Финансовый анализ

39 727 тыс.руб., с 73 724 тыс.руб. до 33 997 тыс.руб. Это можно объяснить нестабильной экономической ситуацией и увеличением риска по выданным кредитам для субъектов малого бизнеса.

     Межбанковские кредиты, которые так же являются неотъемлемой частью каждого коммерческого банка за период с 2008 по 2009гг. снизились на 27 379 тыс.руб., что говорит о сложной экономической ситуации в стране, но уже к 2010г. межбанковские кредиты увеличились на 594 782 тыс.руб. – почти на 350% (с 170 067 тыс.руб. до 764 849 тыс.руб.), что свидетельствует об увеличении кредитного портфеля и необходимостью его пополнения за счет средств других банков.

     Если  рассматривать непроизводственные активы, то они увеличились в абсолютном выражении за период с 2008 по 2009гг. на 4 070 198 тыс.руб., а за период с 2009 по 2010гг.  на 9 140 238 тыс. руб. Их доля  в структуре активов за период с 2008 по 2009гг. увеличилась на 7,17%,а за период с 2009 по 2010гг. снизилась на 1,53%. Прочие активы банка за анализируемый период возросли на 789 243 тыс. руб. В начале периода они составляли 26 626 тыс.руб., а у же на конец периода – 815 869 тыс. руб.

     На  рисунках 2.1, 2.2 и 2.3 проиллюстрирована  структура активов банка в 2008,2009 и 2010 годах. 

 
 

     Рисунок 2.1 – Структура активов банка, 2008 год

 

           Рисунок 2.2 – Структура  активов банка, 2009 год

 

Рисунок 2.3 – Структура активов банка, 2010 год 
 

     Динамика  роста и сокращения статей активов  показана в диаграмме на рисунке 2.4

 
 

     Рисунок 2.4 – Динамика активов банка 
 
 

     2.2. Анализ пассивов

     Пассивные операции подразумевают собой деятельность банка, направленную на формирование собственных  и заемных средств, в целях их дальнейшего использования для проведения операций и получения доходов.

     Пассивы коммерческого банка можно рассматривать как финансово-экономическую категорию, для которых характерны следующие критерии:

     - пассивы коммерческого банка являются отражением существующих финансово-экономических отношений банка с контрагентами;

     - для пассивов коммерческого банка характерна качественная определенность;

     - для пассивов коммерческого банка характерна количественная определенность, т.е. должен существовать эквивалент, с помощью которого можно измерить масштабы каждой экономической категории, и ее изменения во времени.

     Основными формами пассивных операций являются:

     - первичная  эмиссия ценных бумаг;

     - отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

     - кредит, полученный от других юридических лиц;

     - депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

     С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. 
 
 
 
 
 

Таблица 2.5 – Структура пассивов банка 

 

Таблица 2.6 – Структура пассивов банка

 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2.7 – Темпы роста пассивов банка за 2009г.

 

Таблица 2.8 – Темпы роста пассивов банка за 2010г.

 

     Анализ  пассивов банка за анализируемый  период показал, что большую их часть  составляют привлеченные средства, а  именно депозиты физических лиц. На начало периода размер депозитов физических лиц составил 17 110 164 тыс.руб., а на конец уже 38 524 217 тыс.руб. Прирост этой статьи пассивов за период с 2009 по 2010гг. составил 97,95%. Депозиты юридических лиц за период с 2008 по 2009гг. приросли на 0,02% , а за период с 2009 по 2010гг. на 133,71%, ( с 2 269 289 тыс.руб. до 5 303 518 тыс.руб.), но т.к.  их общая доля составила на конец периода 5,58% их влияние не столь значительно. Заемные средства ЦБ и других банков на протяжении двух лет уменьшились с 3  169 234 тыс.руб. до 1 586 573 тыс.руб. Это обусловлено достаточностью средств клиентов и ростом ставок по межбанковским кредитам банков кредиторов.

     Банк, являющийся открытым акционерным обществом, периодически выпускает акции, которые  может приобрести любой желающий. Выпуск эмитированных акций и векселей за период с 2008 по 2009гг. снизился  на 496 248 тыс.руб., а уже через год прирост акций и векселей составляет 61,9%.

     Доля  собственных средств банка увеличилась с 6,67% до 8,97%. В абсолютном выражении прирост составил 4 525 148 тыс.руб. Это говорит об увеличении стабильности положения банка и росте возможности отвечать по своим обязательствам.

     На  рисунках 2.5, 2.6 и 2,7 проиллюстрирована  структура пассивов банка в 2008,2009 и 2010 годах.

     

Рисунок 2.5- Структура пассивов банка, 2008 год

Рисунок 2.6- Структура пассивов банка, 2009 год 

 

Рисунок 2.7- Структура пассивов банка, 2010 год 

     Динамика  роста и сокращения статей активов  показана в диаграмме на рисунке 2.8

  
 

     Рисунок 2.8 – Динамика пассивов банка

     Проведем расчет платежеспособности (ликвидности) банка.  Ликвидность – это способность предприятия превращать свои  активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Различают ликвидность баланса и коэффициенты ликвидности. Ликвидность баланса – степень погашения обязательств теми активами, период оборота которых совпадает с периодом погашения обязательств.

      Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей  ликвидности, с краткосрочными обязательствами  по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.