История развития банков и банковского дела

  Ипотечные банки осуществляют кредитные операции по привлечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог недвижимого имущества (строений и земли).

  В РФ их развитие сдерживается из-за отсутствия  необходимой законодательной базы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Коммерческий  банк ( КБ) - основное звено банковской системы 
 

  Коммерческие банки, их функции и операции. 
 

  Коммерческие  банк представляет собой кредитную  организацию, имеющую  исключительное право осуществлять различные банковские операции.

  Коммерческий  банк – это институт  кредитно-банковской системы, организующий движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

  Большинство коммерческих банков России имеет акционерную  форму. Высшим  органом управления АКБ является общее собрание  акционеров (не реже одного раза в год).

  Между собраниями руководство  деятельностью  банка осуществляет Совет директоров назначает исполнительный орган  – Правление банка и его  Председателя.

  Коммерческий  банк  выполняет следующие функции:

1. аккумуляция и мобилизация денежного капитала
2. посредничество в кредите
3. создание кредитных денег
4. осуществление расчетов  в народном хозяйстве
5. организация выпуска  и размещения ценных бумаг
6. оказание консультационных услуг

  КБ  выполняют пассивные и активные банковские операции.

  Пассивными  банковскими операциями называют такие операции, в результате которых происходит образование и увеличение  средств банка, находящихся на пассивных счетах.

  Различают следующие формы пассивных операций КБ:

1. взносы в уставный капитал КБ;
2. отчисления от прибыли банка на формирование и увеличение фондов;
3. депозитные операции;
4. внедепозитные операции.

  Активными банковскими операциями называют операции по размещению ресурсов банка и использованию  их в целях получения дохода.

  Основными активными банковскими операциями являются:

1. предоставление кредитов юридическим и физическим лицам;
2. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет (включая операции РЕПО);
3. инвестирование;
4. валютные операции;
5. нетрадиционные операции КБ (расчетно-кассовое обслуживание, трастовые операции, лизинг, факторинг, форфейтинг, выдача банковских гарантий, услуги по инкассации).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Доходы  коммерческого банка (КБ). 

       Коммерческий  банк может получать доход в следующих  формах:

1. комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

2. фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
3. комиссия с оборота (% от оборота) за:

а) предоставление выписки от операций по счету;

б) закрытие счета;

   в) осуществление операций по выдаче денег  или расчетного характера.

       Доходы  КБ по их форме можно разделить  на 3 группы:

1. процентный доход;
2. доход в форме комиссионного вознаграждения;
3. прочие виды доходов (от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

В зависимости  от периода, к которому относится  получение доходов, они делятся  на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

       В зависимости от источников получения  доходов  они делятся на стабильные и нестабильные.

К относительно стабильным источникам дохода относятся: процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг.

       К нестабильным источникам – доходы от операции с ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных операций, связанных с разовыми сделками, а также доходы от нетрадиционных услуг банка, который  складывается из дохода лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов (могут быть от валютных операций).

  Источником  дохода могут являться корреспондентские  отношения, когда банк получает процент от кредитного сальдо на корсчете в другом банке. Доходы зависят от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитного сальдо.

  По  учету доходы бывают следующих видов:

1. проценты, полученные за предоставленные кредиты;
2. доходы, полученные от операций с ценными бумагами;
3. доходы, полученные от операции с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
4. дивиденды, полученные;
5. доходы по структурным организациям банков;
6. штрафы, пени, неустойки полученные;
7. другие доходы.

 

Расходы коммерческого банка 

  Расходы коммерческого банка можно классифицировать:

1. по характеру:

• операционные;

• расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка;
• по оплате труда персонала банка;
• по уплате налогов;
• отчисления (по формированию резервов) в специальные резервы;
• прочие расходы;

2. по форме:

• процентные (сами платят за кредит);

• комиссионные (уплата комиссий за операции с ценными бумагами);
• прочие непроцентные расходы (дисконтный расход);

3. по периоду:

• расходы текущего периода;

• расходы будущих периодов;

4. по способу ограничения:

• нормируемые (на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские,  командировочные расходы по использованию личного транспорта работника банка);

• ненормируемые (затраты сверх норм увеличивающие налогооблагаемую базу банка);

5. по влиянию на налогооблагаемую базу:

• расходы, относимые на себестоимость банковских услуг, (т.е. учитываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

• расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы;

6. по учету (на основе балансовых счетов):

• проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;
• проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;
• проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;
• расходы по операциям с ценными бумагами;
• расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
• расходы на содержание аппарата управления;
• расходы по организациям банков;
• штрафы, пени, неустойки уплаченные;
• другие расходы.

 

Нетрадиционные  операции КБ. 

  К нетрадиционным операциям КБ относят  такие, как: расчетно-кассовое обслуживание, трастовые операции,  лизинг, факторинг, форфейтинг, инжиниринг, выдача банковских гарантий и поручительств, услуги по инкассации.

  Инжиниринг – комплекс услуг коммерческого характера, обособленный в самостоятельную сферу деятельности по подготовке и обеспечению и банковских услуг.

  Лизинг (банковский) – вид лизинга, при котором в качестве лизингодателя (лизинговой компании) выступает коммерческий банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование с целью последующего предоставления его в аренду лизингополучателю.

  Трастовые операции – это операции, связанные с передачей каким-либо собственником своего имущества коммерческому банку в управление на доверенных началах.

  Факторинг – разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента (предприятия - поставщика); перепродажа права на взыскание долгов. В основе лежит покупка факторинговой компанией неоплаченных плательщиком (покупателем) долговых требований (платежных документов) и передача факторинговой компании права получения платежа по ним (комиссионное вознаграждение и % за кредит остаются факторинговой компании).

  Форфейтинг  – кредитование  торговли путем покупки  коммерческих векселей и иных долговых требований. Особенно часто форфейтинг используется при кредитовании внешне – торговых сделок, когда КБ выступает у экспортера векселя, акцептованным импортером.

   

 

Формирование  денежных активов  и пассивов КБ 

Принципы  организации  денежных расчетов. 

    Правильная организация  денежных расчетов во многом зависит от принципов, положенных  в основу их системы. Организация денежных расчетов в РФ базируется на следующих принципах:

1. обязанность всех предприятий и организаций - хранить денежные средства  в банке и осуществлять платежи в основном  в безналичном порядке посредством записей по счетам  в банке
2. ограничение налично-денежных платежей предприятий, организаций и лимитирование остатков  денежных средств  в их кассах
3. материальная ответственность предприятий  и организаций за нарушение правил  совершения кассовых операций и превышение  установленных предельных норм  платежей наличными
4. свободный выбор  клиентами банка для открытия нескольких расчетных счетов в разных банках
5. осуществление  безналичных расчетов на основе определенных законодательством  РФ форм безналичных расчетов с использованием оформленных расчетных документов установленного образца
6. свободный выбор контрагентами (участникам расчетов) формы расчетов с учетом характера  их экономических отношений и взаимных интересов
7. свободный выбор контрагентами условий, способов и времени  (момента) платежа
8. свободный выбор контрагентами условий и способа поставки
9. материальная ответственность предприятий, организаций, коммерческих банков, РКЦ за несвоевременное проведение платежа и зачисление средств на расчетные счета  получателей
10. материальная ответственность  поставщиков за  невыполнение (ненадлежащее выполнение) своих договорных обязательств
11. списание средств  со счета  плательщика производится только по получению клиента и с его согласия  (за исключением случаев безакцептного списания сумм штрафов, пени, неустоек по решению суда, арбитража и т.п.)
12. осуществление платежей в пределах остатков средств на расчетном счете плательщика либо при наличии права на получение кредита банка  или его гарантии
13. предшествование списания денежных средств со счета  плательщика их зачислению на счет поставщика (соответственно с корреспондентского счета банка плательщика на корреспондентский счет банка поставщика)
14. удовлетворение при недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете клиента требований к счету (оплата) в соответствии  с установленной очередностью платежей.