящие остатки

Вопрос 8. Ошибочные записи, выявленные после заключения баланса, исправляются путем ...

1. сторнирования ошибочной записи и проводки правильной записи
2. обратного сторно по счетам, по которым сделаны неправильные записи                              
3. путем зачеркивания неправильно записанных сумм
4. путем перепечатывания баланса с правильными записями

Вопрос 9. Главный бухгалтер проверяет и подписывает ...