Исследование  кредитного портфеля банка в отраслевом разрезе, сопоставление эффективности  кредитования, доходности, риска по предприятиям различных сфер экономики является необходимым элементом кредитной политики. Хотя учет кредитов в отраслевом разрезе не предусмотрен современным планом счетов учета в банках, тем не менее в отчетности банков (форма 121) применяется отраслевая классификация заемщиков — юридических лиц, позволяющая контролировать названные показатели:

1) промышленность, в том числе электроэнергетика  и топливная промышленность; 
2) сельское хозяйство; 
3) строительство; 
4) торговля и общественное питание; 
5) транспорт; 
6) связь; 
7) страхование и пенсионное обеспечение; 
8) деятельность по операциям с недвижимым имуществом; 
9) банковская деятельность; 
10) прочее.

      Отраслевая  специфика проявляется и в  дифференциации нормативных финансовых коэффициентов, применяемых при оценке кредитоспособности предприятий в некоторых банках.

      Внутрибанковские  факторы формирования кредитной  политики во многом определяются качеством  управления банком, уровнем финансового  менеджмента, эффективностью внутреннего  контроля, деловыми качествами и опытом персонала.

      Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных  операций, является величина собственных  средств (капитала) банка, к которому привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции № 1 ЦБ. Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала HI, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей). Ряд нормативов устанавливает ограничения на объем выдаваемых кредитов в зависимости от величины собственного капитала банка, это следующие нормативы: Н6, Н7, Н8, Н9, НЮ. Таким образом, от размера собственного капитала банка зависят суммы кредитов, которые банк может выдать заемщикам-клиентам, а также своим акционерам (пайщикам), инсайдерам.

      Структура пассивов и стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения  оказывают непосредственное влияние  на возможности кредитования. Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов. Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка регламентируют нормативы ликвидности — Н2 (норматив мгновенной ликвидности), НЗ (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности). При определении кредитной политики соблюдение этих нормативов позволяет следовать золотому банковскому правилу: требования и обязательства банка должны соответствовать друг другу по суммам и срокам, т.е. поддерживать ликвидность.

      1.3. Элементы кредитной политики

      Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

      Элементы  кредитной политики

      В пределах нормативных ограничений, установленных Центральным банком, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки, исходя из соображений выгодности.

      Повышение доходности кредитных операций и  снижение риска по ним — две  противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общих для сверх-инвесторов принципов — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее и рискованными направлениями кредитования.

      Диверсификация  ссудного портфеля означает распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного или  нескольких крупных заемщиков либо предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков. Соблюдение нормативов кредитных рисков, содержащихся в Инструкции № 1 ЦБ РФ, очень важно для снижения кредитного риска. Согласно этой инструкции, крупным считается кредит, превышающий 5% размера капитала банка. Максимальный размер кредита (включая учетно-вексельный), предоставленного одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков определен нормативом Н6 (не более 25% размера капитала банка), общая величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 10 раз (согласно нормативу Н7). Нормативы Н9 и ШО определяют соответственно максимальный размер кредита банка своему акционеру (пайщику) и своим инсайдерам.

      Правило диверсификации ссудного портфеля: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд — залога, гарантий, поручительств, страхования.

      Соблюдение  этих правил позволяет компенсировать возможные потери по одним кредитным  сделкам выгодами от других.

      Процентная  политика является важной частью учетно-ссудной политики в целом. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда факторов, общих и частных:

— уровень инфляции в стране (для рублевых кредитов); 
— ставка рефинансирования Центрального банка, играющая роль официальной «цены денег» на кредитном рынке; 
— средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту; 
— ставка LIBOR (для кредитов в валюте); 
— средняя процентная ставка банка по депозитам; 
— структура кредитных ресурсов банка: чем выше доля «дорогих» ресурсов в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит; 
— спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов осуществлять вложения в реальный сектор экономики, с уровнем доходности других способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценные бумаги); 
— назначение и условия ссуды, степень риска.

Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает  ситуацию на рынке кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной  сделки, риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность возврата. Например, старым клиентам с хорошей кредитной историей банк может предоставлять льготные ссуды по ставке ниже ставки рефинансирования или ниже средневзвешенной ставки по кредитам в данном банке. Выбор методов оценки кредито- и платежеспособности потенциальных заемщиков также определяется самим банком. При кредитовании банки осуществляют дифференцированный подход к заемщикам, учитывая их кредитоспособность — способность вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком. Кредитоспособность заемщика анализируется банком для решения вопроса об условиях кредитования. Анализ проводится на основе данных кредитной истории заемщика, которые банк может получить из межбанковской информационной системы или использовать свои собственные наблюдения, если заемщик уже пользовался кредитами данного банка. В любом случае банк проверяет кредитоспособность фирмы или банка-заемщика по данным их бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат, существуют также методы определения кредитоспособности граждан на основе сведений об их доходах.

      Глава 2. Кредитные риски.

      2.1. Резерв на возможные потери по ссудам

      Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком  основного долга и процентов  или неспособность контрагента  кредитной сделки действовать в  соответствии с принятыми на себя обязательствами.

      При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и соответственно несет убыток по данной кредитной сделке. Методики расчета вероятности ожидаемого дохода от кредитной сделки достаточно подробно приводятся в экономической литературе. Кредитный риск математически формируется как вероятность возникновения потери, величина которой определяется на основе статистических данных и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью. Величина риска оценивается по двум критериям: среднему ожидаемому значению и разбросу возможных результатов. Для определения величины риска необходимо просчитать возможные варианты исхода кредитной сделки и их вероятность (на основании статистических данных). В общем виде можно выделить следующие наиболее вероятные варианты завершения кредитной сделки:

      Возможные варианты исхода кредитной сделки

      Конечно же, возможны и другие «промежуточные»  варианты, например частичное погашение  основного долга и процентов в их различных сочетаниях. Зная распределение вероятностей различных исходов кредитной сделки, определяют ожидаемый доход, стандартное отклонение дохода от среднего значения и вероятность ожидаемого дохода.

      Существуют  следующие пути минимизации кредитных рисков:

—  диверсификация ссудного портфеля;

— предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;

—  применение методов обеспечения возвратности кредита (залога, поручительств, гарантий, цессии,страхования); 
— формирование резервов для покрытия возможных потерь по ссудам.

      В зависимости от величины кредитного риска ссуды подразделяются на четыре группы:

1-я группа  — стандартные (практически безрисковые  ссуды); 
2-я группа — нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата); 
3-я группа — сомнительные ссуды (высокий уровень риска); 
4-я группа — безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

      При классификации ссуд предпочтительнее завысить, чем занизить предполагаемый риск.

      Оценка  кредитных рисков производится банками  по всем ссудам и всей задолженности  клиентов, приравненной к ссудной, как  в российских рублях, так и в  иностранной валюте, а именно:

— по всем предоставленным  кредитам, включая межбанковские  кредиты (депозиты); 
— по векселям, приобретенным банком; 
— по суммам, не взысканным по банковским гарантиям; 

Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам

      Группа риска определяется на основе двух критериев оценки:

— обеспеченность ссуды; 
— характер исполнения заемщиком условий кредитного договора.

      Под обеспечением понимается залог, качество которого определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. При определении рыночной стоимости залога принимается во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен.

      По  качеству обеспечения выделяют следующие группы ссуд:

— обеспеченные; 
— недостаточно обеспеченные; 
— необеспеченные.