Финансовый анализ

Таблица 2.9 -   Формирование показателей  для оценки ликвидности баланса

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Таблица 2.10 – Условия ликвидности

     Первые  два неравенства показывают текущую  ликвидность и платежеспособность. В данной ситуации эти условия  выполняются частично, и если все  вкладчики вдруг захотят враз закрыть свои вклады, то наличности на это не хватит, но это достаточно нормальная ситуация для банка и говорит о хорошей динамике депозитов.

     Третье  неравенство показывает ликвидность  и платежеспособность в перспективе. Т.к. оно не  соблюдено, то можно сказать, что в дальнейшем банк не сможет отвечать по своим обязательствам в полной мере. Последнее неравенство является балансирующим, т.к. в 2010 А4 и П4 практически равны, то можно сказать, что баланс между ликвидными статьями постепенно нарушается, но его отклонения незначительны.

     Анализируя  таблицу можно сделать вывод  о том, что не все необходимые  условия ликвидности баланса  соблюдаются. Так наиболее ликвидные  активы по своей сумме не сумеют покрыть наиболее срочные обязательства, а быстро реализуемые активы наоборот превосходят краткосрочные пассивы. Медленно реализуемые активы на конец рассматриваемого периода меньше долгосрочных пассивов. Трудно реализуемые активы меньше чем постоянные пассивы, что соответствует требованиям, и свидетельствует о наличии собственных оборотных средств. Но это не удовлетворяет минимальным условием финансовой устойчивости и не отвечает условиям ликвидности.

     Коэффициент текущей ликвидности равен отношению  текущих активов к краткосрочным  обязательствам:

     Коэффициент быстрой ликвидности: 

(2.2) 
 

     Коэффициент абсолютной ликвидности: 

_(2.3) 
 
 

Таблица 2.11 -  Показатели коэффициентов ликвидности

     Коэффициент абсолютной ликвидности – каких-либо общих нормативов и рекомендаций по уровню данного показателя не существует, но чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

     Коэффициент быстрой ликвидности должен быть больше или равен 0,8 (1), в этом случае предприятие может погашать краткосрочные обязательства в случае критического положения.

     Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой оборотные  активы покрывают оборотные пассивы. За норму принимают уровень > 1 (2). В данной ситуации коэффициенты быстрой и текущей ликвидности за 2009-2010гг. удовлетворяют нормативам, да и коэффициент абсолютной ликвидности имеет достаточно большое значение, зато в 2008г. коэффициенты меньше нормативов, это можно объяснить тяжелой экономической ситуацией в стране. И как видно из таблицы по всем трем коэффициентам за период с 2009-2010гг. наблюдается тенденция к снижению, что является положительным фактором для развития и работы банка, т. к. говорит об эффективности использования активов, а не их застое.

     Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет нормальный уровень ликвидности за анализируемый период, а это значит, что он способен оплатить свои текущие долги и обязательства. Такой уровень ликвидности вполне может вызвать доверие кредиторов и клиентов банка.